新编会计模拟实习工业企业答案精编版文档格式.docx
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委托加工物资——铝片36
应交税费——应交增值税（进项税额）6
银行存款——工商银行42
（2）铝片验收入库：
此处不结转，业务84统一结转
注：
上月发出时做分录
委托加工物资——铝片84
原材料——铝材类——铝锭84
5
固定资产（冲床）验收
固定资产26500
在建工程——安装冲床工程26500
6
签发本票
其他货币资金——银行本票25000
银行存款——工商银行25000
7
2日
预付明年报刊费
预付账款——报刊订阅费4
银行存款——工商银行4
8
以本票采购吸水管入库35000支
材料采购——辅助材料类——吸水管21000
应交税费——应交增值税（进项税额）3570
其它应收款——其他430
9
收到预付1-3月租金
银行存款——工商银行180000
预收账款——泰山证券公司180000
10
3日
收回本票余款
银行存款——工商银行430
其它应收款——其他430
11
支付商品交易会摊位费
销售费用3000
银行存款——工商银行3000
12
出口新加坡保温瓶
（1）出口销售免税
应收账款——新中贸易公司（US$16800@）128
主营业务收入128
（2）出口退税：
×
9%=11
应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11
应交税费——应交增值税（出口退税）11
（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：
（17%-9%）=10
主营业务成本10
应交税费——应交增值税（进项税额转出）10
13
支付员工业务培训费
其它应付款——教育经费350
库存现金350
14
收到委托收款凭证
材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费——应交增值税（进项税额）18421
应付账款126
15
6日
购入底垫、口圈入库
此处不做分录，业务84统一结转
款上月已付，上月做分录：
材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
银行存款33000
16
预支差旅费
其它应收款——职工借款——姚怡400
库存现金400
17
7日
支付职工困难补助
应付职工薪酬——职工福利300
库存现金300
18
收到支票，拟背书转让
其他货币资金——待转让支票80000
应收账款——东方百货公司80000
19
购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款
材料采购——辅助材料类——纸盒51100
——纸箱23600
应交税费——应交增值税（进项税额）12699
银行存款7399
（分两笔做分录，转账+付款）
20
8日
流动资金借款
银行存款——工商银行200000
短期借款200000
21
报销差旅费
库存现金53
管理费用1947
其它应收款——职工借款——王庆2000（收款+转账）
22
支付商业承兑汇票款项
应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000
银行存款——工商银行300000
23
委托贷款到期收回
银行存款——工商银行611
持有至到期投资——成本600000
投资收益11（营业税直接扣除）
24
9日
贴现银行承兑汇票
银行存款——中国银行357000
财务费用3000
贷：
应收票据——上海保温容器公司360000（收款+转账）
25
应收票据——上海保温容器公司395928
主营业务收入338400
应交税费——应交增值税（销项税额）57528
26
出售国债
其他货币资金——存出投资款541
交易性金融资产——成本501500
投资收益39
27
10日
管理费用
库存现金（付款+转账）
28
购买复印纸
应交税费——应交增值税（进项税额）
库存现金
29
申请银行本票
其他货币资金——银行本票30000
银行存款——工商银行30000
30
上交上月税款
应交税费——应交所得税57250
——应交增值税（已交税款）189340
——应交城建税13
——应交教育费附加5
——应交个人所得税2
银行存款——工商银行267
31
13日
委托加工铝配件收回
委托加工物资——铝配件24
应交税费——应交增值税（进行税额）4（29）
银行存款——工商银行
其他货币资金——银行本票30000（收款+转账）
委托加工物资——铝配件33
原材料——铝材类——铝锭33
32
以汇票采购瓶胆入库
材料采购——瓶胆类——大号286000
——中号73800
——小号61000
应交税费——应交增值税（进项税额）71536
应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂492336
33
14日
承付期满付款
支付运费
材料采购——铝材类——铝锭1080
应交税费——应交增值税（进项税额）120
银行存款——工商银行1200
34
支付排水费
银行存款——工商银行
35
15日
发放工资
应付职工薪酬206
管理费用375（参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用
银行存款——工商银行206
36
结转代扣款项
（职工个人承担部分）
应付职工薪酬46
其他应付款——应付养老保险费19
——应付住房公积金16
——应付医疗保险费4
——应付失业保险费2
——应付工会会费1
应交税费——应交个人所得税1379
37
划转工会会费
其它应付款——工会会费1
银行存款——工商银行1
38
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）
并支付工会经费
生产成本——基本生产成本67（19663++）
——辅助生产成本4
制造费用5（++）
管理费用37543
其它应付款——应付养老保险费53
——应付医疗保险费29
——应付失业保险费4
——应付生育保险费1
——应付工伤保险费1
——应付工会会费5046
——提取教育经费3
本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
此处不做这笔分录，，待月末分配时再行处理
（2）支付工会经费
其它应付款——应付工会会费5046
银行存款——工商银行5046
39
16日
缴付职工住房公积金
其它应付款——应付住房公积金33
银行存款——工商银行33
40
缴付社保金
其它应付款——应付养老保险费72
——应付医疗保险费33
——应付失业保险费7
银行存款——工商银行116
41
汇票购买塑料粒子入库
材料采购——塑料粒子219840
应交税费——应交增值税（进项税额）37
应付票据——银行承兑汇票257
（天明塑料公司）
材料采购——塑料粒子2160
应交税费——应交增值税（进项税额）240
银行存款——工商银行2400
42
17日
库存现金2000
银行存款——工商银行2000
43
盘盈盘亏
（1）盘盈冲床
固定资产15000（30000+五成新）
营业外收入15000
根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，最终结转“利润分配”
（2）盘亏原材料
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢390
原材料——瓶胆类——大号360（5×
72）
——辅助材料类——稀释剂30（10×
3）
确认为搬运损耗
44
（汇兑结算）
应收账款——宁波百货公司800280
主营业务收入684000
应交税费——应交增值税（销项税额）116280
45
购买印花税票
管理费用1880
银行存款——工商银行1880
46
20日
固定资产报废转入清理
固定资产清理25
累计折旧83
固定资产109325
47
上交滞纳营业税款和滞纳金
应交税费——应交营业税3000
营业外支出60
银行存款——工商银行3060
48
21日
货款回笼（宁波百货公司）
银行存款——工商银行800280
49
报废固定资产处置
（接业务46）
（1）变价收款
银行存款——工商银行5
固定资产清理5
（3）借：
营业外支出——处理非流动损失19
固定资产清理19
（2）支付运费
固定资产清理
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