全国会计专业中级技术资格考试Word格式.docx

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C、普通年金终值系数×

投资回收系数=1

D、普通年金终值系数×

预付年金现值系数=1

4、假设甲投资项目的净现值率为0.16，则下列说法错误的是（）。

A、甲项目的净现值大于0

B、甲项目的获利指数为1.16

C、甲项目的内含报酬率大于设定的折现率

D、甲项目的投资利润率大于要求的最低投资报酬率

5、证券按其收益的决定因素不同，可分为（）。

A、所有权证券和债权证券

B、原生证券和衍生证券

C、公募证券和私募证券

D、凭证证券和有价证券

6、在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（）的进货批量。

A、进货成本与储存成本之和最小

B、进货费用等于储存成本

C、进货费用、储存成本与短缺成本之和最小

D、进货成本等于储存成本与短缺成本之和

7、与长期借款筹资相比，下列属于融资租赁缺点的是（）。

A、资金成本较高B、财务风险大C、税收负担重D、筹资速度慢

8、成本按其习性可划分为（）。

A、约束成本和酌量成本

B、固定成本、变动成本和混合成本

C、相关成本和无关成本

D、付现成本和非付现成本

9、按照剩余股利政策，假定某公司资本结构是30%的负债资金，70%的股权资金，明年计划投资600万元，今年年末股利分配时，应从税后净利中保留（）万元用于投资需要。

A、180B、240C、360D、420

10、弹性预算的业务量范围，应视企业或部门的业务量变化量而定。

一般来说，可定在正常生产能力的（）之间，或以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限。

A、60%~100%B、70%~120%C、80%~100%D、80%~110%

11、某公司的主营业务是软件开发。

该企业产品成本构成中，直接成本所占比重很小，而且与间接成本之间缺少明显的因果关系。

该公司适宜采纳的成本计算方法是（）。

A、传统的成本计算方法

B、作业成本计算法

C、标准成本计算法

D、变动成本计算法

12、评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是（）。

A、已获利息倍数B、速动比率C、流动比率D、现金流动负债比率

13、下列不属于风险收益率构成的是（）。

A、通货膨胀补偿率

B、违约风险收益率

C、流动性风险收益率

D、期限风险收益率

14、若某股票的β系数等于1，则下列表述正确的是（）。

A、该股票的市场风险大于整个市场股票的风险

B、该股票的市场风险小于整个市场股票的风险

C、该股票的市场风险等于整个市场股票的风险

D、该股票的市场风险与整个市场股票的风险无关

15、以下哪一项不是资本资产定价模型的局限（）。

A、新兴行业的贝他值难以估计

B、贝他值对未来的指导作用可能要打折扣

C、资本资产定价模型的假设与现实有偏差

D、资本资产定价模型完全不能描述证券市场的情况

16、年内复利m次时，其名义利率r与实际利率i之间的关系是（）。

A、i=（1+r/m）m-1

B、i=（1+r/m）-1

C、i=（1+r/m）-m-1

D、i=1-（1+r/m）-m

17、投资利润率的分母是（）。

A、建设投资B、原始投资C、固定资产原值D、投资总额

18、下列各项中，属于企业短期证券投资的直接目的是（）。

A、获取财务杠杆利益

B、降低企业经营风险

C、扩大本企业的生产能力

D、暂时存放闲置资金

19、在一定时期的现金需求总量一定时，与现金持有量呈反方向变动的成本是（）。

A、管理成本B、机会成本C、短缺成本D、委托买卖佣金

20、吸收直接投资有利于降低财务风险，原因在于（）。

A、主要来源于国家投资

B、向投资者支付的报酬可以根据企业的经营状况决定，比较灵活

C、投资者承担无限责任

D、主要是用现金投资

21、某公司股票目前的股利为每股2元，股利按6%的比例固定递增，据此计算出的资金成本为15%，则该股票目前的市价为（）元。

A、23.56B、25C、28.78D、22.35

22、为了保持理想的资本结构，使加权平均资本成本最低，企业应选择的股利分配政策是（）。

A、固定股利政策

B、固定股利比例政策

C、剩余股利政策

D、低正常股利加额外股利政策

23、财务预算管理中，不属于财务预算内容的是（）。

A、现金预算B、生产预算C、预计利润表D、预计资产负债表

24、考核利润中心不得使用的指标是（）。

A、利润中心边际贡献

B、利润中心负债人可控利润总额

C、利润中心可控利润总额

D、公司利润总额

25、如果企业的流动比率大于2，则下列说法正确的是（）。

A、流动资产大于流动负债

B、短期偿债能力绝对有保障

C、速动比率大于1

D、已达到合理水平

二、多项选择题

1、对于两种资产构成的投资组合，有关相关系数的论述，下列说法正确的有（）。

A、相关系数为-1时投资组合能够抵消全部风险

B、相关系数在0～+1之间变动时，则相关程度越低分散风险的程度越大

C、相关系数在0～-1之间变动时，则相关程度越低分散风险的程度越小

D、相关系数为0时，不能分散任何风险

2、某公司正在开会讨论投产一种新产品，对下列收支发生争论，你认为不应列入该项目评价的现金流量有（）。

A、新产品投产需要占用营运资金80万元，它们可在公司现有周转资金中解决，不需要另外筹集

B、该项目利用现有未充分利用的厂房和设备，如将该设备出租可获收益200万元，但公司规定不得将生产设备出租，以防止对本公司产品形成竞争

C、新产品销售会使本公司同类产品减少收益100万元；

如果本公司不经营此产品，竞争对手也会推出新产品

D、拟采用借债方式为本项目筹资，新债务的利息支出每年50万元

3、下列各项中，属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（）。

A、一定时期的进货总量可以较为准确地预测

B、允许出现缺货

C、仓储条件不受限制

D、存货的价格稳定

4、下列项目中，同复合杠杆系数成正比例变动的是（）。

A、每股收益变动率B、产销量变动率C、经营杠杆系数D、财务杠杆系数

5、编制预计财务报表的依据包括（）。

A、现金预算B、特种决策预算C、业务预算D、弹性利润预算

6、在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成因素包括（）。

A、纯利率B、违约风险收益率C、流动性风险收益率D、期限风险收益率

7、以下（）属于股票投资的基本分析方法之一。

A、财务分析法B、资本资产定价模型C、K线法D、未来走势观察法

8、下列属于融资租赁特点的有（）。

A、租期较长

B、租赁期满后，租赁资产一般要归还给出租人

C、租赁期内，出租人一般不提供维修和保养设备方面的服务

D、承租人可随时向出租人提出租赁资产要求

9、确定企业利润分配政策时需要考虑的法规约束因素主要包括（）。

A、资本保全约束B、资本积累约束C、偿债能力约束D、稳定股价约束

10、下列属于酌量性成本的有（）。

A、直接材料B、研究开发费用C、直接人工D、广告宣传费用

三、判断题

1、金融工具具有期限性、流动性、收益性和风险性四个特征。

其收益性与风险性成反方向变动，其流动性与收益性成同方向变动。

（）

2、根据财务管理理论，按照三阶段模型估算的普通股价值，等于股利高速增长阶段现值、股利固定增长阶段现值和股利固定不变阶段现值之和。

3、长期债券投资的目的是合理利用暂时闲置的资金和获得企业的控制权。

4、作业成本法下，不同的作业中心，尽管成本动因不同，但间接费用的分配标准是相同的。

5、投资者进行证券投资决策时，既要考虑证券的系统风险，也要考虑证券的非系统风险。

6、全投资假设条件下，从投资企业的立场看，企业取得借款应视为现金流入，而归还借款和支付利息则应视为现金流出。

7、企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态。

8、公司进行股票上市，主要是为了筹集更多的资金。

9、生产预算是在销售预算的基础上编制的。

按照“以销定产”的原则，生产预算中各季度的预计生产量应该等于各季度的预计销售量。

10、应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，应收账款周转率越大，对企业越有利。

四、计算分析题

1、甲公司持有A、B、C三种股票，在由上述股票组成的证券投资组合中，各股票所占的比重分别为50%、30%和20%，其β系数分别为2.0、1.0和0.5。

市场收益率为15%，无风险收益率为10%。

A股票当前每股市价为12元，刚收到上一年度派发的每股1.2元的现金股利，预计股利以后每年将增长8%。

要求：

（1）计算以下指标：

①甲公司证券组合的β系数；

②甲公司证券组合的风险收益率（RP）；

③甲公司证券组合的必要投资收益率（K）；

④投资A股票的必要投资收益率。

（2）利用股票估价模型分析当前出售A股票是否对甲公司有利。

2、某企业现着手编制2008年6月份的现金收支计划。

预计2008年6月月初现金余额为8000元；

月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；

本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；

本月采购材料8000元，预计月内付款70%；

月初应付账款余额5000元，需在月内全部付清；

月内以现金支付工资8400元；

本月制造费用等间接费用付现16000元；

其他经营性现金支出900元；

购买设备支付现金10000元。

企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；

现金多余时可购买有价证券。

要求月末现金余额不低于5000元。

（1）计算经营现金收入；

（2）计算经营现金支出；

（3）计算现金余缺；

（4）确定最佳资金筹措或运用数额；

（5）确定现金月末余额。

3、B企业准备购买一大型设备，初步确定了两家供应商。

甲供应商的付款条件为（2/10，n/30），乙供应商的付款条件为（1/20，n/30），其他条件完全相同。

（1）计算B企业对甲、乙两供应商放弃现金折扣的成本；

（2）如果B企业准备放弃现金折扣，应选哪家供应商？

（3）如果B企业准备享受现金折扣，应选哪家供应商？

（4）如果短期借款利率为35%，B企业应放弃现金折扣，还是享受现金折扣？

4、万利公司2007年财务报表资料如下：

万利公司2006年度主营业务净利率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.5，净资产收益率为20%，2007年度销售收入为350万，净利润为63万。

要求；

（1）计算2007年年末流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数；

（2）计算2