注册会计师《经济法》名师带你做习题Word格式文档下载.docx
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（2006年）
A.公司股本总额不少于人民币5000万元
B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上
C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
『答案解析』本题考核点是股票上市交易条件。
根据规定，股份有限公司申请其股票上市交易必须符合的条件有：
（1）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；
（2）公司股本总额不少于人民币3000万元；
（3）公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；
公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；
（4）公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
【例题4·
多选题】根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有（ ）。
（2009年试题·
新）
A.股份有限公司的净资产不低于3000万元
B.有限责任公司的净资产不低于5000万元
C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%
D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核点是公司债券发行的条件。
根据规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：
（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；
（2）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；
（4）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息等。
【例题5·
多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有（ ）。
（2007年试题）
A.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末资产总额的40%
B.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
C.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核点是公开发行可转换公司债券的条件。
根据规定，发行可转换公司债券的，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末“净资产额”的40%，因此选项A错误。
【例题6·
单选题】下列行为中，符合证券投资基金法律制度规定的是（ ）。
A.甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益
B.乙商业银行同时担任某证券投资基金管理人和基金托管人
C.丙商业银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户
D.丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业
『正确答案』C
『答案解析』本题考核点是证券投资基金法律制度。
根据规定，基金管理人不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；
因此选项A不对。
基金托管人与基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份；
因此选项B不对。
基金财产不得用于从事承担无限责任的投资；
因此选项D不对。
【例题7·
单选题】根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是（ ）。
A.封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回
B.开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易
C.申请上市基金的基金持有人不得少于500人
D.基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市
『正确答案』A
『答案解析』本题考核点是证券投资基金。
（1）封闭式基金可以在依法设立的证券交易场所交易，但基金份额持有人不得申请赎回，所以A选项正确。
（2）开放式基金不上市交易，所以B选项错误。
（3）申请上市的基金必须符合的条件之一是：
基金持有人不少于1000人，所以C选项错误。
（4）基金合同期限届满将终止上市，所以D选项错误。
【例题8·
多选题】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。
甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有（ ）。
旧）
A.该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间
B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露
『正确答案』BD
『答案解析』本题考核点是信息披露。
根据规定，第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间，因此选项A的说法错误；
中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因此选项B的披露时间是符合要求的；
季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，因此选项C中第三季度的披露时间是错误的，应该是在10月份时披露；
年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的披露时间是符合规定的。
【例题9·
单选题】采取要约方式收购上市公司股份时，下列有关收购人支付收购上市公司价款的表述中，符合上市公司收购管理规定的是（ ）。
A.收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月
B.收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人上一年度经审计的财务会计报告和证券估值报告
C.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司的股东选择
D.收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的10%作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行
『答案解析』本题考核点是上市公司收购中收购人支付价款的形式。
根据规定，收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于“1个月”，因此选项A的说法是错误的；
收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人“最近3年”经审计的财务会计报告和证券估值报告，因此选项B的说法是错误的；
收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的“20%”作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行，因此选项D的说法是错误的。
【例题10·
单选题】、根据证券法的有关规定，某证券公司的下列行为中，符合规定的是（ ）。
A.接受客户全权委托，代为决定客户账户的证券买卖
B.为吸引客户，承诺在新客户开户6个月内赔偿客户证券买卖的所有损失
C.将自营业务账户借给客户使用
D.要求客户将交易资金存入指定商业银行，并以每个客户的名义单独立户管理
『正确答案』D
『答案解析』本题考核点是证券公司的经营管理。
根据规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格；
证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；
证券公司不得将其自营账户借给他人使用，因此选项C不对。
【例题1·
多选题】根据物权法律制度的有关理论，下列选项中，属于民法意义上孳息的有（ ）。
A.母牛腹中的小牛
B.苹果树上长着的苹果
C.母鸡生的鸡蛋
D.每月出租房屋获得的租金
『答案解析』本题考核点是原物与孳息。
孳息是指物或权益而产生的收益，包括天然孳息和法定孳息。
天然孳息是原物根据自然规律产生的物，法定孳息是原物根据法律规定由一定法律关系产生的物。
本题C选项属于天然孳息，D选项属于法定孳息。
多选题】甲向乙出售房屋并订立买卖合同。
双方约定：
乙应在一年内分期支付完毕价款；
甲先将房屋交付乙使用，一年后转移所有权。
房屋交付后，双方前往房屋登记机构办理了预告登记。
下列表述中，正确的有（ ）。
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A.乙已取得房屋所有权
B.若甲未经乙同意，将房屋另行出卖给丙，则甲、丙的买卖合同无效
C.若甲未经乙同意，将房屋抵押给丁，该抵押行为不能发生物权效力
D.若甲因为乙没有按期支付价款而依法解除合同，则预告登记失效
『答案解析』本题考核点是物权预告登记。
根据《物权法》的规定，当事人签订买卖房屋或者其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机构申请预告登记。
预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。
本题中，由于双方没有办理正式的登记，因此乙并没有取得房屋所有权，A选项的说法是错误的；
预告登记的作用在于使得权利人擅自处分不动产时不发生物权变动效力，而对合同的效力没有影响，因此甲丙签订的买卖合同还是有效的，B选项说法错误，C选项说法正确；
预告登记后，债权消灭的，预告登记失效，因此D选项的说法正确。
多选题】下列情形中，不发生标的物所有权转移的有（ ）。
A.甲委托乙保管名贵字画一幅，已交付
B.甲借给乙现金100元，已交付
C.甲赠送乙手机一部，已交付
D.甲将自己的汽车出租给乙，已交付
『答案解析』本题考核点是物的所有权转移。
选项A中乙仅是负责保管，选项D中乙仅取得的是使用权，均没有发生所有权的转移，因此要选；
选项B和选项C都发生了所有权转移，因此不选。
（对于选项B，实际上该100元货币的所有权已经发生了转移。
）
多选题】下列物权中，其设立、变更未经登记即可发生效力的有（ ）。
A.建设用地使用权
B.机动车所有权
C.地役权
D.土地承包经营权
『答案解析』本题考核点是物权变动。
根据《物权法》规定，设立建设用地使用权的，应当向登记机构申请建设用地使用权登记。
建设用地使用权自登记时设立，因此A不选；
地役权和土地承包经营权均自合同生效时设立。
当事人要求登记的，可以向登记机构申请登记；
未经登记，不得对抗善意第三人，因此选项C和D要选；
机动车属于动产，以交付时作为所有权转移时间，而不是登记，因此选项B要选。
【例题1】
（2009年新制度）下列协议中，可以适用《中华人民共和国合同法》的有（）。
A.监护协议
B.政府采购协议
C.专利转让协议
D.股权转让协议
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核《合同法》的适用范围。
合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，适用其他法律的规定。
【例题2】
（2001年）根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列要约中，不得撤销的有（ ）。
A.要约人确定了承诺期限的要约
B.要约人明示不可撤销的要约
C.已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约
D.受要约人有理由认为不可撤销，且已为履约做了准备的要约
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核点是要约撤销。
下列情形要约不得撤销：
（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；
（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。
【例题3】
（2009年新制度）甲是乙公司采购员，已离职。
丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。
根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲的行为构成无权代理，合同效力待定
B.甲的行为构成无权代理，合同无效
C.丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权
D.丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效
『答案解析』本题考核点是效力待定合同。
（1）无权代理人订立的合同属于效力待定合同，所以选项A正确；
选项B错误。
（2）相对人可以催告被代理人在一个月内予以追认。
被代理人未作表示的，视为拒绝追认。
所以选项D错误。
（3）合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。
丙公司不是善意相对人，不具有撤销权。
所以选项C错误。
【例题4】
（2004年）债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼。
下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有（ ）。
A.安置费给付请求权
B.劳动报酬请求权
C.人身伤害赔偿请求权
D.因继承关系产生的给付请求权
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核点是提起代位诉讼的限制条件。
本题四个选项都是专属于债务人自身的债权，不得提起代位诉讼。
【例题5】
（2003年）根据担保法律制度的规定，担保合同被确认无效时，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。
下列有关承担民事责任的表述中，正确的是（ ）。
A.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，债务人对主合同债权人的经济损失承担赔偿责任，担保人则不承担赔偿责任
B.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的三分之一
C.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担民事责任
D.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的二分之一
『答案解析』本题考核点是无效担保合同的责任。
根据《担保法解释》规定，
（1）主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔偿责任；
债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2。
（2）主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保人不承担民事责任；
担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/3。
【例题6】
（2009年新制度）债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。
根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人间权利义务的表述中，正确的有（ ）。
A.西服提存后，甲负有通知义务
B.保管西服产生的保管费由乙承担
C.如果西服因为地震灭失，损失由乙承担
D.如果自提存之日起5年后，乙仍没有领取西服，甲可以在交付保管费后取回西服
『正确答案』BC
『答案解析』本题考核点是提存的法律效果。
根据规定，标的物提存后，除债权人下落不明的以外，债务人应当及时通知债权人或者债权人的继承人、监护人。
标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。
提存期间，标的物的孳息归债权人所有。
提存费用由债权人负担。
债权人领取提存物的权利，自提存之日起五年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。
因此选项AD不对。
【例题7】
（2009年旧制度）甲拟移民国外，遂与乙订立合同出售其房屋，并约定乙应当在房屋所有权变更登记手续办理完毕后支付价款。
后甲取消了移民计划，并向乙表示不再办理房屋所有权变更登记。
下列表述中，正确的是（ ）。
A.合同尚未生效
B.合同生效，但是甲有权解除合同
C.合同生效，乙有权要求甲办理所有权变更登记并承担其他违约责任
D.合同生效，但乙只能请求甲赔偿损失
『答案解析』本题考核点是违约责任。
根据规定，依法成立的合同，自成立时生效。
本题中当事人意思表示一致签订合同，则合同生效；
当事人应当按照约定全面履行自己的义务。
本题中，甲拒绝办理变更登记，是违约行为，应当承担违约责任；
并且乙可以要求甲继续履行合同，即办理变更登记。
【例题8】
（2008年综合题）甲公司2007年12月31日的资产负债表显示的净资产为负，财务状况不断恶化。
有关资产：
商业用房一间，账面价值100万元；
机器设备一套，账面价值20万元；
银行存款30万元；
应收乙的账款30万元（2008年1月20日到期）；
应收丙的账款70万元（2008年2月6日到期）。
甲公司有关负债：
应付丙的账款50万元（2008年3月5日到期）；
应付丁的账款180万元（2008年1月10日到期）。
2008年以来，甲公司的资产处理及债权债务清偿情况如下：
（1）1月20日，丁请求甲公司偿还欠款未果。
但在1月28日丁发现甲公司曾于1月15日将机器设备赠送给了戊。
（2）2月3日，甲公司将拥有的商业用房以60万元的价格（市场价格为120万元）转让给非关联企业己公司，己公司在不知情的情况下，受让该房产，并办理了过户登记手续。
（3）2月21日后，甲公司一直催告乙偿还债务，但乙到8月底仍未偿还，甲公司亦未采取其他法律措施。
（4）3月15日，甲公司向丙提出就50万元债权债务予以抵销。
（5）4月10日，甲公司与庚公司签订债权转让合同，将对丙的20万元债权以18万元的价格转让给庚。
要求：
根据本题所述内容，分别回答下列问题：
（1）丁是否有权请求人民法院撤销甲公司将机器设备赠送给戊的行为?
并说明理由。
『正确答案』
（1）丁有权请求人民法院撤销甲公司将机器设备赠送给戊的行为。
根据规定，因债务人无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。
（2）丁是否有权请求人民法院撤销甲公司将商业用房转让给己公司的行为?
『正确答案』
（2）丁无权请求人民法院撤销甲公司将商业用房转让给己公司的行为。
根据规定，债务人减少财产的处分行为中，以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的处分行为。
本题中，已公司属于不知情的善意第三人，因此该行为丁公司无权撤销。
（3）丁是否有权代位行使甲对乙的债权?
『正确答案』（3）丁有权代位行使甲对乙的债权。
根据规定，债务人怠于行使其对第三人享有的到期债权，危及债权人债权实现时，债权人为保障自己的债权，可以自己的名义代位行使债务人对次债务人的债权。
本题中，在甲对乙的债权到期后，只要甲没有对乙提起诉讼或者申请仲裁，都属于债务人怠于行使其到期债权的行为。
（4）甲是否有权向丙主张就50万元的债权债务予以抵销?
『正确答案』（4）甲可以主张就50万元的债权债务予以抵销。
根据规定，当事人互负到期债务，债务标的物种类、品质相同的，任何一方均可主张抵销。
本题中，甲和丙各自的债务均已到期且种类和性质相同，因此甲、丙均可以主张抵销。
（5）甲庚之间的债权转让何时生效?
何时对丙产生效力?
并分别说明理由。
『正确答案』（5）首先，甲庚之间的债权转让4月10日生效，丙接到债权转让通知后对丙产生效力。
根据规定，债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。
其次，甲庚之间的债权转让在通知丙时对其产生效力，根据规定，债权转让未经通知，该转让对债务人不发生效力。
（2008年）在银行汇兑业务中，已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。
下列情形中，属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有（ ）。
A.收款人拒绝接受汇款
B.汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月汇款仍无法交付
C.收款人在汇入银行未开立存款账户，汇入银行已将汇款支付给收款人
D.收款人在汇入银行有存款账户，汇款人与收款人联系退汇，但双方未能就退汇达成一致意见
『正确答案』AB
『答案解析』本题考核点是汇兑的退汇。
汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。
所以A选项正确。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
所以B选项正确。
对收款人在汇入银行未开立存款账户，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。
所以C选项错误。
对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。
换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。
所以D选项错误。
（2005年）根据《支付结算办法》的有关规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。
A.供销社与国有企业之间的商品交易款项
B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
『正确答案』A 『答案解析』本题考核点是托收承付的适用范围。
办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
（2000年）甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。
卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于2000年5月15日（星期一）收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。
承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。
同年5月29日，乙存入3万元。
根据支付结算的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为（ ）。
A.110元 B.120元
C.140元 D.150元
『答案解析』本题考核点是托收承付的逾期付款处理。
此类问题的计算，应注意3点：
①逾期付款金额的确定，为付款人在承付期满银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分为逾期未付款项，本题中反映的逾期付款金额
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