第九章货币资金管理03Word下载.docx
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C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行
D.库存的纸币和铸币应实行分类保管
7.根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（）。
A.登记现金和银行存款日记账
B.保管库存现金和各种有价证券
C.保管会计档案
D.保管空白收据、空白支票以及有关印章
8.远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（）天的开支需要量。
A.5
B.10
C.15
D.20
9.下列不属于现金结算范围的是（）。
A.职工工资、各种工资性津贴
B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C.出差人员必须随身携带的差旅费
D.结算起点1000元以上的大额支出
10.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（）。
A.应该设置银行存款日记账
B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记
C.不必每日结出余额
D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算
11.下列不通过“其他货币资金”核算的是（）。
A.存出投资款
B.信用证存款
C.信用卡存款
D.备用金
12.银行汇票存款通过（）科目核算。
A.银行存款
B.其他货币资金
C.应付票据
D.应收票据
13.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
A.外埠存款
B.银行汇票
C.银行本票
D.在途货币资金
14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（）。
A.从银行提取库存现金
B.从银行取得短期借款
C.支付前欠货款
D.销售商品收到商业汇票一张
15.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑结算方式
B.支票方式
C.银行本票结算方式
D.银行汇票结算方式
16.商业汇票的付款期限一般不得超过（）。
A.1个月
B.6个月
C.10个月
D.1年
17.（）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
A.银行汇票
B.银行本票
C.商业汇票
D.信用证
18.关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。
A.银行汇票由出票银行签发
B.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易
C.银行汇票适用于赊销
D.单位和个人均可使用
19.用于办理各项专用资金的收付的账户是（）。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.专用存款
20.（）账户不得办理库存现金支取。
D.个人银行结算账户
21.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。
22.银行存款账户可以分为（）类。
A.2
B.3
C.4
D.5
二、多项选择题
1.企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺100元，应由出纳员赔偿。
按照企业会计制度，账务处理正确的是（）。
A.借：
待处理财产损溢 100
贷：
库存现金 100
B.借：
其他应收款 100
库存现金 100
C.借：
营业外支出 100
D.借：
其他应收款 100
待处理财产损溢 100
2.库存现金盘盈的账务处理中，可能贷记的科目有（）。
C.销售费用
D.其他应付款
3.属于库存现金支出的原始凭证有（）。
A.工资单
B.借款收据
C.差旅费报销单
D.付款凭证
4.采购员报销差旅费涉及的账户有（）。
A.其他应收款
C.其他应付款
5.下列符合库存现金保管制度的是（）。
A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行
B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行
C.限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜
D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
6.下列符合库存现金收支规定的是（）。
A.企业的库存现金收入当日必须送存银行
B.一般不允许坐支
C.提现时开具库存现金支票
D.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付
7.下列说法不正确的是（）。
A.结算起点为10000元
B.库存现金限额一般为企业4－5天的正常开支需要量
C.企业绝对不可以坐支库存现金
D.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付
8.下列项目中（）属于库存现金的使用范围。
A.工资性津贴
B.抚恤金
C.个人劳务报酬
D.大额购货款
9.下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（）。
B.银行本票存款
C.银行汇票存款
D.商业汇票
10.关于外埠存款下列说法正确的是（）。
A.采购资金不计利息
B.除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账
C.采购专户只付不收，付完结束账户
D.采购专户可收可付
11.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（）。
B.应付账款
C.原材料
D.长期借款
12.下列业务中属于支出银行存款的是（）。
A.把库存现金存入银行
B.采购原材料支付款项
C.交纳增值税
D.将商业汇票拿到银行贴现
13.关于支票下列说法正确的是（）。
A.支票分为转账支票和库存现金支票
B.转账支票只能用于转账，不能支取库存现金
C.支票的提示付款期限为15天
D.不得签发空头支票，不得出租、出借支票
14.商业汇票按承兑人不同可以分为（）。
A.定额汇票
B.非定额汇票
C.商业承兑汇票
D.银行承兑汇票
15.关于商业汇票，下列说法正确的有（）。
A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
B.商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
C.商业汇票只适用于赊销
D.仅局限于同一票据交换区域内
16.下列属于银行结算方式的有（）。
B.商业汇票
C.委托收款
D.信用卡
17.关于银行存款账户，下列说法正确的是（）。
A.基本存款账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取
B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金
C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等
D.异地采购开立的临时采购账户属于临时存款账户
18.办理银行存款收付业务的凭证有（）。
A.送款回单
B.库存现金支票
C.进账单
D.转账支票
19.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（）。
A.企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行
B.企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转
C.银行存款收付业务由会计人员专职办理
D.出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算
三、判断题
1.支付给某职工工资1200元，由于超过了结算起点1000元，因此，不能用库存现金支付，必须通过银行进行转账结算。
（）
2.出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。
3.库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。
4.无法查明原因的库存现金盘盈应该冲减当期的管理费用。
5.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
6.企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付。
7.库存现金的限额由企业根据需要自己核定。
8.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。
汇入采购地银行的这部分资金通过应通过"
银行存款"
账户核算。
9.汇兑可以分为电汇和信汇两种。
10.银行本票同城异地都可以适用。
11.库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。
12.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。
13.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
14.一个企业可以开设多个基本存款账户。
15.企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。
（）
四、简答题
1.简述库存现金管理内部控制制度。
五、分录题及账表题
1.大华公司2010年12月份发生如下业务：
（1）销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，收到商业汇票一张。
（2）销售商品一批给B企业，价款为20000元，增值税为3400元。
委托银行收款，款项已经收到。
（3）销售商品一批给C企业，价款为10000元，增值税为1700元，收到转账支票一张。
（4）归还前欠D公司的材料款50000元。
（5）汇往天津10000元，开立采购专户。
（6）在天津采购原材料一批，价款为8000元，增值税为1360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。
（7）从银行提取库存现金50000元备发工资。
（8）银行代为支付本季度的水电费2000元。
要求：
编制上述业务的相关分录。
2.某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。
经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：
（1）企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；
（2）企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账；
（3）银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
（4）银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
根据上述给定资料
（1）—（4）填列“银行存款余额调节表”。
银行存款余调节表
2010年5月31日 单位：
元
项目
金额
银行存款日记账余额
476000
银行对账单余额
486000
加：
银行已收，企业未收款
（1）
企业已收、银行未收款
（2）
减：
银行已付、企业未付款
（3）
企业已付、银行未付款
（4）
调节后余额
（5）
（6）
参考答案
1
[答案]：
A
[解析]：
无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。
[该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核]
2
B
因为库存现金是资产类账户，所以现金减少时贷记“库存现金”科目。
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