第3章 审计独立性布置作业Word文档格式.docx

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6、审计的主体是（）。

A审计关系人B审计人

C被审计人D审计委托人

7、审计由三方面关系人构成，他们依次是（ 

）。

A.委托人、受托人和被审计单位 

B.注册会计师、委托人和被审计单位（受托人）

C.注册会计师、被审计单位（受托人）和委托人

D.被审计单位、注册会计师和委托人

8、（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。

A．权威性B．独立性

C．客观性D．合法性

9、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为（）。

A．经济独立B．思想独立

C．实质上的独立D．形式上的独立

10、（）要求审计人员与被审计单位之间必须毫无利害关系

A．经济独立B．思想独立

11、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。

A．及时性B．广泛性

C．独立性D．科学性

12、在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（）。

A．监事会或审计委员会领导体制B．总经理领导体制

C．财务副总经理领导体制D．董事会领导体制

13、依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。

A、经济利益B、自我评价

C、关联关系D、外界压力

14、下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。

A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事

B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干

C、注册会计师的子女按就近原则在被审计单位的子弟小学读书

D、注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

15、在以下各种情形中，最有可能削弱注册会计师应有的独立性的是（）。

A、未按要求接受后续教育

B、按照审计后资产总额的1%或利润总额的5%收取审计费用

C、后任注册会计师未能与前任取得联系

D、向帮助取得审计业务的有关人员支付回扣

16、出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

A、鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

B、鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

C、在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

D、从鉴证客户处接受礼品或招待

17、我国注册会计师职业道德规范要求会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。

按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（）。

A、于审计业务完成后在会计师事务所工作

B、是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员

C、向注册会计师提供超过社会礼仪的款待

D、是会计师事务所的前任高级管理人员

18、在以下各种情形中，（　A 

）不属于注册会计师为保持审计的独立而必须回避的事项。

A、在客户中有非直接经济利益 

B、向客户的主要股东借入小额款项

C、从某客户处收取的非审计费用占其收入的比例较大

D、按审定金额的百分比收取审计费用 

[提示]非直接经济利益即为间接经济利益，间接经济利益如果为重大（突破重要性金额水平之上）会影响审计独立性

19、不考虑其他事项的情况下，下列事项中不影响注册会计师独立性的是（）。

A、注册会计师审计子公司的财务报表时，但有人提出其曾为母公司设计内部控制 

B、注册会计师曾经是被审计单位主管财务的经理，并长期任职

C、注册会计师的妻子现在是被审计单位的财务主管

D、注册会计师持有被审计单位800股的股票，最新的股票市价为2.354元 

20、在为客户提供鉴证业务服务时，下列属于自我复核威胁而影响会计师事务所或注册会计师独立性的情况有（ 

A、事务所拟按审定后的资产总额的1％收取服务费用

B、注册会计师曾为客户设计内部控制

C、在上次审计时注册会计师曾与被审计单位在一项会计业务的重要性判断上发生重大分歧，因为对财务报表的影响重大，被审计单位曾暗示将重新考虑聘请注册会计师事宜

D、在承接业务之前，被审计单位声称资金运作不畅，要求降低审计收费，并称其各地分公司和办事处较多，建议注册会计师对其存放于外地的存货不必过多费心 

21、下列各情况中，不影响会计师事务所独立性的是（B 

A、深圳天华创新会计师事务所2008年向远大房地产开发公司租用办公楼，以公平市场价格签订了3年租约，该事务所当年仍承揽了远大公司的审计业务。

B、深圳刘关张会计师事务所一直为A公司代理纳税，并同时承揽其财务报表审计业务

C、湖南天华正义会计师事务所的一名注册会计师王某是其鉴证客户B公司的独立董事

D、湖南新元会计师事务所为上市公司W公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表。

答案：

1、D；

2、A；

3、B；

4、C；

5、C；

6、B；

7、C；

8、B；

9、D；

10、C；

11、C；

12、C；

13、A；

14、D；

15、B；

16、A；

17、A；

18、A；

19、A；

20、B；

21、B。

二、多项选择题

1、注册会计师的独立性体现在（）。

A.单向独立B.双向独立

C.精神上的独立D.形式上的独立E.实质上的独立

2、注册会计师应该特别关注可能损害独立性的因素，包括（）。

A.经济利益B.自我评价

C.关联关系D.外界压力E.审计收费

3、根据国家审计机关的职能和隶属关系，世界各国的政府审计模式主要划分为（）。

A.立法模式B.司法模式

C.独立模式D.行政模式E.财政模式

4、我国政府审计机构的级别有（）。

A.审计署B.各省、自治区、直辖市审计（厅）局

C.省辖市、自治州、盟、行政公署（省人民政府派出机关）审计局

D.县、旗、县（市）级审计局E.乡镇审计机构

5、审计关系人是指（）。

A.审计师B.审计委托人

C.被审计单位D.审计准则制定者

E.审计利害关系人

6、著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是（ 

ABDE）。

A．财务利益方面的独立B．精神状态方面的独立

C．评价依据方面的独立D．组织地位方面的独立

E. 

自由调查方面的独立 

7、总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在（ 

）。

A．机构独立 

B．经济独立

C．人事独立 

D．形象独立E．目的独立 

8、在（利马宣言——审计规则指南》中专门提出的独立性问题，是指（）。

A．最高审计机关的独立性

B．最高审计机关成员和官员的独立性

C．最高审计机关行为的独立性

D．最高审计机关报告的独立性

E．最高审计机关财政上的独立性 

9、下列关于审计三方关系人的说法中，正确的有（）。

A．第一关系人是审计人

B．第二关系人是被审计人

C．第三关系人是审计授权人或委托人

D．审计人独立于被审计人和审计授权人或委托人

E．被审计人和审计授权人或委托人之间存在受托经济责任关系

10、关于内部审计的下列论断中，正确的是（ABC）。

A、其目标为对组织内部的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计

B、其独立性较差，时间安排比较灵活

C、内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分

D、内部审计人员应当遵循独立审计准则

[提示]内部审计人员应当遵循内部审计准则，政府审计人员遵守政府审计准则

11、会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。

可能损害独立性的经济利益因素包括（）。

A、收费主要来源于某一鉴证客户

B、对鉴证业务采取或有收费的方式

C、对鉴证客户存在密切的经营关系

D、可能与鉴证客户发生雇佣关系

12、“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。

在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）。

A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务

D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

13、会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。

以下情形中，属于关联关系因素的是（）。

A、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

B、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

C、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员

D、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

14、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（ABC）。

A、注册会计师担任鉴证客户的独立董事

B、注册会计师的妻子在委托单位有经济利益

C、注册会计师担任委托单位的公司秘书

D、商业银行按正常贷款程序小额贷款给事务所购买办公楼

[提示]事务所接受银行贷款，同时满足正常贷款程序和金额对双方均不重大，则不影响审计的独立性

公司董事会秘书为公司高管，凡公司秘书均影响独立性，凡顾问不做决策不影响独立性

15、中天恒信会计师事务所的注册会计师李某曾经担任Y公司的秘书。

在确定Y公司2006年度财务报表的审计小组成员时，中天恒信事务所的业务主管需要根据李某任职的具体情况决定是否能派李某参加审计小组。

以下情形中，影响李某审计独立性的是（）。

A、李某曾于2003年担任Y公司的L总经理秘书，该总经理现任Y公司的副董事长

B、李某曾于2005年担任Y公司的M董事长秘书，该董事长已于2006年定居国外

C、李某曾于2006年上半年担任Y公司N主管财务的副总经理的秘书，该副总经理已于2006年8月离职

D、李某曾于2004年担任Y公司主管生产的P副总经理的秘书，该副总经理已于2005年办理了离休手续

16、王某是中天恒信会计师事务所的注册会计师，其姐夫是S公司的财务人员，专门登记应收账款明细账。

中天恒信事务所承接了S公司2006年度财务报表审计业务后，由于事务所人员严重短缺，决定派王某加入S公司审计小组，并要求项目经理对王某的工作做适当安排，以维护审计的独立性。

项目经理对王某安排了如下的工作，其中你认为不影响独立性的工作是（）。

A、审查累计折旧的计提项目

B、函证银行存款，编制银行存款余额调节表

C、审查当年发生的坏账损失

D、审查实收资本、盈余公积、资本公积项目

17、2008年2月，中天恒信会计师事务所收到海通科技股份有限公司（2005年在上交所上市）对其2006年增发新股筹资方案进行财务报表审计的聘请。

在下