注册税务师考试《税法二》真题Word文档格式.docx

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2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．25

B．50

C．75

D．100

4．2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；

取得B企业30％的股权。

2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。

关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

A．A企业取得投资转让所得100万元，

B．A企业应确认投资的股息所得400万元

C．A企业应确认的应纳税所得额为一20万元

D．A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

5．关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

A．已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B．采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

C．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准予据实扣除

D．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

6．某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17％），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。

改造后该资产的年折旧额为（）万元。

（企业按直线法计提折帽）

A．124．OO

B．135．62

C．137．60

D．140．00

7．某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．0

B．9．5

C．10．0

D．20．0

8．某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．19．4

B．28．4

C，30．0

D．31.4

9．甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。

税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：

4的比例在甲和乙之间分配。

该调整方法是（）。

A．利润分割法

B．再销售价格法

C．交易净利润法

D．可比非受控价格法、

10．2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30．万元i该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。

对该公司补缴税款应加收利息（）万元。

（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5．5％）

A．1．22

B．1．65

C．1．89

D．2．34

11．某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元；

税务机关核定的应税所得率为10％。

A．3．6

B．4．5

C．4.0

D．5．0

12．中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。

当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。

宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。

A．1975

B．3025

C．3625

D．3775

13．2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5形股。

2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为21000元。

2009年9月杨某应缴纳个人所得税（）元。

A．7500

B．7675

C．7825

D．7945

14．2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元。

同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。

该作家应缴纳个人所得税（）元。

A．20384

B．20480

C．25184

D．26680

15．下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（）。

A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售收入的5％

B．对账册木健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C．个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除

D．个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

16．商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。

A．偶然

B．其他

C．劳务报酬

D．工资、薪金

17．根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。

A．应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税

B．凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C．个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D．在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

18•约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。

约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。

在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月．支付工资折合人民币60000元j2009年10月约翰应缴纳个人所得税（）元。

A．3186．16

B．3313．60

C．9558．147

D．9940．8l

19•2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。

在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；

李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。

2009年李某在我国应补缴个人所得税（）元。

B．1110

C．2400

D．3510

20•2009年某个体工商户取得销售收人40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；

当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。

该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

A．6．00

B．6．75

C．7．50

D．8．25

21•根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，

应报经审核批准的部门是（）。

A．财政部．国家税务总局

c．省级税务机关

D．当地主管税务机关

22．周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，

向周某支付了报醐65000元。

A公司应代扣代缴周某的个人所得税（。

）元。

A•19496．26

B．20294．12

C．23496．6

D．25294．12

23•根据个人所得税相关规定，下列收入中，按‘劳务报酬所得”纳税的是（）。

A．来源于非任职公司的董事费收人

B．退休人员再任职取得的收入

C．担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

D．在任职公司担任监事的监事费收入

24．2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。

按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7．5元／股。

在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。

A．35000

B．47500

C．50000

D．57500

25．根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A．某人将自己一套闲置的住房出售、

B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

26．根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）。

A．以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B．以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D．纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

27．对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A．7

B．10

C．30

D．90

28．某公司2009年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各一份；

公司实收资本600万元，资本公积200万元；

除资金账簿外，启用了10本营业账簿；

开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料；

当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。

’2009年该公司应缴纳印花税（）元。

．

A．6775

B．6780

C．6975

D．6980

29．2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；

接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；

签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。

该企业2009年1月应缴纳印花税（）元。

A．765

B．770

C．1165

D．1170

30．下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。

A．企业与个体工商户签订的租赁合同

B．企业与主管部门签订的租赁承包合同

C．企业与金融机构签订的融资租赁合同

D．房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

31．同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定