从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析第六十五篇文档格式.docx

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C．以房屋为对象，按房屋的计税总值或租金为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税

D．以房屋为对象，按房屋的实际价值为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税

[解析]房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

单选题-3

某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于20xx年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

20xx年发生业务如下：

（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；

境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；

总机构管理费50万元；

总机构特许权使用费10万元；

职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。

（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；

接受现金捐赠10万元；

逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

20xx年度该企业税后利润为（）万元。

A．1580.87

B．1514.37

C．1922.42

D．1530.87

【答案】D

20xx年度该企业税后利润=13000-7500-1100-500-300-80-1000+5-994.13=1530.87（万元）

单选题-4

根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．签订房地产转让合同之日起7日内

B．签订房地产转让合同之日起10日内

C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

[解析]根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

单选题-5

20xx年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。

双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金（营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰）。

外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）：

该外资企业应缴的土地增值税税额为（）万元。

A．16.85

B．15.23

C．16.23

D．12.95

50×

（1+10%）+100×

0.5‰+100×

5%=60.05（万元）

单选题-6

下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。

A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产

B．人民团体自用的房屋

C．用于天然林保护工程的相关房产

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。

单选题-7

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

A．增值税

B．印花税

C．契税

D．土地增值税

[解析]增值税属于价外税，所以不能扣除。

单选题-8

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为（）万元。

A．780

B．795

C．960

D．1000

[解析]可扣除的房地产开发成本=100+80+520=700（万元）

单选题-9

注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的（）账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

【答案】C

单选题-10

某供热企业20xx年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入20xx万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业20xx年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

【答案】B

[解析]向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000×

（1-20%）×

1.2%×

1500/20xx=21.6（万元）

单选题-11

下列属于贸易管制手段的是（）。

A．限制资本输出

B．进口配额制

C．出口补贴政策

D．进口关税政策

[解析]常用的贸易管制手段包括：

①进口配额制；

②进口许可制；

③规定苛刻的进口技术标准；

④歧视性采购政策；

⑤歧视性税收政策。

A项属于外汇管制；

CD两项属于财政管制。

单选题-12

20xx年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋在20xx年底已经被有关部门认定为危险房屋，20xx年4月1日起停止使用，房产原值共计20xx万元。

（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。

（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。

由于特殊情况，20xx年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。

已知：

该地区计算房产余值的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

20xx年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。

A．24.8

B．120.8

C．144.8

D．8.4

[解析]20xx年甲企业共计应缴纳房产税=10000×

1.2%+4.8+20=120.8（万元）。

单选题-13

以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的

[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

单选题-14

下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是（）。

B．资源税

C．消费税

D．房产税

以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。

其中，中央税种应是税源集中、收入较大的税种。

我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税和消费税等。

多选题-15

纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括（）。

A．旧房的评估价格

B．取得土地使用权所支付的地价款

C．旧房的维修费用

D．在转让环节缴纳的税金

【答案】A,B,D

[解析]我国现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

多选题-16

某房地产开发企业20xx年建造了一幢办公用房，20xx年用该办公用房换进了一幢总价更高的商业用房，并办理了相关手续。

同年，企业将换进的商业用房出租并获得收益。

则该房地产开发企业20xx年所需缴纳的税种有（）。

A．资源税

B．消费税

C．城镇土地使用税

E．契税

【答案】D,E

多选题-17

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（）。

A．签订购买合同缴纳的印花税

B．小规模纳税企业购进商品支付的增值税

C．进口商品支付的关税

D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税

【答案】B,C,D

[解析]签订购买合同缴纳的印花税，计入管理费用。

多选题-18

《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是（）。

A．监督管理

B．征收关税

C．查缉走私

D．编制统计

【答案】A,B,C,D

[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：

“中华人民共和国海关是国家的进出-关境（以下简称进出境）监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务”。

因此本题四个选项全对。

多选题-19

下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B．以继承方式转让房地产

C．以出售方式转让国有土地使用权

D．以收取租金的方式出租房地产

多选题-20

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

【答案】A,C,D