土地增值税试题10.docx
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土地增值税试题10
一、单项选择题
1．下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。
A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税L无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围
C．对转让房地产未取得收入的行为征税
D．对房地产的出租行为征税
2．下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A直系亲属继承的房屋
B.有偿转让的合作建房
C．房地产评估增值
D．无偿赠与亘系亲属的房屋
3．下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A出让国有土地
B.转让集体土地
C．转让国有土地使用权
D．处于抵押期间的房地产
4．下列可以不征或免征土地增值税的有（）。
A某工业企业将办公楼转让给所投资的商业企业
B.个人之间交换的商铺
C．企业与个人之间交换的房地产
D以房地产抵债而发生房地产权属转让的
5．下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D继承房产的子女
6．土地增值税的税率形式是（）。
A全额累进税率 B超额累进税率
C．超倍累进税率 D超率累进税率
7根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是（）。
A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金
C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款
8．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A营业税、印花税
B房产税、城市维护建设税
C．营业税、城市维护建设税
D．印花税、城市维护建设税
9．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）确定房产的扣除项目。
A税务部门估定的价格
B税务部门与房地产主管部门协商的价格
C．房地产评估价格
D．房屋重置成本价
10．某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10％计算；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（）万元。
．
A1500 B.2000 C.2500 D.3000
11．企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5％；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A400 B.350 C.650 D750
12．某服装生产企业2007年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工资计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。
该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（）万元。
A16.5 B22.5
C.25.5 D14.5
13.2007年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。
另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A0 B.133.5
C.142.5 D292.5
14．某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的3％，印花税忽略不计）。
公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1人。
公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18％；综合楼开发成本为6000万元。
此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10％,该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A2165 B.2225
C.2367 D2145
15．某市工业企业2007年发生以下转让房地产业务：
（1）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。
该车间经有权机构评估，成新度为30％，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元。
（2）转让一块土地使用权，取得收入560万元。
年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。
该企业2007年应缴纳土地增值税为（）万元。
A240.69 B.224.36
C.236.47 D214.45
16．某个人2007年5月因工作调动转让原居住的自有住房（非普通住宅），房产于2003年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A1.28 B.3.23
C.256 D4.55
17李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住四年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。
经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70‰住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
李某应缴纳土地增值税（）万元。
A2.4 B.1.2 C.0.6 D.0
18．以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。
A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D直接转让土地使用权的
19．根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A5日 B7日
C.10日 D.15日
20．纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。
A工商营业执照原件
B土地使用权证书
C．公司法人的户口簿
D．税务登记证原件
21．个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关备案的资料是（）。
A房屋评估报告 B．房屋产权证
C．户口簿 D住房证
22．个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。
A．纳税人居住地
B纳税人户口所在地
C．办理房地产过户手续所在地
D．房屋坐落地
23．下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）。
A取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的
二、多项选择题
1．属于土地增值税的特点的是（）。
人以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．单一采用扣除法计算增值额
C．实行超率累进税率
D实行按次征收
E．征税面广
2．判别一项行为是否激B.土地增值税的标准包括（）。
A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D．转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
E．是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税
3．下列也引项中，不属于土地纠的菲波B.税范围的有（）。
人以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
E．企业与个人之间交换的房地产
4下列项目中，属于立松鹤却菲波B.税范围的有（）。
A抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务
B农村居民转让宅基地使用权
C．房产所有人通过当地教育局向当地小学捐赠的房屋
D以房地产作价入股投资后将房地产再转让
E．房地产评估增值
5．下列房地产转移行为，需缴÷土地增值税的有（）。
A企业双方出让房产使用权
B．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
C．某国有企业与一外国企业合作建房后出售
D．某外商投资企业以房产对外投资，参股分红
E．土地使用权所有人将土地使用权赠与承担直接赡养义务人的行为
6．下列项目中，应征收土地增值税的有（）。
A纳税人采取预售方式出售商品房的
B纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的
C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营
D．因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的
E．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20％的
7转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的（），都是土地增值税的纳税义务人。
A外商投资企业 B国家机关
C．个人 D．国有企业
E．个体工商户
8.下列项目属于房地产开发成本的是（）。
A土地征用及拆迁补偿费
B建筑安装工程费
C．公共配套设施费
D前期工程费
E．广告费
9．土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税入加计20％扣除的项目是（）。
A房地产开发成本五房地产开发费用
C．取得土地使用权所支付的金额
D．转让房地产的税金
E．房价之外收取的代收费用
10．计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的利息支出有（）。
A·发行债券交付的利息
B．境外借款利息
C．超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D超过贷款期限的利息部分
E．加罚的利息
11．在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A与转让房屋有关的土地出让金
B与转让房屋有关的建筑安装工程费
C．房地产开发费用
D转让房产交纳的营业税
E．与转让房屋有关的“三通一平”支出
12．下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣
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