财务预算控制的步骤有何些Word格式.docx

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反映资本支出活动的资本预算等。

二、编制预算为什么：

最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。

预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。

预算还能帮助企业控制成本。

通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。

三、一步一步编制预算

在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。

销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。

企业预算编制的程序是：

先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。

根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。

在此基础上，编制单位生产成本预算。

根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算。

各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准,经批准的全面预算即作为企业的正式预算。

、

四、财务预算的编制方法及适用

?

固定预算和弹性预算

固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法。

其与实际不符的可能性极大，仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织。

弹性预算，在成本习性的基础上，以业务量、成本和利润的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算方法。

主要用于编制弹性成本（费用）预算和弹性利润预算。

编制成本预算的主要方法包括：

公式法、列表法和图示法。

编制弹性利润预算对单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营企业采用因素法，对多品种经营的企业采用百分比法。

增量预算和零基预算

增量预算是在基期成本费用水平基础上，根据预算实际情况，适当调整原费用项目的方法。

其虽然简单易行，但可能把不合理的开支项目保留在预算中。

零基预算，不考虑基期，对所有预算支出都以零为出发点，结合实际，逐项审议各费用的内容及开支标准是否合理，权衡轻重缓急，保证不可避免和不可延缓项目，在综合平衡基础上编制预算的方法。

其较为合理，能降低成本，但工作量大，重点不易突出。

适用于较难辨认的服务性部门费用预算的编制。

定期预算和滚动预算

定期预算以不变的期间作为预算期来编制的方法，其虽便于实际与预算的比较，利于分析和评价，但预算一般在年度前二三个月编制，跨期长，对计划期的情况不够明确，且执行中容易使管理人员只考虑本期计划的完成，缺乏长远打算。

滚动预算，将预算期与会计年度脱离，分析当期预算的执行情况与实际的差异，及时修订，不断延伸补充预算，连续、稳定的一种“特殊定期”的预算方法。

具体操作时，可按月、按季或混合滚动；

混合滚动根据人们对未来的了解程度具有近期的预计把握较大，对远期的预计把握较小的特征，不但可做到长计划短安排、远略近详，且可减少预算工作量。

五、企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种

（一）业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算，主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算（制造费用预算、期间费用预算）等。

资本支出预算是企业长期投资项目（如固定资产购建、扩建等）的预算。

财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。

（二）销售预算是整个预算编制工作的起点和主要依据。

公司应根据当年的经营目标，通过市场预测，结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据，确定预测年度的销售数量、

单价和销售收入。

在销售预算的基础上，编制生产预算，根据预测销售量、预测期初和期末的存货量，得出预测生产量。

然后，根据生产预算，编制材料预算、人工预算，制造费用预算。

（三）制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分，变动制造费用预算的编制以生产预算为基础，根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制。

产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制。

销售费用预算根据销售预算编制而成。

管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制。

现金预算是财务预算的核心。

现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤（现金的多余或不足）、筹措与利用等。

现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础。

预计损益表是对企业经营成果的预测，根据业务预算编制而成。

预计资产负债表是对企业财务状况的预测，根据期初资产负债表、业务预算编制而成。

六、如何做财务预算（实战经验）

篇二：

财务预算管理流程及工作标准

3、财务预算管理流程及工作标准

财务预算工作标准

编号：

ZTYJ-B-CWB-3-003共1页第1页

编制：

闫红尚审核：

薛宗永

篇三：

财务预算的整体编制流程

财务预算的整体编制流程

制造费用预算，指生产成本中除直接材料、直接人工以外一切不能直接计人产品制造成本的间接制造费用。

这些费用必须按成本习性划分为固定制造费用和制造费用。

变动制造费用以生产预算为基础来编制，即根据预计生产量和预计的制造费用分配率来计算。

预计现金支出计算表的格式一般如表7-2所示。

表7-2预计现金支出计算表

单位：

元

（六）制造费用预算的编制

变动制造费用以生产预算为基础来编制，即根据预计生产量和预计的制造费用分配率来计算；

固定制造费用是期间成本直接列入损益作为当期利润的一个扣减项目，与本期的生产量无关，一般可以按照零基预算的编制方法编制。

制造费用预算表一般如表7-3所示。

表7-3制造费用预算表金额

（七）产品生产成本预算表的编制

产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。

主要包括产品的单位成本、生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容。

这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。

产品成本预算表的格式一般如表7-4所示。

表7-4产品成本预算表

计划产量：

件金额单位：

（八）销售费用与管理费用预算表的编制

销售及管理费用预算，是指为了实现产品销售和维持一般管理业务所发生的各项费用。

它以销售预算为基础，按照成本的性态分为变动销售及管理费用和固定销售及管理费用。

该预算与制造费用预算是一样的，需要划分固定费用和变动费用列示。

在这项预算表下也应附列计划期间预计销售和管理费用的现金支出计算表，以使编制现金收支预算。

销售费用预算表的格式一般如表7-5所示。

表7-5销售费用预算表

管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用。

随着企业规模的扩大，一般管理职能日益重要，其费用也相应增加。

在编制管理费用预算时，要分析企业的业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化。

管理费用多属于固定成本，所以，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。

重要的是，必须充分考察每种费用是否必要，以便提高费用效率。

管理费用预算表的格式一般如表7-6所示。

表7-6管理费用预算表

（九）专门决策预算与现金收支预算

专门决策预算往往涉及长期建设项目的资金投放与筹措，并经常跨年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的业务预算旭应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。

现金预算的编制，是以各项日常业务预算和特种决策预算为基础来反映各预算期的收入款项和支出款项。

其目的在于资金不足时如何筹措资金，资金多余时怎样运用资金，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的作用。

现金预算是保证现金管理的一个重要工具，它是企业现金流转的综合体现，反映出在计划期内，企业的现金流入与现金流出的平衡关系。

企业财务管理人员可根据这一现金预算来安排现金资源，保证企业生产经营的正常运行，并使现金发挥最大的效用。

（十）预计收益表和预计资产负债表

预计收益表是用来综合反映企业在计划期生产经营的财务情况，并作为预计企业经营活动最终成果的重要依据，是企业财务预算中最主要的预算表之一；

编制预计收益表的依据是各业务预算表、决策预算表和现金预算表。

预计资产负债表用来反映企业在计划期末的财务状况。

编制时，以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制。