金融会计练习参考答案郭德松版Word格式.docx
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7971700
习题2-1
会计分录：
1、借：
贷款—房地产公司贷款户300000
贷：
吸收存款—房地产公司存款户300000
2、借：
吸收存款—市实验中学存款户6000
吸收存款—中心商场存款户6000
3、借：
吸收存款—电扇厂存款户50000
库存现金50000
4、借：
库存现金22000
贷款—某商业个体户20000
利息收入2000
5、借：
利息支出—存款利息支出户3690
吸收存款—自来水公司存款户3690
6、借：
其他应付款—待处理出纳长款户1500
营业外收入—出纳长款收入户1500
7、借：
吸收存款—某活期储户存款户500
库存现金500
8、借：
吸收存款—某建筑公司活期存款户200000
吸收存款—某建筑公司定期存款户200000
试算平衡表
科目名称
发生额
借方
贷方
贷款
300000
20000
吸收存款
256500
509690
库存现金
22000
50500
利息收入
2000
利息支出
3690
其他应付款
1500
营业外收入
583690
习题2-2
1、借：
302-1120002、借：
1015000
304-112000贷：
315-15000
323-11625.804、借：
304-14130
304-21625.80贷：
302-14130
323-148006、借：
304-228000
315-14800贷：
302-228000
323-1300008、借：
302-27200
10130000贷：
1017200
9、借：
304-15800010、借：
10112000
302-258000贷：
304-212000
分户账余额：
302-1592130302-2478800315-1509800304-1749870
304-2973625.80323-1213574.20
现金收入日记簿合计17000现金付出日记簿37200
余额表的余额：
（略）
科目日结单合计数：
科目名称或代号
借方合计
贷方合计
302
19200
90130
315
9800
304
25625.80
323
36425.80
101
17000
37200
总账余额：
总账名称
借方余额
贷方余额
302
1070930
509800
1723495.80
213574.20
3517800
日计表：
科目代号
发生额
余额
借方
贷方
19200
90130
1070930
315
9800
509800
304
25625.80
1723495.80
323
36425.80
213574.20
101
17000
37200
合计
162755.80
3517800
习题2-4
错账更正分录：
1、贷：
302-10150002、借：
302-5600
302-1215000借：
302-9600
315-38000借：
315-35000
310-28000贷：
310-25000
4、贷：
302-1210000
302-910000
302-12100借：
302-51000
302-5100贷：
302-121000
登账后，302-12的余额为：
256820元。
注意16日销售12000，应划线改为贷方。
习题3-1
1、302-15的第二季度存款利息为71857500×
0.72%÷
360=1437.15（718.58）
2、304-6的第二季度存款利息为（48990033.8-3450×
10-2130.5×
14）×
360=978.51
余额表的计息结果同为978.51（489.26）
习题3-2
利息=（317696×
360）=6.35利息税=6.35×
20%=1.27实付利息为5.08。
习题3-3
1、整存整取：
（1）2006.2.15—2007.8.15的利息支出=20000×
1×
2.52%+20000×
6×
12
=504+72=576
2007.8.15—2007.10.15的利息支出=20000×
2×
12=24
代扣利息税=576×
20%+24×
5%=115.2+1.2=116.4
实付利息=576+24-116.4=600-116.4=483.60（元）
借：
定期储蓄存款--万方20000
利息支出--储蓄存款利息支出600
应交税费—应交利息税116.40
库存现金20483.60
（2）2005.8.9—2007.8.15的利息支出=50000×
726×
360=726
2007.8.15-2007.10.15的利息支出=50000×
60×
360=60
代扣利息税=726×
20%+60×
5%=145.2+3=148.2
实付利息=726+60-148.2=786-148.2=637.8（元）
定期储蓄存款--万方50000
利息支出--储蓄存款利息支出786
应交税费—应交利息税148.20
库存现金50637.80
（3）2005.5.21—2007.8.15的利息支出=60000×
1.98%+60000×
444×
360
=1188+532.8=1720.8
2007.8.15—2007.10.15的利息支出=60000×
12=72
代扣利息税=1720.8×
20%+72×
5%=344.16+3.6=347.76
实付利息=1720.8+72-347.76=1792.8-347.76=1445.04（元）
定期储蓄存款--万方60000
利息支出--储蓄存款利息支出1792.8
应交税费—应交利息税347.76
库存现金61445.04
（4）2006.3.12—2007.8.15利息支出=80000×
2.25%÷
12+80000×
333×
=900+532.8=1432.8
2007.8.15—2007.10.15利息支出=80000×
12=96
代扣利息税=1432.8×
20%+96×
5%=286.56+4.8=291.36
实付利息=1432.8+96-291.36=1528.8-291.36=1237.44（元）
定期储蓄存款--万方80000
利息支出--储蓄存款利息支出1528.8
应交税费—应交利息税291.36
库存现金81237.44
（5）2006.2.24—2007.8.15利息支出=40000×
531×
360=424.8
2007.8.15—2007.10.15利息=40000×
12=48
代扣利息税=424.8×
20%+48×
5%=84.96+2.4=87.36
实付利息=424.8+48-87.36=472.8-87.36=385.44（元）
定期储蓄存款--万方40000
利息支出--储蓄存款利息支出472.8
应交税费—应交利息税87.36
库存现金40385.44
2、零存整取：
（1）利息支出=（500+6000）×
12/2×
2.52%÷
12=81.90
代扣利息税=81.90×
20%=16.38
实付利息=81.90-16.38=65.52
（2）2006.6.24-2007.8.15利息=（1000+12000）×
12+12000×
51×
360=163.8+12.24=176.04
2007.8.15-2007.10.15利息=12000×
108×
360=25.92
代扣利息税=176.04×
20%+25.92×
5%=35.2+1.3=36.50
实付利息=176.04+25.92-36.50=201.96-36.50=165.46
（3）2006.12.25-2007.8.15的利息=〔（2000+14000）×
7/2+10000〕×
12=39.6
2007.8.15-2007.11.26的利息=（16000+20000）×
3/2×
12=32.4
代扣利息税=39.6×
20%+32.4×
5%=7.92+1.62=9.54
实付利息=39.6+32.4-9.54=72-9.54=62.46。
习题4-1
30204620002、借：
304023880
吸收存款等2000贷：
304067880
3、空头支票退票并罚款4、该支票抬头与背书不符，拒绝受理
3020961000
营业外收入1000
5、拒绝受理。
因为出票日期书写不规范。
6、借：
3021655000
344开出本票5000
511同城票据清算90008、借：
344开出本票6000
3040039000贷：
511同城票据清算6000
344开出本票680010、借：
344开出本票2000
3020076800贷：
342应解汇款2000
借：
3422000
1012000
习题4-2
30215175002、借：
501联行往来--往户17500
贷：
336开出汇票17500贷：
30400617500
336开出汇票175004、借：
33635000
501联行往来--来户17500贷：
501--来户34800
400其他应付款200
400200
5、洪山借：
304132300000贷：
101200
501—往户3000006、借：
302113200000
虹口借：
501—来户300000180逾期贷款50000
302009300000贷：
342应解汇款250000
7、洪山借：
342250000
501—往户250000
南京借：
501—来户25000
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