从业资格考试备考《中级经济法》习题精选资料含答案解析四十七Word格式文档下载.docx
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[解析]AC都不符合银行的行为准则，C属于犯罪行为，D不符合银行运行安全性原则，而商业银行由于其企业性质，可以略高于中央银行规定的同类贷款基准利率提供贷款，这是可以适当浮动的。
单选题-3
2002，16）华天公司分立为东华公司和天山公司，原华天公司的债务应（）。
A．由东华公司承担
B．由东华公司和天山公司按资产划分比例分担
C．由天山公司承担
D．由东华公司和天山公司按分立时达成的协议承担责任
【答案】D
【真题解析】本题考查公司分立后的责任承担。
《公司法》第177条规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。
但是，公司在分立前与债务人就债务清偿达成的书面协议另有规定的除外。
据此，原公司分立后，债务由分立后的公司承担连带责任，AC项错误。
华天公司分立后，如果东华公司和天山公司在分立时就债务偿还达成协议，则由两公司按达成的协议承担责任，而不是按资产划分比例分担。
因此D项正确，B项错误。
单选题-4
下列行为中，符合证券投资基金法律制度规定的是（）。
A．甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益
B．乙商业银行同时担任某证券投资基金的基金管理人和基金托管人
C．丙商业银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户
D．丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业
【答案】C
[解析]
（1）选项A：
基金管理公司不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；
（2）选项B：
基金托管人、基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份；
（3）选项C：
基金托管人应当对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；
（4）选项D：
基金财产不得从事无限责任的投资。
单选题-5
网上累计投标询价发行是利用证券交易所的交易系统，通过向投资者在价格申购区间内的询价过程，从而确定发行价格并向投资者发行新股的一种发行方式。
（）
A．正确
B．错误
C．放弃
【答案】A
暂无解析
单选题-6
根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11：
25
B．13：
30
C．14：
55
D．15：
00
根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14：
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
单选题-7
根据《商业银行法》，下列说法正确的是（）
A．商业银行无论在境内，还是在境外设立分支机构都必须经国务院银行业监督管理机构审查批准
B．商业银行拨付各分支机构的营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的50%
C．变更分支机构所在地的，不需要国务院银行业监督管理机构批准
D．分支机构只需领取营业执照，不需要领取经营许可证
[考点]商业银行分支机构的设立[解析]《商业银行法》第19条第1款规定：
“商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。
设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。
在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。
”根据该条规定，商业银行无论在境内还是在境外设立分支机构，都需要经过审批，所以A选项正确。
《商业银行法》第19条第2款规定：
“商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。
拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。
”根据该条规定，B选项不正确。
《商业银行法》第24条第（3）项规定：
商业银行变更总行或者分支行所在地的，应当经国务院银行业监督管理机构批准，所以C选项不正确。
《商业银行法》第21条规定：
“经批准设立的商业银行分支机构，由国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。
”根据该条规定，分支机构与商业银行总行一样，必须领取国务院银行业监督管理机构颁发的经营许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，所以D选项不正确。
单选题-8
合同管理中的监理工作不包括______。
A．合同签订管理
B．合同档案管理
C．合同履行管理
D．合同审计管理
在信息系统工程监理工作中，合同管理是监理最主要的任务之一。
合同管理的工作内容包括：
单选题-9
以下（）不属于证券交易所无法连续交易的情形。
A．证券交易所交易、通信系统出现10分钟以上中断
B．10%以上会员营业部无法正常发送交易申报、接收实时行情或成交回报
C．10%以上的会员营业部因系统故障无法正常接入交易所交易系统
D．10%以上的证券中断交易
【答案解析】证券交易所无法连续交易是指：
证券交易所交易、通信系统出现10分钟以上中断；
证券交易所行情发布系统出现10分钟以上中断；
10%以上会员营业部无法正常发送交易申报、接收实时行情或成交回报；
10%以上的证券中断交易等情形。
C选项属于证券交易所无法正常开始交易的情形。
单选题-10
在地籍管理信息系统中，可以通过（）功能来进行流程调整和数据归档管理。
A．地籍档案管理
B．系统维护
C．数据处理
D．元数据处理
[解析]维护人员可通过系统维护功能对用户的操作权限、审批范围、口令密码等进行调整和修改；
数据字典的维护；
对日期、审批单位等系统参数进行定制和设置；
日志管理；
可以进行流程调整，数据库结构调整、输入输出表格的定制和调整和数据归档管理。
单选题-11
黄河股份有限公司系上市公司（以下简称黄河公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；
除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；
所售资产均未计提减值准备。
销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；
商品销售价格均不含增值税；
商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；
除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。
黄河公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
黄河公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月28日完成。
黄河公司2009年度财务会计报告经董事会批准于2010年4月25日对外报出，实际对外公布日为2010年4月30日。
1．2010年3月1日，黄河公司财务负责人在对2009年度财务会计报告进行复核时，对2009年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：
（1）2009年1月1日，黄河公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。
协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元（不考虑增值税），甲公司另向黄河公司支付341万元。
2009年1月6日，黄河公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；
该批A商品的实际成本为150万元；
旧商品已验收入库。
黄河公司的会计处理如下：
借：
银行存款341
贷：
主营业务收入290
应交税费―应交增值税（销项税额）51
主营业务成本150
库存商品150
假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。
（2）2009年10月15日，黄河公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。
合同约定：
该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；
第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。
2009年10月15日，黄河公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；
黄河公司尚未开出增值税专用发票。
该批B产品的成本估计为280万元。
至12月31日，黄河公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。
银行存款234
主营业务收入200
应交税费―应交增值税（销项税额）34
主营业务成本140
库存商品140
为了简化处理，假设税法规定该种情况收入的确认时间与会计相同。
（3）2009年10月，黄河公司与M公司签了一项当年11月底前履行的供销合同，由于黄河公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于2009年12月15日向法院提起诉讼，要求赔偿经济损失30万元。
此项诉讼至2009年12月31H%未判决，黄河公司确认预计负债30万元。
2010年2月18日，黄河公司收到法院一审判决书，明确其败诉并需赔付M公司经济损失20万元。
黄河公司对法院判决不再上诉，并于当天如数支付了赔款。
假设税法对该项赔偿损失允许实际发生时税前扣除。
（4）2009年12月1日，黄河公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。
为及时收回货款，黄河公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定现金折扣按销售价格计算）。
该批C商品的实际成本为80万元。
至12月31日，黄河公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。
应收账款117
主营业务收入100
应交税费―应交增值税（销项税额）17
主营业务成本80
库存商品80
（5）2009年12月1日，黄河公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。
合同规定，D商品的销售价格为500万元（包括安装费用）；
黄河公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。
12月5日，黄河公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。
该批D商品的实际成本为350万元。
至12月31日，黄河公司的安装工作尚未结束。
假定按照税法规定，该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。
银行存款585
主营业务收入500
应交税费―应交增值税（销项税额）85
主营业务成本350
库存商品350
（6）2009年12月1日，黄河公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。
合同规定：
E商品的销售价格为700万元，黄河公司于2010年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。
12月1日，黄河公司根据销售合同发出E商品，开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元，增值税额为119万元，款项已收到并存入银行。
该批E商品的实际成本为600万元。
国税函[2008]875号规定：
采用售后回购方式销售商品的，销售的
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