第八课 财政与税收复习教案Word格式文档下载.docx

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对策

增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温

控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支

联系

采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况

2．财政收入与支出

（1）财政收入。

影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。

一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；

另一方面，国家应当制定合理的分配政策。

（2）财政支出。

国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。

（3）财政收支状况。

财政收入和支出的关系，有三种情况：

财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

国家收入与支出的关系

财政状况

影响

收大于支

财政节余

财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展

收小于支

财政赤字

财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险

收等于或略大于、略小于支

收支平衡

财政资金得到了有效运用

二、征税和纳税

1．税收及其种类

（1）从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

税收为国家的存在和发展提供物质保障。

税法是税收的法律依据和法律保障。

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。

三者紧密联系、不可分割。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；

税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。

税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。

税收的固定性是就税法不变的情况而言的。

随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。

2．依法纳税是公民的基本义务

（1）社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。

所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。

（2）违反税法的表现有：

偷税、欠税、骗税、抗税。

含义

手段

处理

偷税

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

欺骗、隐瞒等方式

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任

四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。

违反税法规定，都要受到法律制裁

欠税

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

没有按时缴纳而拖欠

骗税

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

骗取税收优惠

抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

暴力、威胁等手段

（3）公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

1．误区警示：

在财政、税收问题认识上的几个错误

（1）财政收入越多越好。

财政收入是否越多越好，需作具体分析。

财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。

在努力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。

但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。

因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。

（2）增加财政收入就能更好地发挥财政的作用。

在努力发展经济、增加国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。

但财政作用的发挥受多种因素的制约，主要有以下两方面：

另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因素。

不同的财政分配政策对经济发展和财政收入的增加会产生不同的作用。

所以实施正确的财政分配政策，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；

必须从经济和社会发展的综合需要考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。

（3）个人的全部收入都要征收个人所得税。

所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。

收益额一般指纳税人的纯收入。

按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始缴纳税款。

对个人工资、薪金月收入扣除2000元后的余额部分开始缴纳税款。

奖金在某种意义上属于劳动报酬，故列入工资、薪金所得，但不包括科学、技术、文化成果的奖金。

如袁隆平、吴文俊等科学家获得的国家最高科学技术奖500万元，不在征收之列。

2．辨析比较：

财政政策和货币政策

财政政策

货币政策

政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策

中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策

内容

凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策

和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策

制定

由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过

中央银行直接制定并实施

二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；

在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的

【例】山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取得显著成就。

阅读材料，回答问题。

揭示下图反映的经济信息，并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。

解析：

归纳图表反映的经济信息，考查提取信息的能力。

设问的第二层，关于促进信息所示变化的财政措施，实际就是回答利用财政政策进行宏观调控。

财政措施可以从财政的收入和支出两个方面考虑。

财政收入方面主要考虑税收杠杆的作用，针对不同的行业采取不同的税率，引导投资方向。

财政支出上不同行业有所区别，加大扶持高新技术及环保行业的力度，减少高消耗、高污染行业的投入，引导投资方向。

从财政的收入和支出两个方面回答基本可以答全要点。

答案：

（1）经济信息：

2007年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。

◆触类旁通

1．（2009宁夏、辽宁文综，15）2009年1～4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；

工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。

在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（　　）

①加大政府的社会保障支出　②加大国企上缴财政的利润比例　③扩大国债发行规模　④扩大财政收支盈余

a

在经济增速放缓的条件下要刺激经济发展就必须减轻企业负担，增加居民收入，实施积极的财政政策。

②中措施不利于企业发展，④中措施不利于充分发挥财政的作用，故予以排除。

2．（2009广东文基，3）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展，全国财政赤字预计达9500亿元。

这表明本年度我国（　　）

a．国债支出大于国债收入b．财政收入大于财政支出

d

我国现阶段的财政政策、税收政策、货币政策解读

背景材料

面对全球金融危机的影响，我国坚持积极的财政政策、适度宽松的货币政策、结构性减税政策，经济企稳回升势头良好。

材料一：

实施积极的财政政策

积极的财政政策就是扩张性的财政政策，即增加政府支出来扩大社会总需求。

在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人表示，一年来，中国积极的财政政策等宏观调控措施得到有效落实，政府4万亿元经济刺激计划自去年11月实施以来，对中国经济的刺激效果明显，为促进经济企稳回升发挥了重要作用。

材料二：

执行适度宽松的货币政策

2010年1月21日，国家统计局公布2009年国民经济运行情况。

数据显示，2009年我国货币供应量增长较快，新增贷款大幅度增加。

金融机构各项贷款余额40万亿元，同比多增4.7万亿元。

货币供给增加，有效地支持了投资和消费，拉动了经济增长。

材料三：

坚持结构性减税政策

所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。

为了保持经济发展我国实行了结构性减税，实行这项政策，2009年减轻企业和居民负担约5000亿元。

理论分析

1．经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落；

在经济增长滞缓、运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，促进经济增长。

2．根据货币发行规律，实行适当的货币政策，可以对经济产生调节作用；

在金融危机背景下，适度增加货币供应，可以促进经济发展。

3．税收是调节经济的杠杆，结构性减税体现了国家的政策取向，支持了经济结构调整，有利于国民经济健康发展。

4．投资、消费和出口被誉为拉动经济增长的“三驾马车”。

实施积极的财政政策、执行适度宽松的货币政策、坚持结构性减税政策等，有利于推动经济增长。

5．贯彻落实科学发展观，促进经济又好又快发展。

中央审时度势采取的一系列政策都是贯彻落实科学发展观的体现。

6．国家的宏观调控。

国际经济环境中不确定不稳定因素明显增多，国内经济运行中也存在一些突出矛盾和问题，必须制定合理的经济政策。

热点预测

1．实行合理的财政政策和货币政策，以实现国民经济“又好又快”发展。

国家这样做（　　）

a．有利于经济的良性发展和共同富裕目标的实现

b．是因为社会主义国家应当利用行政手段调控经济发展

d．是因为社会主义市场经济的正常发展需要发挥国家宏观调控的基础性作用

b

本题易误选①，错在没有正确认识财政作用的实现途径。

财政的作用通过财政收入和支出两方面体现。

一、单项选择题

财政部部长谢旭人在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上说，2009年我国财政收入预计达到68477亿元，增长11.7%。

据此完成1～2题。

1．要增加财政收入从根本上说，在于（　　）

a．调整分配政策，增加税收

b．减少财政支出，增发国债

d．强化税收管理，堵塞税收漏洞

2．面对当前国际金融风暴和国内经济形势，要继续增加财政收入，必须主要依靠（　　）

①扩大进口，引进外资　②加快转变经济发展方式，推动产业结构的优化升级　③扩大内需，积极开拓国内市场　④依靠科学技术，提高自主创新能力

a．①②③b．②③④

金融危机对我国影响日益严重，我国面临国际、国内有效需求不足的形势，在这种情况下利用外资受到影响，一味扩大进口也不符合应对危机影响的政策取向。

3．下列选项中最能说明国家财政是改善人民生活的物质保障的是（　　）

a．到2020年农村养老保