企业经营管理沙盘模拟实训教程训练情境四实训第四年经营可编辑Word文件下载.docx
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训练任务制定财务预算、进行第四年经营
任务目标
1.会编制财务预算;
2.能进行第四年经营;
3.会编制资产负债表;
4.掌握融资策略;
5.会进行SWOT分析。
任务步骤
1.投放第四年广告、选单，根据选单情况编制生产计划
和采购计划;
2.根据生产计划和采购计划编制财务预算;
3.进行第四年经营;
4.编制资产负债表;
5.第四年末进行SWOT分析;
续上表工作过程记录（学生完成）:
工作步骤任务要求学习过程详细记录编制财务预算根据生产计划和采购计划编制?
全部完成?
基本完成?
未完成
第四年经营完成第四年经营?
权益前3名?
正常经营?
已破产
编制资产负债
表
根据第四年经营
情况编制?
已经完成?
学习融资策略融资策略主要包括:
进行SWOT分析对模拟企业进行SWOT分析?
已分析?
未分析
工作小结与体会（学生完成）:
签名:
年月日结果考核（教师完成或指定学生互评）:
（）通过（）不通过签名:
年月日任务1财务预算
明确企业经营沙盘中财务预算的重要性
了解财务预算的概念
掌握财务预算的方法
【知识目标】
【能力目标】
能根据企业经营沙盘的特点准确进行财务预算任务1财务预算
在刚刚过去的第三年经营中，不少企业因为扩张太快，感觉到资金不足，有断流的危险;
也有个别企业因为担心资金不足，保守经营，不扩张生产设备，直到第四年初仍只有1条全自动生产线、一条半自动生产线和2条手工生产线，因为产能不大，错失了企业发展的良机，使企业的发展明显落后于其他企业。
任务:
在模拟企业开始第四年经营之前，为模拟企业做好财务预算。
【任务引入】
任务1财务预算
模拟企业经过几年的经营，多数企业已经有一定的规模，每个季度的需要支出的现金也越来越多，年底还要支付设备维护费、厂房租金等，下年的广告费也是不小的开支，所以模拟企业要在年初的时候制定好财务预算计划，不能等资金捉襟见肘时才悔之晚矣。
【任务分析】
1.财务预算的基本概念
财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，是指企业财务预算与企业经营目标和方针保持一致的预算，在了解企业过去、分析现在和预测将来的基础上对企业即将开始的资金运动过程和结果进行事先的预测和安排。
以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
一、财务预算基础知识
（一）如何编制财务预算
在预算编制之前，模拟企业的CEO要会同财务经理、销售经理、采购经理、生产经理等相关部门的负责人开新年度会议，这也是工作流程表的第一步，结合上年度的实际生产销售情况、库存情况，定出新年度的销售目标
（二）财务预算实例分析
以企业经营沙盘实际操作为例，假设在召开第四年的新年度会议时，模拟企业的情况
二、企业经营沙盘中的财务预算
图6,1第四年初生产线生产状况
首先，仔细分析公司现实情况，制定销售计划，以目前的生产能力以及在制品的情况看，新年度如果不转产，原材料能及时供应，则各生产线产出产品如下表:
表6-1产出预估表
生产线编号生产线类型产品Q1Q2Q3Q4生产线1半自动P10101
生产线2全自动P11111
生产线3全自动P21111
生产线4全自动P31111
生产线5柔性可以
转产
P2P2orP1
orP3
P2or
P1or
P3
P2orP1
生产线6全自动P30111任务1财务预算
其中生产线5第一季度可以产出1个P2，之后可以根据获
取订单情况生产P1、P2或P3共三个;
企业可以获取订单情况如表6-2所示:
表6-2企业可以获取订单情况表产品库存确定产出机动产出可获取订单
P136柔性线第一季
度可转产，可
能产出P1、P2、
P3合计3个
9+（3）
P2156+（3）
P3077+（3）
在预测销售目标以后，按照工作流程，是投放广告开始
与其他模拟企业竞争销售订单的步骤。
表6-3第四年订单登记表
编号产品市场数量单价金额账期交货期回款期
1P1本地34.41324下2
2P1国内24.5933下2
3P1国内44.31701收现金
4P1区域24.592245P2本地39273146P2区域27.1141237P2国内27141348P3本地392732下1
9P3国内271423下1
此时，CEO再一次在此召开会议，重点是根据明确的销
售任务调整和制定确实的计划。
表6-4第四年生产计划表
编号生产
线类
型
产品内容本年
1Q
本年
2Q
3Q
4Q
下年
L1半自
动线
P1产出0P10P1
投产?
P1?
变卖原材料需
求
0R10R1L2全自
P1产出P1P1P1P1P1P1
投产P1P1P1P1P1P1
原材料需
R1R1R1R1R1R1L3全自
P2产出P2P2P2P2P2P2投产P2P2P2P2P2P2原材料需
R1+R2R1+R2R1+R2R1+R2R1+R2R1+R2
当期投产产品合计5655任务1财务预算
续上表
L4全自
P3产出P3P3P3P3P3P3投产P3P3P3P3P3P3原材料需
2R2+R
3
2R2+R32R2+R32R2+R3L5柔性
线
P2/P
1
产出P2P2P1P1P2P2或P3
投产P2P1P1P2P2或P3P2或P3原材料需
R1+R2R1R1R1+R2R1+2R2+
R3
R1+2R2+
L6全自
动
P3产出0P3P3P3P3P3投产P3P3P3P3P3P3原材料需
2R2+R32R2+R32R2+R3
L7全自
P1产出新购新购新购新购0P1
投产P1P1
R1R1
表6-5第四年物料采购计划表原材料
种类
内容本年
R1
原材料
毛需求数343344库存110000已预订单3
净需求033344提前期?
提前一个季度下订单采购计划33344R2
毛需求数655677库存200000已预订单4
净需求055677提前期?
提前一个季度下订单采购计划55677任务1财务预算
毛需求数222233
库存012000已预订单33
净需求000233提前期?
提前二个季度下订单采购计划0233预计当期收到材料数
合计
81189
表6-7第四年现金流预算表任务1财务预算
任务2编制资产负债表
了解资产负债表的概念和结构掌握资产负债表的编制方法【知识目标】
能编制资产负债表并进行分析任务2编制资产负债表
某模拟企业在年末编制资产负债表的时候，发现资产
负债表不平衡，左边的资产和右边的负债+所有者权益
总是不相等，财务经理找不到原因，模拟企业无法按
时上交财务报表。
帮助他们分析原因，并为该模拟企业编制正确的资产负债表。
资产负债表是企业在期末编制的重要报表之一，其反映企业财务状况，属静态报表。
资产负债表不平衡的原因很多，有些是属于经营过程中的错误操作导致的，有些是因为在编制利润表或资产负债表中计算有误。
资产负债表是提供有关企业财务状况方面信息的报表。
使用者通过资产负债表，可以了解某一时点企业资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，即有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产等。
一、资产负债表的基础知识
表6-8企业经营沙盘中企业的资产负债表
二、模拟企业的资产负债表编制要求
资产负债表
数据来源负债和所
有者权益
数据来源
固定资产负债
土地和建筑大小厂房价值之和长期负债核对企业经营沙盘和
工作表中所有长期贷
款
机器和设备
（含在建工程）设备价值（生产线的净值之和）+在建生产线
短期负债核对企业经营沙盘和
工作表所有短期贷款
总固定资产正在购建的生产线价值之和应收款核对企业经营沙盘和
工作表应付账款
流动资产上述三项之和应交税根据利润表中的所得税数据
现金核对企业经营沙盘现金库和
工作表的现金数据
总负债上述四项合计
应收款核对企业经营沙盘和工作表应收账款
权益
在制品核对企业经营沙盘和工作表
的在制品
股东资本股东不追加投资的情况下为初始的45
成品核对企业经营沙盘和工作表
产成品库的
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