金融行业会计报表Word文档格式.docx

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会证01表附表3

受托投资管理业务表

会证02表附表1

利润分配表

年度报告

会证02表附表2

分部报表（业务分部）

会证02表附表3

分部报表（地区分部）

会证合01表

合并资产负债表

会证合02表

合并利润表

会证合03表

合并现金流量表

会证合02表附表1

合并利润分配表

证券公司财务会计报告

＿＿＿＿年度 

月份

公司公章

公司名称：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

公司负责人：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

主管会计工作负责人：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿

总会计师：

会计机构负责人：

＿＿＿＿

编报人：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

通讯地址：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

邮政编码：

联系电话：

报出日期：

年 

月 

日

——补充资料：

代保管证券（面值）元；

受托投资元；

受托资金元；

受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款元；

受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金元。

第六章 

会计报表编制说明

资产负债表说明（会证01表）

一、本表反映公司月末、季末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。

本表资产总计等于负债加所有者权益总计。

二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

如果有调整年初数的情况，应相应调整年初报表数。

三、本表“期末数”各项目的内容及填列方法：

1、“现金”项目，反映公司的库存现金。

本项目应根据“现金”科目的期末余额填列。

2、“银行存款”项目，反映公司实际存在银行的各种款项，包括证券经纪业务取得的客户存款资金，不包括受托投资管理业务取得的客户资金。

本项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列。

3、“结算备付金”项目，反映公司实际存在指定清算代理机构的款项，包括公司经纪业务取得的客户备付金，不包括受托投资管理业务取得的客户备付金。

本项目应根据“结算备付金”科目的期末余额填列。

4、“交易保证金”项目，反映公司向证券交易所交存的交易保证金。

本项目应根据“交易保证金”科目的期末余额填列。

5、“自营证券”项目，反映公司期末尚未卖出的自营证券的实际成本。

本项目应根据“自营证券”科目的期末余额减去“自营证券跌价准备”科目的期末余额填列。

6、“拆出资金”项目，反映公司尚未收回的拆出资金的本金。

本项目应根据“拆出资金”科目的期末余额填列。

7、“买入返售证券”项目，反映公司已经买入但尚未到期返售的证券的实际成本。

本项目应根据“买入返售证券”科目期末余额填列。

8、“应收款项”项目，反映公司期末尚未收回的除应收股利和应收利息以外的各种应收款项。

本项目应根据“应收款项”科目期末借方余额减去“坏账准备”科目期末余额的金额填列。

本科目期末如为贷方余额，应在本项目下单独设置“预收款项”项目反映。

9、“应收股利”项目，反映公司因股权投资而应收取的现金股利。

公司应收其他单位的利润，也包括在本项目内。

本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

10、“应收利息”项目，反映公司因债券投资而应收取的利息。

公司拆出资金、买入返售证券计提的利息，也在本项目反映。

本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。

11、“承销证券”项目，反映公司期末尚未售出的承销证券的价值。

本项目应根据“承销证券”科目的期末余额填列。

12、“代兑付债券”项目，反映公司期末接受委托代理兑付到期的债券实际已兑付的金额。

本项目应根据“代兑付债券”科目的期末余额填列。

13、“待转承销费用”项目，反映公司证券承销业务已经支出但尚未结转的发行费用。

本项目应根据“待转承销费用”科目的期末余额填列。

14、“待摊费用”项目，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。

本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。

“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。

15、“一年内到期的长期债权投资”项目，反映公司长期债权投资中，将于一年内到期的债权投资部分。

本项目应根据“长期债权投资”科目所属有关明细科目期末余额分析填列。

16、“其他流动资产”项目，反映公司除以上流动资产项目外的其他流动资产。

本项目应根据有关科目期末余额填列。

如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。

17、“长期股权投资”项目，反映公司期末持有的不准备在1年（含1年）变现的各种股权投资的可收回金额。

本项目应根据“长期股权投资”科目期末余额减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。

18、“长期债权投资”项目，反映公司期末持有的不准备在1年内（含1年）变现的各种债权投资的可收回金额。

将于一年内到期的长期债券投资，应在流动资产类中的“一年内到期的长期债权投资”项目单独反映。

本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额后的金额填列。

19、“固定资产原价”、“累计折旧”项目，反映公司期末各种固定资产的原价和累计折旧。

经营租入固定资产改良支出、融资租入固定资产的原价及已提折旧也包括在内。

融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。

这两个项目分别根据“固定资产”、“经营租入固定资产改良支出”、“累计折旧”科目的期末余额填列。

20、“固定资产减值准备”项目，反映公司计提的固定资产减值准备。

本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。

21、“在建工程”项目，反映公司期末尚未完工的工程实际成本以及尚未使用的工程物资的实际成本。

本项目应根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。

22、“固定资产清理”项目，反映公司因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。

本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列。

如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“－”号填列。

23、“无形资产”项目，反映公司各项无形资产的期末可收回金额。

本项目应根据“无形资产”科目的期末余额减去“无形资产减值准备”科目中除交易席位费减值准备以外的其他无形资产减值准备期末余额后的金额填列。

如果公司不单独设置“交易席位费”科目进行核算的，则该项目应根据“无形资产”科目的期末余额减去减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。

24、“交易席位费”项目，反映公司交易席位费的摊余价值。

本项目应根据“交易席位费”科目的期末余额减去“无形资产减值准备”科目中有关交易席位费减值准备期末余额后的金额填列。

25、“长期待摊费用”项目，反映公司期末尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的其他各项长期待摊费用。

长期待摊费用中在1年内（含1年）摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。

本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去1年内（含1年）摊销的数额后的金额填列。

26、“抵债资产”项目，反映公司各项抵债资产的可收回金额。

本项目应根据“抵债资产”科目的期末余额减去“抵债资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。

27、“其他长期资产”项目，反映除以上长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用之外的其他长期资产。

本项目应根据有关科目的期末余额填列。

如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。

28、“递延税款借项”项目，反映公司期末尚未转销的递延税款的借方余额。

本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。

29、“短期借款”项目，反映公司向金融机构借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款的本金。

本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。

30、“拆入资金”项目，反映公司期末尚未偿还的未到期拆入资金的本金。

本项目应根据“拆入资金”科目的期末余额填列。

31、“应付利息”项目，反映公司期末已计提但尚未支付的利息。

本项目应根据“应付利息”科目的期末余额填列。

32、“应付款项”项目，反映公司期末尚未支付的各种应付款项。

本项目应根据“应付款项”科目的期末余额填列。

33、“应付工资”项目，反映公司期末应付未付给职工的工资。

本项目应根据“应付工资”科目的期末贷方余额填列。

如“应付工资”科目期末为借方余额，以“－”号填列。

34、“应付福利费”项目，反映公司期末职工福利费的结余。

本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。

“应付福利费”科目如为借方余额，以“－”号填列。

35、“应付利润”项目，反映公司期末尚未支付的现金股利或尚未支付给投资人的利润。

本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。

36、“应交税金及附加”项目，反映公司期末未交、多交的税金及附加。

本项目应根据“应交税金及附加”科目的期末余额填列。

“应交税金及附加”科目如为借方余额，以“－”号填列。

37、“预提费用”项目，反映公司已经预提而尚未实际支付的各项费用。

本项目应根据“预提费用”科目的期末余额填列。

如果“预提费用”科目为借方余额，应在“待摊费用”项目反映。

38、“预计负债”项目，反映公司预计负债的期末余额。

本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。

39、“代买卖证券款”项目，反映客户交存的代买卖证券款项的余额。

本项目应根据“代买卖证券款”科目的期末余额填列。

40、“承销证券款”项目，反映公司采用余额承购包销方式或代销方式代发行证券所形成的应付证券资金。

本项目应根据“承销证券款”科目的期末余额填列。

41、“代兑付债券款”项目，反映公司代理委托方兑付到期债券而收到委托方预付的兑付债券资金的余额。

本项目应根据“代兑付债券款”科目的期末余额填列。

42、“卖出回购证券款”项目，反映公司已经卖出但尚未到期回购的证券价值。

本项目应根据“卖出回购证券款”科目的期末余额填列。

43、“一年内到期的长期负债”项目，反映公司长期负债各项目中将于1年内（含1年）到期的部分。

本项目应根据长期负债项目下各科目的期末余额分析填列。

44、“其他流动负债”项目，反映公司除以上流动负债之外的其他流动负债。

如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。

45、“长期借款”项目，反映公司借入尚未归还的１年期以上（不含１年）的借款本息。

本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。

46、“应付债券”项目，反映公司期末尚未偿还的债券本息。

本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。

47、“长期应付款”项目，反映公司期末尚未支付的除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。

本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。

48、“其他长期负债”项目，反映公司除以上长期负债项目以外的其他长期负债。

本项目应根据有关科目的期末