经济法基础测试题Ⅱ.docx
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经济法基础测试题Ⅱ
2017年经济法基础测试题Ⅱ
单选题
1、一些国家认为我国是计划经济国家，价格不能反映正常成本，因此，在对我国产品征关税时按照第三国（市场经济国家）市场上的价格征收，这属于（）。
A．海关估价制
B．关税壁垒
C．外汇管制
D．进口许可证制
单选题
2、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为（）。
A．户籍所在地
B．纳税人居住地
C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳
D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳
单选题
3、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。
A．2.1万元
B．2.31万元
C．2.8万元
D．3.08万元
多选题
4、以下各项中，（）是国际上对对外贸易管制通常的分类形式。
A．按照限制手段分为配额管理和许可证管理
B．按照管制对象分为禁止进出口和限制进出口
C．按照管制手段分为关税措施和非关税措施
D．按照管制目的分为进口贸易管制和出口贸易管制
单选题
5、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。
成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。
2006年发生业务如下：
（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。
别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。
手续费计入营业费用。
（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。
年内已取得预售款6000万元。
（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。
（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。
（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）
2006年该企业税前允许扣除的税金是（）万元。
A．650
B．950
C．1000
D．1020
单选题
6、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
7、以下关于房产税的说法正确的是（）。
A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税
C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
单选题
8、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。
A．500
B．2000
C．2500
D．3000
单选题
9、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税
B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税
C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税
D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
单选题
10、土地增值税减免规定，对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A．20%
B．30%
C．40%
D．50%
单选题
11、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
单选题
12、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。
A．125
B．270
C．330
D．0
单选题
13、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：
（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。
（2）写字楼开发成本为3000万元。
（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。
（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。
18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：
①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（）。
A．800万元
B．400万元
C．600万元
D．700万元
多选题
14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
15、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A．规划申报项目
B．审批备案项目。
C．商业推广项目
D．设计建筑项目
单选题
16、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。
A．县城
B．农村
C．建制镇
D．城市
单选题
17、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房
B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室
C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D．小刘继承父亲留给他的一所四合院
单选题
18、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
多选题
19、某房地产开发企业2006年建造了一幢办公用房，2007年用该办公用房换进了一幢总价更高的商业用房，并办理了相关手续。
同年，企业将换进的商业用房出租并获得收益。
则该房地产开发企业2007年所需缴纳的税种有（）。
A．资源税
B．消费税
C．城镇土地使用税
D．房产税
E．契税
单选题
20、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。
小杜应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．3.35
B．6.75
C．1.35
D．0
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1-答案：
B
[解析]海关估价指经海关审查确定的完税价格，也称为海关估定价格。
进出口货物的价格经货主（或申报人）向海关申报后，海关需按本国关税法令规定的内容进行审查，确定或估定其完税价格。
外汇管制指政府或中央银行为避免本国货币供给额的过度膨胀，或外汇准备的枯竭，对于外汇之持有，对外贸易或资金流动所采取的任何形式的干预。
进口许可证制是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证，才可以进口，否则一律不准进门。
关税壁垒是通过征收高额关税，提高进口商品的成本和价格，削弱其竞争能力，从而间接地达到限制进口的目的。
因此本题选B。
2-答案：
C
[解析]房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
3-答案：
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
4-答案：
C,D
[解析]贸易管制基本上都是按照进口和出口管制手段进行分类。
但不管是进口管制还是出口管制，其主要的管制手段是关税措施和非关税措施，其他各项措施都离不开这种管制措施。
5-答案：
C
（1）应纳营、业税=[4100/（1-18%）+8000+1000]×5%=700（万元）
6-答案：
D
[解析]根据
7-答案：
B,C,E
[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。
房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税。
出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。
8-答案：
D
[解析]应扣除的房地产开发费用：
10000×10%=1000（万元），“其他扣除项目”；10000×20%=2000（万元）
9-答案：
A
[解析]对融资租赁期内的房产税，由税务机关根据实际情况确定纳税人；企业之间出租住房按12%的税率征收房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按租金收入征收房产税。
10-答案：
A
本题考核的是土地增值税的减免规定。
土地增值税的减免规定包括：
（1）对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；
（2）对国家征收、收回的房地产的税收优惠。
11-答案：
A
[解析]用于投资联
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