新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案文档格式.docx

1、（2）铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录委托加工物资铝片 84 252.42原材料铝材类铝锭 84 252.425、 1日 转字 第2号 固定资产（冲床）验收 附单据1张固定资产 26 500在建工程安装冲床工程 26 5006、 1日 银付字 第3号 签发本票 附单据1张其他货币资金银行本票 25 000 银行存款工商银行 25 0007、 2日 银付字 第4号 预付明年报刊费 附单据 2张预付账款报刊订阅费 4 312.80 银行存款工商银行 4 312.808 、2日 转字 第3号 本票采购吸水管 附单据1张材料采购辅助材料类吸水管 21 000应交税费应交增

2、值税（进项税额） 3 360其它应收款东海无线电厂 640其他货币资金银行本票 25 0009 、2日 银收字 第1号 收到预付1-3月租金 附单据 2张银行存款工商银行 198 000预收账款泰山证券公司 180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 00010 、3日 银收字 第2号 收回本票余款 附单据1张银行存款 64011、 3日银付字 第5号 支付商品交易会摊位费 附单据 2张销售费用 3 000应交税费应交增值税（销项进额） 180银行存款 3 18012、 3日 转字 第4号 出口新加坡保温瓶 附单据1张应收账款新中贸易公司107 889.6 贷:主营业务收入 10 889

3、.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6（16%-3%）=3236.69 转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 张主营业务成本 3236.69应交税费应交增值税（进项税额转出）3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳税额 两部分）应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）14025.65应交税费应交增值税（出口退税） 14025.6513 、3日 现付字 第2号 支付员工业务培训费 附单据 2张了其它应付款教育经费 350 应交税费应交增值税（销项进额）21库存现金 37114 此处不做分录, 3日

4、收到委托收款凭证材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税（进项税额） 18 421应付账款 126 781.215 此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转款上月已付,上月做分录:材料采购辅助材料类底垫 14 000口圈 19 000银行存款 33 00016 、6日 现付字 第3号 预支差旅费 附单据1张其它应收款职工借款姚怡 400 库存现金 40017 、7日 现付字 第4号 支付职工困难补助 附单据1张应付职工薪酬职工福利 300 库存现金 30018、 7日 转字 第6号 收到支票,拟背书转让附单据1张其他货币资金待转让支票 80

5、 000应收账款东方百货公司 80 00019 、7日 银付字 第6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1张材料采购辅助材料类 6 652银行存款 6 6527日 转字 第7号 背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购辅助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金待转让支票 80 000 20、 8日 银收字 3号 流动资金借款 附单据1张银行存款工商银行 800 000 短期借款 800 00021、 8日 现收字 第 1号 王庆成交回多余现金 单据1张库存现金 53其它应收款职工借款538日 转字 第8号 报差旅费 附单据1张管理费用 1 947其他应收款 职工

6、借款 1 94722 、8日 银付字 第7号 支付商业承兑汇票款 附单据 2张应付票据 东江有色金属公司 300 000银行存款工商银行 300 00023、 8日 转字 第9号 新港债计息 附单据1张应收利息 30 000债权投资利息调整 2 406投资收益 27 59424 、9日 银收字 第4号 贴现银行承兑汇票附单据1张银行存款中国银行 357 000应收票据上海保温容器公司 357 0009日 转字 第10号 贴现利息 附单据见 银收 4号 张财务费用 3 000银行票据银行承兑汇票 3 00025、 9日 转字 第11号 赊销保温瓶 附单据1张应收票据上海保温容器公司 392 54

7、4主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税（销项税额）54 14426 、 9日 转字 第12号 转让明星电力 附单据1张 其他货币资金存出投资款 541 071.9交易性金融资产成本 501 500 投资收益 39 571.99日 转字 第13号 结转收益 见转字12号公允价值变动损益 46500投资收益 4650027 、10日 转字 第14号 报销差旅费 附单据1张管理费用 454.8其它应收款职工借款姚怡 400现付字 第5号 支付差旅差额 附单据见转字14号 张其他应收款 54.8库存现金 54.828、 10日现付字 第6号 购买复印纸 附单据1张管理费用 116.15 应

8、交税费应交增值税（进项税额） 18.58库存现金134.7329 、10日 银付字 第8号 申请银行本票 附单据1张其他货币资金银行本票 30 000 银行存款工商银行 30 00030 、10日 上交上月税金及附加款 银付字 第9号 附单据1张应交税费应交所得税 57 250应交增值税（已交税款）189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8银行存款工商银行 267 961.831 、13日 银收字 第5号 委托加工铝配件收回附单据1张银行存款 1 100.51其他货币资金 1 100.5113日 转字 第15号 支付加工费 附单据1张

9、委托加工物资上海新丰厂 24 912.35应交税费应交增值税（销项进额）3 986.14其他倾向资金银行票款存款 30 00032 、13日 转字 第16号 以汇票采购瓶胆入库 附单据1张材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税（进项税额） 67 328应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12833、 13日 银付字 第10号 承付期满付款 附单据 2张 借:材料采购铝材类铝锭 108 360应交税费应交增值税（进项税额） 17337.6银行存款工商银行 125 697.613 日 支付运费 银付字 第11号 附单据 2张材料采购铝材类 1

10、080应交税费应交增值税（销项进额）108银行存款 1 18834 、14日 银付字 第12号 支付排水费 附单据 2张管理费用 5 000 应交税费应交增值税（销项进额）800银行存款工商银行 580035 、15日 银付字 第13号 发放工资 附单据1张应付职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4银行存款工商银行 216 149.8936 、15日 转字 第17号 结转代扣款项（职工个人承担部分）应付职工薪酬 46 337.51其他应付款应付养老保险费 19 951.69应付住房公积金 17 458.59应付医疗保险费 4 988.17应付失业保险费 1 247.06应付工会会费

11、1 312 应交税费应交个人所得税 1 37937 、15日 银付字 第14号 划转工会会费 附单据1张其它应付款工会会费 1 312银行存款工商银行 1 31238、 15日 支付工会经费 银付字 第15号 附单据1张其它应付款应付工会会费 5 248银行存款工商银行 5 248 转字 第18号 计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费 附单据1张应付职工薪酬 105 206.33其它应付款应付养老保险费 49881.73应付住房公积金 17458.59应付医疗保险费23693.83应付失业保险费1247.06应付生育保险费 2494.06应付工伤保险费 1247.06应付工

12、会会费 5 248提取教育经费 3 93639、 16日 银付字 第16号 缴付职工住房公积金附单据 2张其它应付款应付住房公积金 34 917.18银行存款工商银行 34 917.1840、 16日 银付字 第17号 缴付社保金 附单据 2张其它应付款应付养老保险费 69 834.42应付医疗保险费 28 682应付失业保险费 2 494.12应付生育保险费 2 494.06应付工伤保险费 1 247.06银行存款工商银行 104 751.6641、 16日 银付字 第18号 支付运费 附单据 2张材料采购塑料粒子 2 160应交税费应交增值税（进项税额）216 银行存款 2 376转字 第19号 购材料 附单据 2张材料采购 219 840应交税费应交增值税（销项进额）35 174.4应付票据 255 014.442 、17日 银付字 第19号 提取现金附单据1张库存现金 2 000银行存款工商银行 2 00043 、17日 转字 第20号 盘盈盘亏 附单据1张待处理财产损溢