国际税收选择题.docx

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国际税收选择题

第一章

1．国际税收的本质是（C）。

A．涉外税收B.对外国居民征税

C．国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税

2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（D）。

A．税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸

C．促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现

3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：

（C）。

A．《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》

C．《税务互助多边条约》D.UN范本

4．（A）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》

C．《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》

第二章

1．税收管辖权是（c）的重要组成部分。

A．税收管理权B.税收管理体制

C．国家主权D.财政管理体制

2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（c）即成为我国的税收居民。

A．90天B.183天

C．1年D.180天

3．中国采用（A）来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地

B．财产租赁合同签订地

C．租赁财产所有者的居住地

D．租赁租金支付者的居住地

4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（BCD）。

A．特许权交易地标准

B．特许权使用地标准

C．特许权所有者的居住地标准

D．特许权使用费支付者的居住地标准

5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（B）。

A．单一居民管辖权B.单一地域管辖权

C．居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对

6．法人居民身份的判定标准有：

（ABCD）。

A．注册地标准B.管理和控制地标准

C．总机构所在地标准D.选举权控制标准

7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（D）。

A．美国B.日本

C．中国D.澳大利亚

8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（C）。

A．国民B.公民

C．税收居民D.人民

9．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：

（ACD）。

A．加拿大B.中国

C．意大利D.英国

第三章

1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（C）征税。

A．总机构所在地B.交通工具长期停泊地

C．实际管理机构所在地D.交通工具所有人居住国

2．以下发达国家爱中，对税收饶让一直持反对态度的是（B）。

A．英国B.美国

C．德国D.加拿大

3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：

（D）。

①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所）

A．①②③④B.①②④③

C．③④②①D.③②④①

4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D）来认定其最终居民身份。

A．注册地标准B.常设机构标准

C．选举权控制标准D.实际管理机构所在地标准

5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。

A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：

（D）。

A．2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元

6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。

A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：

（C）。

A．1.4万元B.1.6万元C.1.5万元D.3万元

7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。

A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：

（D）。

A．1.4万元B.1.6万元C.1.5万元

D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。

8．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（B）对其征税。

A．购买者的居住国B.转让者的居住国

C．转让地点所在国D.动产的使用国

按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ABC）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。

A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行

B．在劳务发生国停留183天

C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额

D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入

10．直接抵免适用于如下所得：

（ABC）。

A．自然人的个人所得税抵免

B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免

C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免

D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免

第四章

1.下列几项中，属于转让定价目标的有（ABCD）

A.将产品打入国外市场

B.规避东道国的汇率风险

C.独占或多得合资企业利润

D.转移利润以避税

2．下列国家中，不属于纯避税地的有（ABC）

A．荷兰B.香港C.瑞士D.巴哈马共和国

3．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（C）。

A．偷税B.节税C.避税D.逃税

4．下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：

（ABCD）。

A．德国B.中国C.澳大利亚D.美国

5．世界银行和国际货币基金组织曾建议其开征所得税，但遭之拒绝的国家是：

（D）。

A．瑙鲁B.百慕大C.开曼群岛D.巴哈马共和国

6．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：

（B）。

A．瑞士B.列支敦士登C.海峡群岛D.巴拿马

第五章

1．跨国公司编制国际税收计划的目标包括：

（ABC）

A．减少子公司所在国的公司所得税和预提税

B．减少中介国的公司所得税和预提税

C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税

D．减少母公司居住国的公司所得税

2．荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：

（AB）。

A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定

B．荷兰有参与免税的规定

C．荷兰所得税率低

D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松

3．外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是：

（D）。

A.外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供

B.将技术转让费纳入设备价格，规避我国的预提所得税

C.利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税

D.利用转让定价向境外关联企业转移利润

4．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免，则应该建立（B）。

A．中介国际金融公司

B．中介国际控股公司

C．中介国际许可公司

D．中介国际贸易公司

5．建立内部保险公司的商业原因主要有：

（BCD）。

A．进入保险行业B．避税

C．避免常规保险市场发生的费用

D．满足集团的特殊保险需要

6.可以利用信托避税的国家是（D）。

A．德国B．中国C．瑞士D．美国

7．以下属于国际税务筹划方案的是（ABCD）。

A．利用中介国际金融公司避税

B．利用中介国际控股公司避税

C．利用中介国际许可公司避税

D．利用中介国际贸易公司避税

第六章

1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（C）。

A.英国B.法国

C.美国D.奥地利

2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（ABD）。

A.管理B.资本

C.财务D.控制

3．从下面这个关系图中，可以确定几对互为关联的企业（C）。

A.6B.8

C.10D.12

4．根据我国相关税法的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ABC）。

A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司

B.甲乙两公司直接同为丙所控制

C.甲公司直接持有乙公司35%的股份

D.丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23%的股份

5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。

乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（D）。

A.2.55万法郎B.2.7万法郎

C.3.4万法郎D.3.6万法郎

6.甲国A公司与乙国B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。

市场上没有同类产品，甲国当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（C）万美元

A.300B.330

C.375D.440

7．根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（B）个连续年度的关联交易。

A.2~4B.3~5

C.1~4D.2~5

8．下列各项中，属于以利润为基础的调整方法有（C）。

a.可比