青岛海湾大桥工程跟踪审计实施专业技术方案0812.docx
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青岛海湾大桥工程跟踪审计实施专业技术方案0812
青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案
青岛海湾大桥工程
跟踪审计实施方案
山东鲁咨工程咨询有限公司
二○○八年十二月
山东鲁咨工程咨询有限公司
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SHANDONG
LUZI
ENGINEERING
CONSULTING
CO.,
LTD
青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案
青岛海湾大桥工程
跟踪审计实施方案
一、项目情况简介
1、青岛海湾大桥概况
青岛海湾大桥是国家高速公路网青岛到兰州高速公路的起点
段，是山东省“五纵四横一环”公路网上框架的重要组成部份，是
青岛市规划的胶州湾东西两岸跨海通道“一路、一桥、一隧”中的
“一桥”。
大桥主线工程起于青岛侧环胶州湾高速公路李村河大桥
北200米处，终于黄岛侧胶州湾高速东1公里处.顺接济青南
线设计起点，中间设立红岛互通立交与红岛连接线相接。
主线全长
28.047公里，其中跨海大桥25.171公里，青岛侧接线749米、黄岛侧接线827.021米、红岛连接线长1.3公里。
主线桥宽35米，双向六车道，设计行车速度80公里/小时，工程概算投资90.4亿元。
主要建设内容包括沧口航道桥、红道航道桥、大沽河航道桥、海上非通航孔桥和陆上引桥，红岛、黄岛和青岛岸接线工程，红岛互通立交、李村河互通立交工程以及主线工程相应的交通工程。
其中红岛互通立交桥为我国首座海上互通立交桥，设计科学，造型独特。
该项目2005年3月获得国家发改委核准同意建设，并授权青岛市发改委2005年9月批准了主线工程的初止步设计。
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青岛海湾大桥工程跟踪审计实施方案
工期目标：
主线工程建设期3.5年，其它主体工程3年，沥青混凝土桥面、三大系统、交通工程等0.5年。
2010年底建成通车。
投资计划完成情况为：
2007
年计划完成投资
206158
万元，占总投资的22.70%
。
2008
年计划完成投资
265116
万元，占总投资的29.19%
。
2009
年计划完成投资
287209
万元，占总投资的31.63%
。
2010
年计划完成投资
84276
万元，占总投资的9.28%
2、我公司所属项目概况：
根据项目划分，由我公司负责跟踪审计的大桥项目为：
第八合同段（黄岛侧）
本合同段起点里程桩号K28+200，终点里程桩号K30+650，长度
为2450m，墩号范围为325＃～372＃墩。
基础采用群桩基础,墩身采用花瓶墩,上部结构为移动模架现浇连续箱梁,共计12联，其中第一联为5×50m，第二～十二联为4×50m。
监理单位：
山东东泰交通建设监理咨询有限公司施工单位：
中国路桥工程有限责任公司
合同工期：
2007年5月—2010年1月第九合同段（黄岛侧）
本合同段的起讫桩号为K33+200～K34+947.319,其中海湾大桥部分为K33+200～K34+120,共长920m。
路基起讫桩号K34+120～
K34+947.319，其间在K34+815.627处有2×25+2×28米4跨预应
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力钢筋混凝土箱梁分离式立交1座，K34+170处直径1.5米圆管涵１座长41.5m，K34+498为4*3米钢筋混凝土箱1座长49.5m，K34+573处直径1.5米的圆管涵１座长50.7m，K34+637.049处6*3.5米钢筋混凝土箱涵１座长45.8m。
监理单位：
山东东泰交通建设监理咨询有限公司施工单位：
中铁十五局集团有限公司
合同工期：
2007年8月—2010年6月第十合同段（黄岛侧）
本合同段路线全长2.55km（起讫桩号K30+650～K33+200）。
本合同段主要工程量包括：
桩基416根，承台104个，墩柱104根，现浇箱梁102孔。
监理单位：
青岛交通工程监理咨询有限公司
施工单位：
山东省路桥集团有限公司、
合同工期：
2006年12月—2009年12月第十一合同段
本合同段工程内容为沧口、大沽河航道桥两侧非通航孔60m跨
连续箱梁预制安装，防撞护栏基础混凝土，里程桩号为K10+310～K28+200，施工桥梁长度4620m为主线非通航孔桥。
监理单位：
青岛市政监理咨询有限公司
施工单位：
中铁大桥局股份有限公司
合同工期：
2007年4月—2010年4月
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二、跟踪审计的目标
掌握本工程建设程序的执行情况、项目建设管理情况。
施工单
位工程结算的真实性、合法性；设计、监理单位对工程造价、进度、
质量控制的有效性；通过跟踪审计，控制项目投资，减少损失浪费，
促进项目管理水平和投资效益的提高。
审计造价误差率不超过±3%。
三、跟踪审计的主要工作内容
根据本项目的目前的进展情况，拟将跟踪审计工作分为前期已
完项目审查、过程跟踪及结算审计三个阶段。
（一）、前期已完项目审查工作
1、合规性、程序性审查。
根据委托合同的要求，主要审查工程招投标及合同签订、履行
情况，查探纰漏，提出建议，及时改进。
1）招投标工作的合法性。
审查项目建设涉及的勘察、设计、施工、监理和材料设备采购等工作是否履行了公开招招标工
作。
程序是否合法。
2）合同签订和履约情况。
审查项目参建单位包括拆迁、勘察、设计、施工、监理和材料设备供应等单位是否已签订合同，已签合同中是否存在明显漏洞或与招投标文件存在实质性背离的问题；合同履行情况及履行程度，有无违反合同条款的问题。
3）工程发包情况。
审查承包单位是否存在违法转包和违规分包
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等问题。
2、已完工程项目审查。
主要审查主体工程外的已完工程项目或分部工程。
审查内容和
程序执行工程竣工结算的审计程序。
3、计划安排。
1）、程序性审查工作初步订于现场具备进场条件，资料提供完
备后一月内完成。
注：
前期已完项目审查工作七月份进场后已经完成。
（二）过程跟踪审计
1、建设工程施工合同审核
主要审核施工合同的完整性及合同条款是否与投标书中的相应
条款一致，重点审核合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造
价结算方式；
2、工程形象进度款的审查
1）、工程形象进度款审查的任务
施工阶段的投资控制任务主要是根据进度计划，审查工程形象
进度报量，对已经完成分部分项工程量进行核算、套价、材料分析，
控制工程进度款拨付，以保证工程造价控制在合理的范围之内；并
把合同额作为投资控制的目标，在工程实施中定期的进行动态投资
完成情况分析比较，及时发现问题，找出差距，避免资金的浪费。
2）、工程进度款的审查控制
按资金动态控制的原理要求，通过工程量计算制定计划投资额，
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并不断收集资金拨付和使用信息，利用定期地进行计划投资额与实
际投资额的比较，发现实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生
偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证工程形象进度款的
合理的支付，从而达到投资控制目标的实现。
具体步骤如下：
a）、按照合同规定的付款方法，对承建单位提出的拨付工程款申
请数额认真审核，对工程质量未达到验收标准或未完的工程量暂不
支付款或延期付款。
b）、审核承建单位表报的各项工程每月实际完成量和完成投资
数量，对虚报工程完成量、乱套定额和取费的项目，应给予审核指
出。
c）、在选定材料和设备的生产厂家时，进行市场调查，在满足
设计要求和适应功能的前提下，尽力选用质优价廉的材料和设备，
节约投资。
d）、对超出标底或预算以外的设计变更和现场有关提高造价的
签证，造价工程师应认真核实。
e）、根据工程进展情况，定期对已付工程进度款与应付进度款进
行对照检查和分析，发现偏差及时采取有效措施，避免超付。
按现
行的定额和有关取费标准，审查承建单位编报的工程预算。
3现场变更签证的造价审核
1）、审核发生经济签证的原因
在工程建设过程中，一般人员都比较重视工程的合同价格，却
往往忽略了工程操作工程中占有重大变动比率的经济签证问题。
在
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工程施工过程，经济签证在所难免，因此，对签证问题的审核就比
较重要。
基本的签证有以下几种：
a）由于设计方案变更造成的；
b）因为建设单位的原因造成的，如临时决定的变更等造成的；
c）因为停水、停电超时等的原因造成的；
d）由于现场的客观实际情况造成的；
e）由于承建单位的原因造成的；
2）、根据不同情况分别进行处理
a）由于建设单位的原因或现场客观实际情况，因为停水、停电超时等造成的经济签证，应该计入工程造价中，由建设单位承担。
b）由于承建单位自身原因造成的经济签证，不能列入工程造价，该费用应由有承建单位承担。
3）、审核签证的依据
a）施工合同；
b）施工组织设计；
c）工作联系单；
d）监理通知；
e）现场的实际情况，造价工程师、建设、监理等相关人员的情
签字。
4、现场发生工程量的审核
路桥工程具有投资大、专业性强、基础处理复杂等特点，因此，路桥工程造价审计一直是各级审计机关投资审计的
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