新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案文档格式.docx

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（2）铝片验收入库:

此处不结转,业务84统一结转

注:

上月发出时做分录

委托加工物资——铝片84252.42

原材料——铝材类——铝锭84252.42

5、1日转字第2号固定资产（冲床）验收附单据1张

固定资产26500

在建工程——安装冲床工程26500

6、1日银付字第3号签发本票附单据1张

其他货币资金——银行本票25000

银行存款——工商银行25000

7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张

预付账款——报刊订阅费4312.80

银行存款——工商银行4312.80

8、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张

材料采购——辅助材料类——吸水管21000

应交税费——应交增值税（进项税额）3360

其它应收款——东海无线电厂640

其他货币资金——银行本票25000

9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张

银行存款——工商银行198000

预收账款——泰山证券公司180000

应交税费——应交增值税（销项税额）18000

10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张

银行存款640

11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张

销售费用3000

应交税费——应交增值税（销项进额）180

银行存款3180

12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张

应收账款——新中贸易公司107889.6

贷:

主营业务收入10889.6

注：

出口不予免征和递减部分计入销货成本:

107889.6×

（16%-3%）=3236.69

转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张

主营业务成本3236.69

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3236.69

注：

先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）

应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）14025.65

应交税费——应交增值税（出口退税）14025.65

13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了

其它应付款——教育经费350

应交税费——应交增值税（销项进额）21

库存现金371

14此处不做分录,3日收到委托收款凭证

材料采购——辅助材料类——吸水管108360

应交税费——应交增值税（进项税额）18421

应付账款126781.2

15此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转

款上月已付,上月做分录:

材料采购——辅助材料类——底垫14000

——口圈19000

银行存款33000

16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张

其它应收款——职工借款——姚怡400

库存现金400

17、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张

应付职工薪酬——职工福利300

库存现金300

18、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张

其他货币资金——待转让支票80000

应收账款——东方百货公司80000

19、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张

材料采购——辅助材料类6652

银行存款6652

7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张

借：

材料采购——辅助材料类68048

应交税费——应交增值税（销项进额）11952

贷：

其他资金——待转让支票80000

20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张

银行存款——工商银行800000

短期借款800000

21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张

库存现金53

其它应收款——职工借款53

8日转字第8号报差旅费附单据1张

管理费用1947

其他应收款——职工借款1947

22、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张

应付票据——东江有色金属公司300000

银行存款——工商银行300000

23、8日转字第9号新港债计息附单据1张

应收利息30000

债权投资——利息调整2406

投资收益27594

24、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张

银行存款——中国银行357000

应收票据——上海保温容器公司357000

9日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张

财务费用3000

银行票据——银行承兑汇票3000

25、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张

应收票据——上海保温容器公司392544

主营业务收入338400

应交税费——应交增值税（销项税额）54144

26、9日转字第12号转让明星电力附单据1张

其他货币资金——存出投资款541071.9

交易性金融资产——成本501500

投资收益39571.9

9日转字第13号结转收益见转字12号

公允价值变动损益46500

投资收益46500

27、10日转字第14号报销差旅费附单据1张

管理费用454.8

其它应收款——职工借款——姚怡400

现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张

其他应收款54.8

库存现金54.8

28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张

管理费用116.15

应交税费——应交增值税（进项税额）18.58

库存现金134.73

29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张

其他货币资金——银行本票30000

银行存款——工商银行30000

30、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张

应交税费——应交所得税57250

——应交增值税（已交税款）189340

——应交城建税13463.8

——应交教育费附加5770.2

——应交个人所得税2137.8

银行存款——工商银行267961.8

31、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张

银行存款1100.51

其他货币资金1100.51

13日转字第15号支付加工费附单据1张

委托加工物资——上海新丰厂24912.35

应交税费——应交增值税（销项进额）3986.14

其他倾向资金——银行票款存款30000

32、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张

材料采购——瓶胆类——大号286000

——中号73800

——小号61000

应交税费——应交增值税（进项税额）67328

应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488128

33、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张

借:

材料采购——铝材类——铝锭108360

应交税费——应交增值税（进项税额）17337.6

银行存款——工商银行125697.6

13日支付运费银付字第11号附单据2张

材料采购——铝材类1080

应交税费——应交增值税（销项进额）108

银行存款1188

34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张

管理费用5000

应交税费——应交增值税（销项进额）800

银行存款——工商银行5800

35、15日银付字第13号发放工资附单据1张

应付职工薪酬216062.49

财务费用87.4

银行存款——工商银行216149.89

36、15日转字第17号结转代扣款项（职工个人承担部分）

应付职工薪酬46337.51

其他应付款——应付养老保险费19951.69

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费4988.17

——应付失业保险费1247.06

——应付工会会费1312

应交税费——应交个人所得税1379

37、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张

其它应付款——工会会费1312

银行存款——工商银行1312

38、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张

其它应付款——应付工会会费5248

银行存款——工商银行5248

转字第18号

计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费附单据1张

应付职工薪酬105206.33

其它应付款——应付养老保险费49881.73

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费23693.83

——应付失业保险费1247.06

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

——应付工会会费5248

——提取教育经费3936

39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张

其它应付款——应付住房公积金34917.18

银行存款——工商银行34917.18

40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张

其它应付款——应付养老保险费69834.42

——应付医疗保险费28682

——应付失业保险费2494.12

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

银行存款——工商银行104751.66

41、16日银付字第18号支付运费附单据2张

材料采购——塑料粒子2160

应交税费——应交增值税（进项税额）216

银行存款2376

转字第19号购材料附单据2张

材料采购219840

应交税费——应交增值税（销项进额）35174.4

应付票据255014.4

42、17日银付字第19号提取现金附单据1张

库存现金2000

银行存款——工商银行2000

43、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张

待处理财产损溢