企业经营管理沙盘模拟实训教程训练情境四实训第四年经营可编辑Word文件下载.docx

1、训练任务 制定财务预算、进行第四年经营 任务目标 1. 会编制财务预算; 2. 能进行第四年经营;3. 会编制资产负债表;4. 掌握融资策略;5. 会进行SWOT分析。任务步骤 1.投放第四年广告、选单，根据选单情况编制生产计划 和采购计划;2.根据生产计划和采购计划编制财务预算; 3.进行第四年经营;4.编制资产负债表;5.第四年末进行SWOT分析;续上表 工作过程记录（学生完成）: 工作步骤 任务要求 学习过程详细记录 编制财务预算 根据生产计划和采购计划编制 ?全部完成 ?基本完成 ?未完成 第四年经营 完成第四年经营 ?权益前3名 ?正常经营 ?已破产 编制资产负债 表 根据第四年经营

2、 情况编制 ?已经完成 ?学习融资策略 融资策略主要包括:进行SWOT分析 对模拟企业进行SWOT分析 ?已分析 ?未分析 工作小结与体会（学生完成）:签名: 年 月 日 结果考核（教师完成或指定学生互评）: （ ）通过 （ ）不通过 签名: 年 月 日 任务1 财务预算 明确企业经营沙盘中财务预算的重要性 了解财务预算的概念 掌握财务预算的方法 【知识目标】 【能力目标】 能根据企业经营沙盘的特点准确进行财务预算 任务1 财务预算 在刚刚过去的第三年经营中，不少企业因为扩张太快 ，感觉到资金不足，有断流的危险;也有个别企业因 为担心资金不足，保守经营，不扩张生产设备，直到 第四年初仍只有1条

3、全自动生产线、一条半自动生产线 和2条手工生产线，因为产能不大，错失了企业发展的 良机，使企业的发展明显落后于其他企业。任务:在模拟企业开始第四年经营之前，为模拟企业做好财 务预算。【任务引入】 任务1 财务预算 模拟企业经过几年的经营，多数企业已经有一定的 规模，每个季度的需要支出的现金也越来越多，年底 还要支付设备维护费、厂房租金等，下年的广告费也 是不小的开支，所以模拟企业要在年初的时候制定好 财务预算计划，不能等资金捉襟见肘时才悔之晚矣。 【任务分析】 1. 财务预算的基本概念 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财 务状况和经营成果，是指企业财务预算与企业经营目标 和方针保

4、持一致的预算，在了解企业过去、分析现在和 预测将来的基础上对企业即将开始的资金运动过程和结 果进行事先的预测和安排。以及现金收支等价值指标的 各种预算的总称。一、财务预算基础知识 （一）如何编制财务预算 在预算编制之前，模拟企业的CEO要会同财务经理、销 售经理、采购经理、生产经理等相关部门的负责人开新 年度会议，这也是工作流程表的第一步，结合上年度的 实际生产销售情况、库存情况，定出新年度的销售目标 （二）财务预算实例分析 以企业经营沙盘实际操作为例，假设在召开第四年的新 年度会议时，模拟企业的情况 二、 企业经营沙盘中的财务预算 图6,1 第四年初生产线生产状况 首先，仔细分析公司现实情况

5、，制定销售计划，以目前 的生产能力以及在制品的情况看，新年度如果不转产， 原材料能及时供应，则各生产线产出产品如下表: 表6-1 产出预估表 生产线编号 生产线类型 产品 Q1 Q2 Q3 Q4 生产线1 半自动 P1 0 1 0 1 生产线2 全自动 P1 1 1 1 1 生产线3 全自动 P2 1 1 1 1 生产线4 全自动 P3 1 1 1 1 生产线5 柔性 可以 转产 P2 P2orP1 orP3 P2or P1or P3 P2orP1 生产线6 全自动 P3 0 1 1 1 任务1 财务预算 其中生产线5第一季度可以产出1个P2，之后可以根据获 取订单情况生产P1、P2或P3共三

6、个; 企业可以获取订单情况如表6-2所示: 表6-2 企业可以获取订单情况表 产品 库存 确定产出 机动产出 可获取 订单 P1 3 6 柔性线第一季 度可转产，可 能产出P1、P2、 P3合计3个 9+（3） P2 1 5 6+（3） P3 0 7 7+（3） 在预测销售目标以后，按照工作流程，是投放广告开始 与其他模拟企业竞争销售订单的步骤。 表6-3 第四年订单登记表 编号 产品 市场 数量 单价 金额 账期 交货期 回款期 1 P1 本地 3 4.4 13 2 4 下2 2 P1 国内 2 4.5 9 3 3 下2 3 P1 国内 4 4.3 17 0 1 收现金 4 P1 区域 2

7、4.5 9 2 2 4 5 P2 本地 3 9 27 3 1 4 6 P2 区域 2 7.1 14 1 2 3 7 P2 国内 2 7 14 1 3 4 8 P3 本地 3 9 27 3 2 下1 9 P3 国内 2 7 14 2 3 下1 此时，CEO再一次在此召开会议，重点是根据明确的销 售任务调整和制定确实的计划。表6-4 第四年生产计划表 编号 生产 线类 型 产品 内容 本年 1Q 本年 2Q 3Q 4Q 下年 L1 半 自 动线 P1 产出 0 P1 0 P1 投产 ? P1 ? 变卖 原材料需 求 0 R1 0 R1 L2 全 自 P1 产出 P1 P1 P1 P1 P1 P1

8、投产 P1 P1 P1 P1 P1 P1 原材料需 R1 R1 R1 R1 R1 R1 L3 全 自 P2 产出 P2 P2 P2 P2 P2 P2 投产 P2 P2 P2 P2 P2 P2 原材料需 R1+R2 R1+R2 R1+R2 R1+R2 R1+R2 R1+R2 当期投产产品合计 5 6 5 5 任务1 财务预算 续上表 L4 全 自 P3 产出 P3 P3 P3 P3 P3 P3 投产 P3 P3 P3 P3 P3 P3 原材料需 2R2+R 3 2R2+R3 2R2+R3 2R2+R3 L5 柔 性 线 P2/P 1 产出 P2 P2 P1 P1 P2 P2或P3 投产 P2 P

9、1 P1 P2 P2或P3 P2或P3 原材料需 R1+R2 R1 R1 R1+R2 R1+2R2+ R3 R1+2R2+ L6 全自 动 P3 产出 0 P3 P3 P3 P3 P3 投产 P3 P3 P3 P3 P3 P3 原材料需 2R2+R3 2R2+R3 2R2+R3 L7 全自 P1 产出 新购 新购 新购 新购 0 P1 投产 P1 P1 R1 R1 表6-5 第四年物料采购计划表 原材料 种类 内容 本年 R1 原材料 毛需求数 3 4 3 3 4 4 库存 1 1 0 0 0 0 已预订单 3 净需求 0 3 3 3 4 4 提前期 ?提前一个季度下订单 采购计划 3 3 3

10、 4 4 R2 毛需求数 6 5 5 6 7 7 库存 2 0 0 0 0 0 已预订单 4 净需求 0 5 5 6 7 7 提前期 ?提前一个季度下订单 采购计划 5 5 6 7 7 任务1 财务预算 毛需求数 2 2 2 2 3 3 库存 0 1 2 0 0 0 已预订单 3 3 净需求 0 0 0 2 3 3 提前期 ?提前二个季度下订单 采购计划 0 2 3 3 预计当期收到材料数 合计 8 11 8 9 表6-7 第四年现金流预算表 任务1 财务预算 任务2 编制资产负债表 了解资产负债表的概念和结构 掌握资产负债表的编制方法 【知识目标】 能编制资产负债表并进行分析 任务2 编制资

11、产负债表 某模拟企业在年末编制资产负债表的时候，发现资产 负债表不平衡，左边的资产和右边的负债+所有者权益 总是不相等，财务经理找不到原因，模拟企业无法按 时上交财务报表。帮助他们分析原因，并为该模拟企业编制正确的资产 负债表。资产负债表是企业在期末编制的重要报表之一，其反 映企业财务状况，属静态报表。资产负债表不平衡的原 因很多，有些是属于经营过程中的错误操作导致的，有 些是因为在编制利润表或资产负债表中计算有误。资产负债表是提供有关企业财务状况方面信息的报表。 使用者通过资产负债表，可以了解某一时点企业资产的 总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情 况，即有多少资源是流动资产、有

12、多少资源是长期投资 、有多少资源是固定资产等。一、资产负债表的基础知识 表6-8 企业经营沙盘中企业的资产负债表 二、模拟企业的资产负债表编制要求 资产负债表 数据来源 负债和所 有者权益 数据来源 固定资产 负债 土地和建筑 大小厂房价值之和 长期负债 核对企业经营沙盘和 工作表中所有长期贷 款 机器和设备 （含在建工程）设备价值（生产线的净值之 和）+在建生产线 短期负债 核对企业经营沙盘和 工作表所有短期贷款 总固定资产 正在购建的生产线价值之和 应收款 核对企业经营沙盘和 工作表应付账款 流动资产 上述三项之和 应交税 根据利润表中的所得税数据 现金 核对企业经营沙盘现金库和 工作表的现金数据 总负债 上述四项合计 应收款 核对企业经营沙盘和工作表 应收账款 权益 在制品 核对企业经营沙盘和工作表 的在制品 股东资本 股东不追加投资的情况下为初 始的45 成品 核对企业经营沙盘和工作表 产成品库的