初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案五含答案Word文档格式.docx
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20%+（3000-800）×
20%=1240（元）。
3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据;
对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人
C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
D
本题考核财产租赁所得的相关规定。
选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;
选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定;
选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000
B.18600
C.22000
D.25000
本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。
对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额=（30000+50000）×
40%-7000=18600（元）。
5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
A.3725
B.3985.04
C.4800
D.1655
本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。
超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×
3=57500（元）;
折合月工资收入=57500÷
9=6388.89（元）。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（6388.89-3500）×
10%-105]×
9=1655.001（元）。
6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A.适用3%-45%的超额累进税率
B.适用5%-35%的超额累进税率
C.20%的比例税率
D.适用5%-45%的超率累进税率
从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3%-45%的超额累进税
7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬收入
本题考核个人所得税的税率。
选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。
8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
本题考核个人所得税的纳税人。
居民纳税人的判定标准有两个：
一是在中国境内有住所;
二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。
两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
选项A没有考虑居住时间标准,无法判定;
选项B属于非居民纳税人;
选项C属于非居民纳税人。
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。
10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
本题考核个人所得税的费用扣除。
在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。
应纳税所得额=30000-4800=25200（元）
二、多项选择题
1、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。
A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
BCD
本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。
退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
2、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。
A.工会经费按照工资薪金总额的2%
B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15%
C.合理的工资薪金允许全额扣除
D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%
ACD
本题考核费用扣除标准。
个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除;
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。
B.劳动分红
C.加班费
D.津贴、补贴
ABCD
本题考核工资薪金所得项目的内容。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
4、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
AD
本题考核个人所得税纳税人判定标准。
二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。
5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
BC
本题考核个人所得税的计税依据。
个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。
这三项所得是：
利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。
6、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.偶然所得
ABC
本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。
选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。
7、下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（ ）。
A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D.偶然所得，以每次收入为一次
本题考核个人所得税中每次收入的确定。
同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
8、下列关于次的规定中，说法正确的有（）。
A.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税
D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
ABD
本题考核个人所得税“次”的规定。
同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
9、下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日离境
B.外籍个人乙来华学习180天
C.外籍个人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日离境
D.外籍个人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日离境至12月31日
对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过30天并且累计不超过90天，才能被认定为居民纳税人。
因此选项A、B、C、D都不符合要求。
10、下列属于非居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内有住所
C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年
D.在中国境内有住所，但目前在美国留学
AC
非居民纳税人的判定有两个标准：
（1）在中国境内无住所又不居住的个人
（2）在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人。
BD选项属于居民纳税人。
三、判断题
1、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。
（）
N
本题考核个人所得税征税规定。
对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。
2、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。
本题考核财产转让所得。
对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
3、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
本题考试特许权使用费项目包含的内容。
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
4、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。
（）
Y
5、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。
应纳税所得额=2.4×
（1-20%）=1.92（万元），不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。
6、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。
7、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。
本题考核个体工商户生产、经营所得。
出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
8、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。
本题考核关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税规定。
对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税年度的个人。
（ ）
本题考核个人所得税中居民纳税人的标准。
判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人。
10、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。
本题考核个人所得税纳税地点。
题目的表述是正确的。
四、不定项选择题
中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元;
（2）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元;
（3）某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧;
（4）购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第
（1）~（4）小题：
、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是（）。
A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
D.稿酬所得有减征的规定
C
同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。
、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税（）元。
A.420
B.6720
C.7140
D.7280
①出版小说、小说加印应纳个人所得税
=（50000+10000）×
20%×
（1-30%）=6720（元）
②小说连载应纳个人所得税=（3800-800）×
（1-30%）=420（元）
出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税=6720+420=7140（元）
、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是（）。
A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收
B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收
C.公益性捐赠可以全额在税前扣除
D.公益性捐赠的扣除限额为19200元
艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。
对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
艺术设计收入捐赠限额=80000×
30%=19200（元），小于20000元，按19200元扣除。
、下列说法正确的是（）。
A.作品版权使用费为稿酬所得
B.作品版权使用费为特许使用费所得
C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税
D.福利彩票中奖收入免征个人所得税
BD
作品版权使用费为特许使用费所得。
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
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