经济法第四编优质PPT.ppt

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学习和掌握该部分的主要内容，对于研究社会经济的整体，意义重大。

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在学习中应当理解和掌握财政和税收的含在学习中应当理解和掌握财政和税收的含义、特征，财政法和税法的含义、特征、义、特征，财政法和税法的含义、特征、构成要素，以及相关的管理制度等基本知构成要素，以及相关的管理制度等基本知识。

识。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿第一节税收法律制度概述一、税法概述、税收与税法概述（）税收的概念税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收人的一种特定分配方式。

（）税收的特征税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿（三）税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

（四）税法的构成要素税法的构成要素，是指税法应当具备的必要因素和内容。

税法的构成要素一般包括：

征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。

其中，纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿二、我国税收法律制度的主要内容11/9/202211/9/2022讲稿讲稿第二节流转税法律制度流转税在我国主要包括：

增值税、营业税、消费税，本节主要讲解增值税的相关知识。

一、增值税法律制度

（一）增值税的概念增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿一、增值税法律制度

（二）增值税的征收范围增值税的征收范围包括工业、商业批发和零售、进口货物及部分加工性劳务。

对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。

增值税的征税范围主要包括以下几个方面：

1、销售货物；

2、提供加工、修理修配劳务；

3、进口货物视同销售货物应征收增值税的法定行为；

4、混合销售行为属于增值税征收范围的其他项目。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿一、增值税法律制度（三）增值税纳税人的基本规定增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

个人，是指个体经营者及其他个人。

（四）小规模纳税人的含义增值税小规模纳税人是指经营规模较小，销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的纳说人。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿一、增值税法律制度（五）增值税一般纳税人的认定标准有下列情形之一的，经主管税务机关批准，可认定为增值税一般纳税人：

年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业。

纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可认定为一般纳税人。

个体经营者符合增值税暂行条例极其实施细则所规定条件的，经省级国家税务局批准，可认定为一般纳税人。

（六）增值税应纳税额的计算11/9/202211/9/2022讲稿讲稿二、消费税法律制度三、营业税法律制度11/9/202211/9/2022讲稿讲稿第三节企业所得税法律制度一、企业所得税的概念

（一）企业所得税的概念企业所得税，是指以中国境内企业（外商投资企业、外国企业以及个人独资、合伙性质的私营企业除外）或者组织为纳税人，对其一定期间的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

（二）企业所得税具有以下特点：

1、征税对象是所得额；

2、应税所得额的计算与成本、费用关系密切；

3、征税以量能负担为原则；

4、实行按年计征、分期预缴的征收办法。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿二、企业所得税征收范围及纳税人、根据企业所得税暂行条例等有关法律、法规的规定，凡在我国境内设立的企业或者组织，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照规定缴纳企业所得税。

也就是说，企业所得税的征收范围是纳税人取得的生产、经营所得和其他所得。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿、根据企业所得税暂行条例的规定，在中国境内实行独立经济核算的企业和组织，为企业所得税的纳税人，具体包括：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织；

实行独立经济核算的事业单位、社会团体、民办非企业单位，为企业所得税的纳税人；

外商投资企业、外国企业，就其生产、经营所得和其他所得征收所得税。

按照个人独资企业法、合伙企业法的规定成立的合伙性质的私营企业，不是企业所得税的纳税人11/9/202211/9/2022讲稿讲稿三、企业所得税税率四、企业所得税应纳税所得额的计算1、企业所得税征收方式2、企业所得税申报纳税期限11/9/202211/9/2022讲稿讲稿五、企业所得税应纳税额的计算六、资产的税务处理七、企业所得税税收优惠八、企业所得税征收管理11/9/202211/9/2022讲稿讲稿第四节税收征收管理法律制度税收征收管理法律制度是国家税收法律体系的重要组成部分。

税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，指导纳税人履行纳税义务，对日常税收活动依法进行组织、管理、监督、检查的活动。

税收征收管理是实现税收职能的必要手段。

一、税收征收管理机关及其职权11/9/202211/9/2022讲稿讲稿国家按税种分设国家税务总局和地方税务局，分别负责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理组织体系。

国务院税务管理部门即国家税务总局，主管全国税收征收管里工作。

国家税务总局在省、自治区、直辖市设国家税务局；

省、自治区、自辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）设国家税务局；

地区、省辖市、自治州（盟）在下属县（市）、自治县（旗）设国家税务局（分局）。

与国家税务局相对应的是地方税务局，省、自治区、直辖市设地方税务局，归属地方人民政府领导；

省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）、自治县（旗）设地方税务局（分局）。

国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制。

从1998年起，省以下地方税务局也实行垂直管理体制。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿二、税务管理1、税务登记的范围：

开业登记、变更登记、停业、复业登记、注销登记、外出经营报验登记；

2、税务登记稽查；

3、账簿、凭证管理三、税款征收四、税务检查11/9/202211/9/2022讲稿讲稿五、违反税收法律制度的法律责任违反税收法律制度的违法行为应当承担的法律责任，税收征管法、刑法及相关法律、行政法规作出了相应的规定。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿第十六章第十六章对外贸易法对外贸易法第一节第一节对外贸易与对外贸易法概述对外贸易与对外贸易法概述一、对外贸易与对外贸易法概述对外贸易法律制度，是指一国对其外贸活动进行行政管理和服务的所有法律规范的总称。

二、对外贸易法律制度的范围及宗旨对外贸易法律制度的范围包括：

关税制度，许可证制度，配额制度，外汇管理制度，商检制度以及有关保护竞争，限制垄断及不公平贸易等方面。

对外贸易法律制度的宗旨是发展对外贸易和投资，维护对外贸易秩序，保护国内产业安全，促进一国经济稳定发展，改善人民的生活水平。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿三、对外贸易法律制度的基本特点

（一）它调整的是国家管理对外贸易这一纵向法律关系，属于公法范围。

（二）当代对外贸易法律制度，已经突破了传统意义上的只调整货物进出口关系的范围。

（三）西方国家的对外贸易法律制度的共同规则，在WTO的核心文件中得到较充分的体现，或者说WTO关于国际贸易方面的主要规则就是集中反映了这些国家对外贸易法律制度的共同点。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿四、对外贸易法具有特殊重要的地位和作用对外贸易作为一种历史现象，它是伴随着国家的出现而产生的，但只有在资本主义生产方式即生产大分工和以自由竞争为主导的生产方式确立之后，才得到空前的发展。

对外贸易是各国商品在流通领域中的延伸，是社会再生产过程的重要组成部分。

11/9/202211/9/2022讲稿讲稿第二节第二节对外贸易法律制度对外贸易法律制度一、对外贸易管理法律制度一、对外贸易管理法律制度二、进出口商检法律制度二、进出口商检法律制度三、对外贸易秩序对对外贸易促进法律制度三、对外贸易秩序对对外贸易促进法律制度四、进出口货物海关监管法律制度四、进出口货物海关监管法律制度11/9/202211/9/2022讲稿讲稿第十七章国有资产管理法、政府采购法第一节国有资产管理法一、国有资产管理法概述二、国有资产管理体制的法律规定三、国有资产管理内容的法律规定11/9/202211/9/2022讲稿讲稿第二节政府采购法一、政府采购法概述1、政府采购的概念。

政府采购，又叫公共采购，是指政府为了实现公共目的，按照法定的方式和程序，以购买者身份购进货物、工程和服务的行为。

2、政府采购法的作用。

（1）提高财政资金使用效率

（2）调节国家经济运行（3）加强财政监督11/9/202211/9/2022讲稿讲稿二、政府采购法的主要内容

（1）政府采购模式的选择

（2）政府采购法的主体（3）政府采购的资金来源11/9/202211/9/2022讲稿讲稿