经济法基础复习题344docxWord文档格式.docx

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A．1.632

B．0.816

C．0.516

D．1.652

简答题

4、某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：

（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；

每月另有奖金2500元；

（2）12月取得全年一次性奖金30000元；

（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；

（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；

（5）8月取得另一上市公司股息20000元；

（6）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（7）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（8）当年装修房屋提取公积金45000元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

吴某房屋出租每年应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加；

5、[资料二]2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；

住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；

房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；

当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；

缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；

缴纳印花税4.5万元。

已知：

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

根据上述资料，回答下列题：

该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A．285.15

B．286.5

C．633.15

D．634.5

多选题

6、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

7、下列各项中，暂免征收房产税的有（　）。

A．房管部门向居民出租的公有住房

B．文化体育单位出租的公有住房

C．企业向职工出租的单位自有住房

D．个人对外出租经营的自有住房

8、关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。

A．纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

B．房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C．地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D．融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人

E．以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素

9、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

10、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；

（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；

将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；

当地的房产原值可按30%扣除。

[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数

（1）计算公司应缴纳的房产税；

（2）计算公司应缴纳的营业税；

（3）计算公司应缴纳的土地增值税。

11、张女士已于2000年购入住房一套，由于2011年度商品房价格下跌，张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资，买入价格80万元。

由于资金紧张，张女士打算在2012年度择机将该房产出售。

预计成交价格为95万元。

张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。

（契税适用3%税率。

）

A．10.75万元

B．10.38万元

C．5.90万元

D．9.80万元

12、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。

A．转让的土地的使用权是否为国家所有

B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有

C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

D．是否取得收入

13、下列税费应计入管理费用的有（）。

A．房产税

B．土地使用税

C．车船使用税

D．印花税

14、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税

15、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。

下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子

B．房地产公司将棚户区收购后盖了商品房

C．张明获得他爷爷留给他的三间房子

D．县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼

16、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其全部增值额按规定征收土地增值税

17、下列属于土地增值税免税项目的有（）。

A．以分期付款方式转让房产的

B．个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的

C．开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的20%

D．出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%

18、转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的（），都是土地增值税的纳税义务人。

A．学校

B．税务机关

C．外籍个人

D．国有企业

19、下列税种中，属于行为类税种的有（）。

A．车船使用税

B．契税

C．印花税

D．房产税

20、按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

下列各项表述中，不正确的有（）。

A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人

B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人

C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人

D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人

E．产权属于国有的由经营单位为纳税人

21、王某是一位作家，2005年取得以下收入：

（1）3月出版一本短篇小蜕集取得稿费50000元。

该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。

（2）3月份为某单位讲座取得酬金6000元。

（3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。

（4）6月应邀出国访问期间，举办中国文学讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价8.3）。

（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税费和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元。

根据以上资料，计算王某在2005年3月至8月各项所得应纳个人所得税税额。

22、纳税人购置新建商品房，自（）起，计征房产税。

A．开始生产经营之月

B．办理验收手续之次月

C．建成之日的次月

D．房屋交付使用之次月

23、关税的征税主体是国家，关税的纳税主体是：

A．进出关境的货物

B．进口货物的收货人

C．出口货物的发货人

D．进（出）境物品的所有人

24、2008年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账而支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。

当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2009年应纳房产税（）万元。

A．1.2

B．6.19

C．6

D．72

25、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

26、下列情形中，税