管理会计模拟实习资料新文档格式.docx
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1、你认为该公司在实行成本责任管理，确认和考核李杰的工作业绩时，应采用哪种成本计算方法？
2、请你分别采用完全成本法和变动成本法进行定量分析，考核车间主任李杰是否完成责任成本？
3、从以上计算结果，你得出了什么结论？
二、本量利分析
金益化工有限责任公司（以下简称金益化工厂），位于鄂尔多斯市，是一家专门生产电石的企业，占地面积约20000平方M，注册资金500万元，现有资产1979万元，现有员工87人。
目前该厂拥有一台6300kWA和一台8000kWA的电石炉，年生产能力达到15
900t。
该厂2007年相关资料如下：
年销量：
12589.98t
销售单价：
3530元/t
表1：
成本习性分析表
变动部分（bx）
固定部分（a）
直接材料直接人工制造费用管理费用营业费用财务费用
38260949.225415481139015.491043961.14988187.53——
————157900.63192018.19145400.351489000
合计
41973661.38
1984313.17
数据来源：
内蒙古金益化工有限责任公司内部资料
1/13
因为该厂的成本变化趋势比较稳定，所以可以采用历史资料分析法中的高低点法来确定固定成本和变动成本。
单位变动成本=3333.89元固定成本=1984313.17
总成本函数：
y=a+bx
=1984313.17+3333.89x
总收入函数：
y=px
=3530x
1、分析电石的边际贡献和边际贡献率，验证边际贡献率与变动成本率的关系。
2、运用边际贡献法分析金益化工厂的保本点（保本量和保本额）。
3、计算出该厂的安全边际量、安全边际额和安全边际率。
若该厂的安全性检验标准表如下所示，说明该厂经营风险如何？
表2：
安全程度测试表
安全边际率10%以下10~20%20~30%30~40%40%以上
安全程度危险值得注意比较安全安全很安全
4、对销售单价、单位变动成本、固定成本、销售量做敏感性分析；
根据本量利分析以及敏感性分析的结论，你对该厂经营者和管理者在加强管理、降低风险方面有什么建议？
三、销售预测及利润预测
龙岩建材厂经营预测案例
龙岩建材坐落在德惠市，是一家生产水泥和塑料为主的建材企业。
由于塑料纺织袋、集装袋和水泥包装袋在原材料聚丙烯大幅度上涨后，暂停扩大规模和销售。
只对俄罗斯和日本的一些老客户作维持性的生产和销售。
水泥包装袋只供本企业内部销售。
该公司决定借助吉林省和黑龙江省的乡村公路建设机会，拓展市场销路，克服由于产能过剩带来的销售情况欠佳的困境。
下面是一些该企业销售部门历年的历史资料：
历年各地区销售情况单位：
万吨
地区700700
沈阳固定成本（元）
长春
吉林
四平
大庆
哈尔滨
合计
2005
5.35
15.7
10.3
5.65
12.78
6.57
56.35
2006
7.1
12.1
8.4
4.56
9.56
5.27
46.99
2007
9.25
23.6
13.6
7.89
15.67
8.95
78.96
分析要求：
结合上述资料，运用学过的预测方法，做出销售预测。
假定该公司的经营风险较高，确定经营杠杆系数为2.5，2005年利润额度是416000元，是否结合上述资料进行利润预测，如何进行？
短期经营决策
四、短期经营决策
（一）亏损产品是否停产的决策
榆次市某办公用品厂1999年生产A、B、C三种产品，其有关资料如下：
2/13
表3
C
AB
4001200500销售量（件）250210600/件）单价（元160115450单位变动成本/件）（元180000（按产品销售额比例分配）固定成本总额（元）
要求：
、哪种产品属于亏损产品？
1、在市场不景气，资金有限，暂时开发不出新产品的情况下，是否应该停产亏损产品？
请2做出决策。
（二）生产何种产品的决策年初向全社会公开招聘，启用了一些高素质人才，他们通过市场调研1999由于该厂在活动，获取了大量的市场信息，对本企业产品组合进行了调整，并通过扩大销售渠道和适年一年的销售利润率有较大提高。
为此，厂部决定增加产品种类，扩1999宜的促销活动使产品。
根据E大企业规模。
他们购置了新设备，这种设备既可以生产D产品，也可以生产产品预期的销售量、单位售价、单位变动成本有关E企业以往的销售经验及市场预测，D、资料如表所示。
根据已知资料，该厂有关决策人员通过计算两种产品的差别收入与差别成本，考核其盈利性的大小，从中选择最优方案。
请你根据下表中的资料做出生产何种产品的决策。
3
表
产品E工程D产品300900可销售量（件）280190件）单位售价（元/制造成本：
190168件）单位产品变动成本（元/38003800固定成本（元）销售与行政管理费：
2020/件）单位变动性成本（元（三）最优售价决策年初有关决策人员根据以往的销售经验和对市场的调查预测得榆次市某日用品厂2000元，预元，固定成本为2200020元时，单位变动成本为11出：
如果将甲产品的售价定为件、7000元、16元时，预计销售量分别增长到5000计每月销售件。
如果售价逐步降为18件。
该企业有关人员通过计算分析甲产品在不同售价的预计销售量水平的边际收入、9000边际成本和边际利润来确定甲产品的最优售价。
价单销售（元）
预计销售量（件）
收销售入（元）
动成本变（元）
成定本固（元）
销售成本计合（元）
20
5000
18
7000
16
9000
润润际本际入际量销预单销售价计售边收边成边利利3/13
（元）
（件）
（元）
通过以上分析，最优售价应为多少元？
规划及控制部分五、海华公司全面预算年预计元，根据销售部门的预测，2008A产品，市场售价为500海华公司生产单一品种的件。
根据财务部门的统计，以现金方式收回的、300450、600各季度销售产品分别为400、第一季度账面上有上年度第2008货款占当季销售额的80%，其余货币将在下个季度收回。
元。
四季度的应收货款30000【全面预算】、销售预算1根据以上资料，可以编制出销售预算表。
年销售预算1海华公司2008表
季年度合4
123度项计目预计销售量/件/元单价预计销售额根据上述资料中货款收回情况可以进一步计算编制出预计现金收入计算表。
2008年预计现金收入计算表表2海华公司
季合度年4
1
2
度项计目预计销售额预计本季度现金销货款收回上季度应收货款本季度现金收入合计、生产预算2年第一季度的期初存货，20%2008海华公司每个季度末的存货量为下一季度预计销售量的件，编制出下年度的生产预算。
80为70件，年末的存货量为2008年度生产预算表3海华公司
季度项目
4
年度合计
/预计销售量件
期计：
加预末存货
存初：
减期货
4/13预计生产量⑴直接材料预算㎏，每千克的单6产品的生产只需要一种原材料，A产品的单位原材料消耗定额为假设A，每季度现金支付购料款的40%位成本为50元，季度末原材料存货为下一季度生产用量的元，预计年度期1800080%，其余料款在下季度支付。
预算年度第以季度账面未付料款为㎏。
900㎏，期末材料存量为960初材料存量为根据生产预算及上述资料中给出的数据可编制材料采购预算。
年度海华公司材料采购现金支出计算表表42008
季年度度4
项合计目件预计生产量/单位产品材料消耗定额生产需原料数量料材加：
期末存量料初材减：
期存量材料采购数量再根据材料采购预算和原材料单位成本、料款支付情况可以进一步计算各季度的材料采购支出表。
年度海华公司材料采购现金支付计算表表52008
季度项目表72008季
1年度海华公司间接制造费用预计现金支出计算表
4年度
年度合计
预计材料采㎏/购量项目
1度
2
3
4合计
单位成本预计产量/件
预计材料采购额变动间接制造
应付本季现金采购款费现金支出固定间接
应付上季度现金采购款制造费用减：
折旧
现金支出
⑵直接人工预算小时，并6A/10海华公司在预算期内直接人工工资率为元小时，单位产品的定额工时为且海华公司以现金支付直接人工工资，并于当期付款，再结合生产预算，可编制出直接人5/13
工费用预算表。
表62008年度海华公司直接人工费用预算表
季4
12
年度合计度项目
预计生产量/件单位产品定额小时/工时总工时量/小时单位工时工
/率资小（元/时）预计直接⑶制造费用预人工费用算
经有关部门的测算在2008年预算期内海华公司各项变动间接制造费用如
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