南通会计继续教育考试答案Word文档格式.docx

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B、按次纳税的为每次（日）销售额300—500元（含本数）

C、按期纳税的为月销售额3000—20000元（含本数）

D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税

8、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售服务

B、向消费者个人销售无形资产

C、适用免征增值税规定的应税行为

D、向企业销售服务

【您的答案】9、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方

B、销售方

C、第三方

D、其他

10、下列说法中不正确的是（）。

A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率

B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税

C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

二、多选题

1、符合增值税一般纳税人条件的，应向主管税务机关申请资格登记，如果未申请

（）。

A、按照销售额依照适用税率计算应纳税额

B、不得抵扣进项税额

C、不得使用增值税专用发票

D、不得使用增值税普通发票

【正确答案】ABC

2、下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。

A、进项税额可以抵减销项税额

B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额

C、计算销项税额的计税依据为含税销售额

D、进项税额不允许抵扣

【正确答案】AB

3、下列属于营改增后视同销售行为的有（）。

A、单位向其他单位无偿提供服务

B、个人向其他单位无偿转让无形资产

C、个人向其他个人无偿转让不动产

D、单位将无形资产用于公益事业

4、下列属于增值税纳税期限的有（）。

A、1日

B、7日

C、1个月

D、1个季度

【正确答案】ACD

5、下列各项中，属于交通运输服务的有（）。

A、陆路运输服务

B、水路运输服务

C、航空运输服务

D、管道运输服务

【正确答案】ABCD

6、下列业务中，一般纳税人适用11%的增值税税率的有（）。

A、交通运输

B、基础电信

C、生活服务

D、转让土地使用权

【正确答案】ABD

7、下列说法中，正确的有（）。

A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税

C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税

D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

【正确答案】AD

8、下列属于增值税扣税凭证的有（）。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、解缴税款的完税凭证

D、农产品销售发票

9、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额

B、应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额X征收率

C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额

D、简易计税方法可以抵扣进项税额

10、以下属于增值税的纳税人的有（）。

A、企业

B、事业单位

C、个体工商户

D、行政单位

三、判断题

1、营业税改征增值税后，营改增试点纳税人中，包含个体工商户，但不含其他个人。

（）

Y、对N、错

正确答案】N

您的答案】2、除特殊规定外，单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产，属于视同销售，需要缴纳增值税。

（）

【正确答案】Y

3、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

4、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为兼营。

【正确答案】N

5、不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。

6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

7、不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

您的答案】8、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

9、一般纳税人提供有形动产租赁和不动产租赁的税率都是17%。

10、小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。

一、单选题

1、下列选项中，属于不征收增值税的是（）。

A、存款利息

B建筑公司提供的建筑服务

C运输企业提供的运输服务

D餐饮企业提供的餐饮服务

2、下列选项中说法不正确的是（）。

A、金融商品转让差额计税

B金融商品转让全额计税

C金融商品转让，不得开具增值税专用发票

D金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后

36个月内不得变更

）。

3、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（

A、外购货物用于生产

B外购货物用于集体福利

C外购货物用于个人消费

D外购货物发生非正常损失

4、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

5、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。

A、销售货物

B提供加工修理修配劳务

C公共交通运输服务

D提供电信服务

6、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。

A、2016年4月30日

B、2016年5月30日

C、2016年6月1日

D、2016年7月1日

7、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以

取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

正确答案】C

8、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。

A、1

B、5

C、7

D、13

9、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

10、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（）。

A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用

B餐饮费

C导游费

D签证费

1、下列选项中属于征收增值税的有（）。

A、企业出租不动产

B个人出售不动产

C企业提供仓储服务

D房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的

住宅专项维修资金

2、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的（），其进项税额准予从销项税额中抵扣。

A、摩托车

B汽车

C游艇

D不动产

正确答案】ABC

3、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中可以扣除的有（）。

A、住宿费

C交通费

D门票费

4、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（）。

A、纪念馆

B博物馆

C文化馆

D娱乐会所

5、下列说法中正确的有（）。

A、融资租赁差额计税

B融资租赁全额计税

C融资性售后回租差额计税

D融资性售后回租全额计税

【正确答案】AC

6、下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。

A、直接购买

B接受捐赠

C接受投资入股

D抵债取得

7、下列建筑服务中，可以选择按照简易办法计税的有（）。

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B—般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D—般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务

8、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（）。

A、货物

B服务

C无形资产

9、下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（）。

A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

C非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物

D非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务

10、一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列（）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、用于简易计税方法计税项目

B免征增值税项目

C集体福利或者个人消费

D用于捐赠

1、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

2、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税。

【您的答案】3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。

（

4、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照2%的征收率计算应

纳税额。

5、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照2%的征收率计

税。

6、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税额。

7、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

8、航空运输企业属于差额计税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款允许扣除。

9、金融商品转让，可以开具增值税专用发票。

10、学生勤工俭学提供的服务不免征增值税。

1、《会计档案管理办法》第一次修改是在（）年。

A、1998

B、1999

C、2000

D、2001

2、会计凭证包括原始凭证和（）。

A、记账凭证

B发票

C火车票

D收据

3、会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员

共同进行。

A、会计机构

B单位档案管理机构

C销售部门

D审计部门

4、单位负责人、（）、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

A、档案管理机构负责人

B出纳

C记账人员

D审计人员

5、单位的会计档案及其复制件需要携带、寄运或者传输至（）的，应当按照国家有关规定执行。

A、省内

B省外

C境内

D境外

6、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

定期保管期限一般分为10年和（）

年。

A、20

B、30

C、40

D、50【正确答案】B【您的答案】

7、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的（）算起。

A、

第一

天

B、

个月初

C、

个月底

D、

个季度末

正确答案】A

8、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管（）

年，再移交单位档案管理机构保管。

A—

B二

C三

D四

9、单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（）年。

10、原始凭证保管期限为（）。

A、10

B、20

C、30

1、本次修订《会计档案管理办法》的主要内容包含（）。

A、完善了会计档案的定义和范围

B增加并明确了电子会计档案的管理要求

C完善了会计档案的销毁程序

D明确了会计档案出境的管理要求

2、会计档案范围包括（）。

A、会计凭证类

B会计账簿类

C财务报告类

D其他类

3、下列属于会计账簿的有（）。

A、总账

B明细账

C日记账

D固定资产卡片

4、下列属于财务报告种类的有（）。

A、月度财务报告

B季度财务报告

C半年度财务报告

D年度财务报告

5、新《会计档案管理办法》规定的保管期限包括（）。

A、永久

B、10

C、20

6、移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案（）、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。

A、名称

B卷号

C册数

D起止年度

7、档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验，确保所接收电子会计档案的（）。

A、准确

B完整

C可用

D安全

8、下列会计档案保管期限为30年的有（）。

A、原始凭证

B记账凭证

C总账

D明细账

9、下列会计档案保管期限为10年的有（）。

B银行余额调节表

C银行对账单

D纳税申报表

10、下列会计档案保管期限为永久的有（）

A、年度财务报告

B会计档案保管清册

C会计档案销毁清册

D会计档案鉴定意见书

1、法规，指国务院、地方人大及其常委会、民族自治机关和经济特区人大制定的规范性文件。

2、单位不应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。

3、单位委托中介机构代理记账的，应当在签订的书面委托合同中，明确会计档案的管理要求及相应责任。

4、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

5、《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的，不可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案。

6、会计档案保管年限最长为30年。

7、纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。

8、建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响。

9、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。

10、单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。

1、企业不经常发生的、一次性的重要决策预算是指（）。

A、销售预算

B生产预算

C专门预算

D业务预算

2、企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年（）以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。

A、1月底

B、2月底

C、3月底

D、4月底

3、不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额的预算是指（）。

A、增量预算

B零基预算

C固定预算

D弹性预算

正确答案】B

您的答案】4、根据（）不同，可以将编制预算的方法分为定期预算法和滚动预算法。

A、出发点特征

B业务量基础的数量特征

C预算期时间特征

D预算主体

5、能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比的预算方法是（）。

A、滚动预算

B定期预算

C零基预算

D增量预算

6、混合滚动预算的理论依据是（）。

A、人们对未来的了解程度具有对近期把握较大，对远期的预计把握较小

B人们对未来的了解程度具有对近期把握较小，对远期的预计把握较大

C人们对未来的了解程度具有对近期和远期把握都较大

D人们对未来的了解程度具有对近期和远期的把握较小

7、下列关于生产预算编制的说法中，不正确的是（）。

A、生产预算根据业务预算编制

B预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货

C期末产成品存货数量通常按下期销售量的一定百分比确定

D年初产成品存货是编制预算时预计的

8、在直接人工预算的编制中，单位产品人工工时和每小时人工成本数据来自（）。

A、生产预算

B标准成本资料

C销售预算

D行业平均水平

9、可供使用现金与现金支出合计的差额指的是（）。

A、现金支出

B现金余缺

C可供使用现金

D现金筹措与运用

10、下列选项中，属于整个预算管理工作中心环节的是（）。

A、预算的规划

B预算的制定

C预算的执行

D预算的监督

11、销售费用预算编制的基础是（）。

C制造费用预算

D管理费用预算

12、下列公式中，正确的是（）。

A、预算期采购现金支出=该期预计采购金额+预算期初应付账款余额-预算期末应付账款余额

B预算期采购现金支出=该期预计采购金额-预算期初应付账款余额-预算期末应付账款余额

C预算期采购现金支出=该期预计采购金额-预算期初应付账款余额+预算期末应付账款余额

D预算期采购现金支出=该期预计采购金额+预算期初应付账款余额+预算期末应付账款余额

13、能够避免把过去的不合理的开支项目和开支额度，延续到下一个会计期间，从而使预算更具有科学性和先进性的预算方法是指（）。

A、增量预算法

B零基预算法

C固定预算法

D弹性预算法

14、企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，属于预算编制程序中的（）。

A、下达目标

B编制上