XX项目工程跟踪审计实施方案Word下载.docx
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范围：
本项目范围内涉及的所有工程项目。
内容：
每月定期驻施工现场办公，了解工程进度情况以及对本阶段设计变更、工程签证的合理性、准确性进行审核。
每月驻现场时间视工程具体情况而定（原则上2-3天）。
二、跟踪审计的方法、程序及步骤
我公司在施工阶段的跟踪审计将做到造价精确核算、过程跟踪管理、投资动态控制。
我们的跟踪人员将定期到现场办公。
实施跟踪审计时，重点做好以下工作：
1、审查隐蔽工程
正常的隐蔽工程验收主要由监理工程师负责，跟踪审计人员主要审查对造价影响的隐蔽工程，如土方开挖的方式方法、深基坑的处理、楼地面结构做法等，这样做是防止施工单位以次充好，偷工减料，对此要重点审查。
2、签证的管理
现场签证的控制直接反映跟踪审计水平，施工过程中的现场签证是增加工程造价的一个重要因数。
我单位控制现场签证造价的主要方法如下：
①加强现场取证工作，确保签证的真实性、准确性。
现场签证人员必须对签证内容进行现场测量复核，从严控制，不可马马虎虎；
要仔细研究文字表达，力求用词严谨、数据准确，表达清楚。
防止施工单位玩文字游戏。
②仔细分析签证的逻辑性、合理性。
分析导致签证的原因及各相关单位应承担的责任。
对照招标文件、投标报价、合同，确定签证内容是否规定不计或施工单位已作让利。
对照定额、取费文件，确定签证内容是否在定额子目或取费中已包括。
③强调签证的谨慎性原则。
一般签证由现场跟踪审计主审人员办理；
较大签证报现场跟踪审计组长、项目负责人办理；
重大签证报公司技术负责人办理；
签证后必须加盖公章，防止弄虚作假。
④上报原则。
将签证情况上报建设单位代表审核确认。
⑤整理归档。
签证资料要留原件归档，防止涂改或添加内容。
⑥签证程序。
掌握情况→现场测量、取证、复核→跟踪审计人员对照有关规定审核费用→报主管领导批准→办理签证→签证资料留底→上报签证情况，建设单位代表审核确认。
⑦签证责任：
签证直接关系到甲乙双方的经济利益，责任重大。
签证人员必须认真仔细，实事求是。
发现不实签证，将追究有关人员的责任。
3、施工阶段的造价监控要点
①根据项目概算，明确重点控制子项；
②做好审计记录，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查（必要时附照片或摄像）。
重点子项包括：
A、预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程；
B、采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程；
C、结构层、管道等重要隐蔽工程处；
D、采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工措施、赶工措施和其它重要措施；
E、重要的机械设备、运输、装载和起重设备；
F、月头和月尾的代表性进度标志；
G、大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状况。
三、跟踪审计依据及跟踪审计结果确定的原则
1、跟踪审计依据
⑴工程跟踪审计业务协议书；
⑵国家有关法律、法规及有关文件规定，如《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国经济合同法》等；
⑶省、市地方文件规定以及有关法律法规文件；
⑷有关工程资料
①工程招投标文件；
②业主与承包商双方签订的施工合同；
③工程预算书
④设计交底及图纸会审记录；
⑤签证单、隐蔽工程验收记录；
⑥开、竣工报告，施工日记；
⑦甲供材料及明细表；
⑧承包商材料采购的原始凭证、资质证书、营业执照、施工许可证、计价手册及施工组织设计等与工程结算相关的资料。
2、跟踪审计结果确定的原则
⑴依据充分；
⑵程序合法；
⑶计算准确；
⑷填报及时（时效性）。
对各项变更和签证及其它因素，承包商提出的施工索赔必须符合以上四大要素才可成立。
业主提出的反索赔亦要按照合同约定的程序、时间来进行。
第二章服务质量控制措施
一、跟踪审计的指导思想及目标要求
我公司将坚持“客观公正，实事求是”的指导思想，坚持审核服务为主，协调处理为辅的原则，开展跟踪审计工作。
对新沂市南京路东-青年路南A地块项目在施工阶段的建设过程进行监督、控制和服务，及时揭示建设项目工程建设和管理中存在的问题，保证工程建设资金合理、合法、高效使用，促进工程规范、有序建设，提高工程建设资金投资效益。
工程项目的跟踪审计，就是参与工程建设的全过程，我们的目标就是通过对该工程的跟踪审计，使审计人员了解工程进展情况，及时掌握第一手原始数据资料；
制定工程造价控制目标，发生偏差，及时纠偏，并分析原因，最终实现对工程造价目标的动态控制。
二、跟踪审计的目标和控制对象
对投资者而言，一个工程项目的建设，最重要的是实际建设投资应不超过计划投资，实际建设工期应不超过计划工期，工程质量应符合建设要求。
对本项目跟踪审计而言，主要职责是对工程投资的控制，其建设工程投资计划值即工程预算，就是我们跟踪审计的目标。
从时间观点分析，跟踪审计的控制对象就是工程建设过程中的活动以及过程和过程之间的交界面以及节点。
三、工程跟踪审计组人员职责分工
项目负责人
现场审计人员
专业审计人员
·
全面领导跟踪审计工作
指导审计组各专业工程师的任命及分工
协调与业主的关系
签发函件，报告
负责现场具体工作安排
协调现场与业主的关系
参加例会，图纸会审
与各方技术负责人联系及沟通信息
负责本专业的信息采集，处理工作
起草本专业现场的各种函件，报告
做好专业控制记录
四、跟踪审计质量保障措施
1、做好审前调查
通过审前调查可以确定审计内容、审计范围、选择审计方法和步骤、制定审计实施方案，他是工程建设期跟踪审计质量的前期控制。
要提高工程建设期的审计质量，我审计人员①首先应熟悉建设项目的初步设计材料，了解工程设计范围、建设规模、采用的工艺方法、选用的主要工艺设备、投资概算及主要技术经济指标等内容，对所掌握的内容尤其是投资概算进行认真细致的分析，找出跟踪审计重点，做到科学合理，全面考虑。
②收集相关的法规文件，强化专业知识，使跟踪审计工作做到有的放矢。
2、做好跟踪审计实施方案
跟踪审计实施方案是跟踪审计质量控制的“龙头”，它是在审前调查的基础上形成的第一个综合性文档，通过统筹计划和安排，明确跟踪审计目标和细化跟踪审计内容，从根本上规定了建设期跟踪审计发展的方向。
跟踪审计实施方案是实施跟踪审计和跟踪质量检查的标准。
依照跟踪审计实施方案，管理人员可以判断跟踪人员应做什么工作、怎么去做，是否严格执行了跟踪审计的程序，从而最大限度地减少跟踪审计人员的随意性。
跟踪审计实施方案是跟踪审计报告的基础。
因此，好的跟踪审计实施方案是跟踪审计质量控制的灵魂，是指导跟踪审计人员现场作业的“路线图”，对跟踪审计起着全面控制的作用。
由于建设工程跟踪审计的实施过程与工程施工同步进行，所以科学合理地选择审计介入的时机和内容，是高质量完成建设工程跟踪审计的关键。
跟踪审计实施方案应明确选择对工程质量、投资、进度影响较大及事后不能审计或事后审计难度较大的内容作为审计跟踪点，规定其作为内容。
审计跟踪点要细化，如土方工程、基础工程等，使跟踪审计介入的时机和内容相对固定，避免对施工进度造成影响。
其次，应在跟踪实施方案中明确跟踪审计需参加的施工管理活动，目的是掌握工程的整体状况，使审计工作更有主动性。
3、强化跟踪审计实施过程的控制
跟踪审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。
为了确保审计质量，必须强化对审计实施过程的控制。
跟踪人员在实施跟踪审计时，应编写跟踪审计记录。
其内容主要包括：
工作内容，查证的资料或参加的会议精神，发现的问题及处理意见等。
由于跟踪审计具有很强的时效性，为强化其基础工作，应适时到达现场开展跟踪工作，及时纪录有关事项及内容，完整地显示跟踪审计的全过程。
4、审计人员素质及到位措施
①审计组由公司项目负责人直接挂帅，协调指导；
②审计组成员都是公司固定员工，且均为各专业的业务骨干；
③工作中一切事宜均通过业主联系人落实，不得接受承包商或其分包商、代理商或服务人员的吃喝贿赂（包括礼品、小费或佣金等方式）；
④要始终坚持客观、公正，坚持质量第一，做到为业主负责和施工单位负责的一致性；
⑤我公司承诺在交通设备的配备方面满足审计组项目需要；
⑥我公司其他业务协助人员保证按工程项目需要及时到位。
⑦遇重大事项，立即采取控制措施，并及时向业主和公司汇报
5、签证两级复核制度
切实落实项目负责人、部门负责人两级复核制度，各负其责，职责分明，做好书面记录及签字工作。
★项目负责人复核
签证经与业主、施工单位初步核对后，由项目负责人牵头，分专业对各签证进行复核。
①基础资料：
主要复核基础资料是否齐全，签证是否与基础资料相对应；
②复核计算工作底稿：
主要复核工程量的计算，单价选用、分析、汇总工作底稿是否准确、完整；
③复核结果：
主要复核签证结果是否准确、完整。
在复核过程中，项目负责人认为重要的事项，应将关注事项予以注明。
★部门负责人复核
经项目负责人复核后，交部门负责人进行复核，主要复核：
①依据：
签证依据是否充分、恰当；
②重大事项：
联系业主及施工单位，协调处理各重大事项。
五、跟踪审计人员安排
姓名
性别
职称
执业资格及专业
人员安排及承诺
联系电话
XXX
男
工程师
造价师
XX
助工
土建
现场跟踪
注：
人员安排将视工程进度情况适时安排各专业人员介入
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