初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案ARLWord文档下载推荐.docx

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该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）×

5%=9.95（万元）。

5．根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。

A．2年

B．5年

C．20年

D．30年

【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。

6．乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。

【知识点】票据行为

【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。

7．下列各项中，应计入到资源税销售额的有（）。

A.收取的价款

B.收取的包装费

C.收取的增值税销项税额

D.收取的运输装卸费

【知识点】资源税计税依据

【解析】选项C：

资源税的销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

8．根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.邮政公司发行报纸

B.汽修公司修理汽车

C.建筑公司修缮房屋

D.物业公司提供物业管理服务

【答案】B

【知识点】增值税征税范围与营业税征税范围的区分

【解析】选项A：

邮政部门发行报刊，征收营业税；

其他单位和个人发行报刊，征收增值税；

选项B：

提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范围中的应税劳务；

选项C：

修缮房屋属于营业税“建筑业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围；

选项D：

物业公司提供物业管理服务，属于营业税“服务业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围。

9．下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A.降级

B.记大过

C.撤职

D.没收违法所得

【知识点】法律责任的种类（行政责任）

【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：

警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。

选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：

警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。

10．甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（）。

A.国债利息收入5万元

B.产品销售收入800万元

C.销售边角料收入40万元

D.以产品抵偿债务60万元

【答案】ABCD

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）;

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

11．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。

A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

12．根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是（）。

A.出票日起10日内

B.出票日起1个月内

C.到期日起10日内

D.到期日起2年内

（1）见票即付的汇票：

自出票日起1个月内提示付款;

（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：

自到期日起10日内提示付款。

13．根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。

A.托儿所提供充养服务

B.农场提供农田灌溉业务

C.文化馆出租房屋业务

D.保险公司为种植业提供保险业务

【解析】选项ABD均属于营业税免税项目（P98）；

选项C应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。

14．城市维护建设税的计税依据是根据实际缴纳的增值税、消费税、营业税缴纳。

A.正确

B.错误

15．根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。

A.军事单

位承受土地用于军事设施

B.国家机关承受房屋用于军事设施

C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

D.城镇军民购买商品房用于居住

16．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（）。

A.年所得12万元以上的

B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C.从中国境外取得所得的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

17．行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有（）。

A.任命决定

B.免职决定

C.记过决定

D.奖励决定

18．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。

A.土地使用证

B.专利权转移书据

C.未按期兑现的加工承揽合同

D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证

19．根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.购进货物用于非增值税应税项目

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于集体福利

20．根据劳动仲裁法律制度的规定，下列各项中，属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有（）。

A、与本案有利害关系

B、与本案当事人有其他关系，可能影响公正裁决

C、私自接受争议案件的代理人请客送礼

D、私自会见当事人

21．根据我国劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同的必备条款的有（）。

A、工作内容

B、休息休假

C、竞业限制

D、工作地点

22．税收实体法由多种要素构成。

下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）。

A.纳税担保人

B.纳税义务人

C.征税人

D.税务代理人

参考答案：

AD

答案解析：

本题考核税法基本要素。

本题所说的税收实体法的要素，实际上就是税法的要素，按照一般的理论，是不包括纳税担保人和税务代理人的。

23．根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（）。

A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议

B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议

（1）选项A：

对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议;

（2）选项B：

对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议;

（3）选项C：

对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议;

（4）选项D：

对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

24．甲企业得知竞争对手乙企业在Ｍ地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（ACD）。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.M地法院

D.N地法院

25．某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。

A.单位预算执行情况

B.银行存款余额调节表

C.季度财务会计报告

D.会计档案销毁清册

BCD

会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等会计核算专业资料。

单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。

试题点评：

本题考核会计档案档范围。

教材P59。

教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

26．当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。

下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款

B.扣留、提取被执行人的收入

C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

ABCD

选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。

本题考核诉讼的判决和执行。

教材P32。

27．根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。

A.原告住所地法院

B.票据支付地法院

C.被告住所地法院

D.票据出票地法院

BC中

因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

本题考核诉讼管辖。

教材P28。

28．王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。

中华会计网校

A.5

B.10

C.15

D.20

A

应由银行代扣的个人所得税税额＝100×

5％＝5（元）。

储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。

本题考核利息所得个人所得税的计算。

教材P191.196相关内容。

个人所得税的基本计算，主要是对税率的考核，计算没有难度。

29．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。

A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格

B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格

C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格

纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股.抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

本题考核消费税的计税依据。

教材P145。

对教材熟悉就不会失分。

30．下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.总会计师是单位非行政领导成员

B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人

C.担任总会计师应具备会计师资格

D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年

总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。

担当总会计师都条件之一：

取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P34例题5.P40单选第22题类似。

31．某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。

已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A.18

B.33.6

C.42

D.48

C

根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。

该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×

（1-30%）×

1.2%＝42（万元）

32．根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是（）

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。

33．丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（C）。

A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内

B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内

C.自该汇票到期日起10日

D.自该汇票到期日起1个月

34．根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。

A．票据

B．银行卡

C．汇兑

D．委托收款

【答案】CD

【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式；

“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

35．根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（ABC）

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠

36．下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。

A.《人民共和国宪法》

B.《人民共和国民法通则》

C.《人民共和国型法》

D.《人民共和国物权法》

【解析】宪法由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家根本大法；

宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。

（P8）

37．下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ABCD）。

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

38．关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（D）。

A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C．单位人民币卡账户不得存取现金

D．单位人民币卡账户可以存入销货收入

39．该公司当月国内，国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48）x5%=4.15万元

B.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）x3%=2.01万元

C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元

D.装卸收入应纳营业税税额=（4-1）x5%=0.15万元

【答案】BC

【解析】一般情况下，交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用（全额计税）；

运输企业自人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额（余额计税）；

在本题中，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，因此，国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35+48-16）×

3%＝2.01万元；

装卸收入应纳营业税税额＝4×

3%＝0.12万元。

（P90）

40．关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。

A.会计账簿以立账簿人为纳税人

B.产权转移书据以立据人为纳税人

C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

D.房屋产权证以领受人为纳税人

【解析】印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人；

上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。

（P180）

41．根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。

A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B.连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的

C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年

【答案】AD

（1）选项B：

连续订立2次固定期限劳动合同，“且劳动者不具有法定情形”（如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等），续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同；

（2）选项C：

在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情表消失时终止。

（P40、60）

42．下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（）。

A.公平原则

B.平等自愿原则

C.协商一致原则

D.诚实信用原则

【解析】劳动合同订立的原则，包括：

合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。

43．甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。

甲公司行使的票据权利是（）。

A.付款请求权

B.利益返还请求权

C.票据迫索权

D.票据返还请求权

【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利；

在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”收取票款，行使的是付款请求权（P306）。

44．某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是（）。

A.实际产量

B.发货数量

C.计划产量

D.销售数量

【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，是以“销售数量”为资源税课税数量。

（P196）

45．某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；

当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。

已知建筑业适用的营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.120×

3%=3.6

B.（120+8）×

3%=3.84

C.（120+8+5）×

3%=3.99

D.（120+8+5-46-28）×

3%=1.77

【解析】一般情况下，建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用（全额计税）；

在本题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=（120+8+5）×

3%=3.99（万元）。

（P89）

46．根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有（）。

A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

B、外国政府无偿赠送的物资

C、无商业价值的广告品

D、无商业价值的货样

47．下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（ABC）

A.银行承兑汇票

B.支票

C.商业承兑汇票

D.未填明“现金”字样的银行本票

48．合同当事人负债务，没有先后履行顺序的，一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。

合同当事人的这种权利称为（）

A．先履行抗辩权

B．同时履行抗辩权

C．后履行抗辩权

D．不安抗辩权

49．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A．销售机器设备

B．邮政部门发行报刊

C．进口货物

D．银行销售金银业务

50．建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。

该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A．105．6

B．6．6

C．

51．某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。

A．5名董事出席会议，一致同意

B．7名董事出席会议，4名同意

C．5名董事出席会议，4名同意

D．9名董事出席会议，5名同意

52．甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。

根据《合同法》的规定，该合同定金数额最多不得超过（）万元。

A．4

B．6

C．8

D．10

53．根据《合同法》的规定，可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是（）。

A．自合同签订之日起1年内

B．自合同签订之日起2年内

C．自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内

D．自知道或者应当知道撤销事由之日起2年内

54．根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（）。

A．只能适用定金条款

B．只能适用违约金条款

C．合并适用违约金和定金条款

D．选择适用违约金或定金条款

55．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有（）。

A．独立建账B．独立计算盈亏

C．在银行开设结算账户D．独立编制财务会计报表

56．根据《城市维护建议税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建议税计税依据的有（）。

A．缴纳的增值税税额B．缴纳的消费税税额

C．缴纳的营业税税额D．缴纳的所得税税额

57．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）。

A．责令改正并可处以罚款

B．查封账簿

C．冻结纳税人在银行的存款

D．移送司法机关

58．根据劳动合同法律制度的规定，可以招用未满16周岁的未成年人的用人单位包括（）。

A、文艺单位

B、体育单位

C、特种工艺单位

D、兵工厂

59．下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是（）。

A．合伙企业