最新成本费用类会计分录大全Word格式.docx

最新成本费用类会计分录大全Word格式.docx

《最新成本费用类会计分录大全Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新成本费用类会计分录大全Word格式.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

2、资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算利息

3、资产负债表日，公允价值高于其账面余额

公允价值变动损益

交易性金融负债（公允价值变动）

资产负债表日，公允价值低于其账面余额

4、出售时

借或贷：

同时，按原记入"

公允价值变动"

科目的金额

或

（三）应付职工薪酬

1、向职工支付工资、奖金、津贴等

应付职工薪酬

库存现金

2、从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）

其他应收款

其他应付款

应交税费-个人所得税

3、职工在规定期限未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门

按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时

借:

应付职工薪酬

贷:

银行存款等

4、向职工支付职工福利费

5、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训

6、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金

7、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：

生产成本

辅助生产成本

油气生产成本

输油输气成本

油气辅助生产

制造费用

劳务成本

研发支出

工程施工

管理费用

销售费用

在建工程

油气开发支出

油气勘探支出

应付职工薪酬（职工福利）等

8、以其自产产品发放给职工作为职工薪酬

制造费用等

库存商品

9、无偿向职工提供住房等资产使用

累计折旧

10、租赁住房等资产供职工无偿使用的，

应付职工薪酬（每期计提应支付的租金）

11、因解除与职工的劳动关系向职工给予补偿

计提时

支付时：

12、企业以现金与职工结算的股份支付

在等待期每个资产负债表日

管理费用等科目

在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值发生变动

贷或借：

在可行权日之后

在行权日，企业以现金与职工结算股份支付

13、企业（外商）按规定从净利润中提取职工奖励及福利基金

利润分配-提取的职工奖励及福利基金

（四）应交税费

1、应交增值税

（1）购物资

材料采购

原材料

管理费用等

应交税费-应交增值税（进项税额）

应付账款

应付票据

应付部单位款

（2）接受投资转入的物资

原材料等

股本（或实收资本）

资本公积

（3）接受应税劳务

辅助生产

委托加工物资

销售费用等

（4）进口物资

库存商品等

（5）购进免税农产品

材料采购（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）

库存商品等（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）

应交税费-应交增值税（进项税额）（按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额）

（6）销售物资或提供应税劳务费（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）

应收账款

应收票据

应收部单位款

应付股利等

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

（7）实行"

免、抵、退"

办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本

主营业务成本

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

按规定计算的当期应予抵扣的税额

应交税费-应交增值税（出口抵减销产品应纳税额）

应交税费-应交增值税（出口退税）

按规定应予退回的税款

收到退回的税款

（8）未实行"

办法的公司物资出口销售时

应收账款（当期出口物资的应收款项）

其他应收款（按规定计算的应收出口退税）

主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）

主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）

（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税

地质勘探支出

长期股权投资

营业外支出

应付职工薪酬等

（10）同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税

出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税

（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目

待处理财产损溢

应付福利费等

（12）本月上缴本月的应交增值税

应交税费-应交增值税（已交税金）

2、未交增值税

（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自"

应交税费-应交增值税"

科目转入"

未交增值税"

明细科目

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

应交税费-未交增值税

（2）将本月多交的增值税自"

应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

（3）本月上缴上期应交未交的增值税

3、应交消费税

（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税

营业税金及附加

应交税费-应交消费税

（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税

固定资产

应付职工薪酬（职工福利）

营业外支出等

（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税

（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款

委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本

委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税

（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本

（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：

生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不计算交纳应交消费税