国家开放大学吉林51842《纳税基础与实务》形成性考核三作业资料Word格式文档下载.docx

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某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

a.118

b.128

c.100

d.113

100,128,113

下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。

a.进口货物的代理人

b.进口货物的收货人

c.出口货物的发货人

d.出口货物的代理人

进口货物的收货人,出口货物的发货人

我国对进口货物的计税方法有从价计税和（）。

a.从量税

b.复合税

c.报复性关税

d.滑准税

从量税,复合税,滑准税

以下规定正确的有（）。

a.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征

b.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征

c.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征

d.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征,非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。

a.应税进出口货物数量×

单位货物税额×

适用关税税率

b.应税进出口货物数量×

单位完税价格×

滑准税税率

c.应税进出口货物数量×

单位货物税额

d.应税进出口货物数量×

应税进出口货物数量×

适用关税税率,应税进出口货物数量×

滑准税税率,应税进出口货物数量×

单位货物税额

某企业向新加坡a公司出售一批货物，出口总价为10万美元cif新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。

该批货物的出口关税税率为10%。

税款以人民币支付。

结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。

该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（）。

a.借：

原材料贷：

应交税费—应交出口关税

b.借：

银行存款

c.借：

营业税金及附加贷：

d.借：

借：

银行存款,借：

应交税费—应交出口关税,借：

银行存款

依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。

a.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业

b.

依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

c.依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

d.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

依照中国法律在中国境内成立的股份制企业,依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。

a.允许弥补的以前年度亏损

b.免税收入

c.不征税收入

d.各项扣除项目

不征税收入,免税收入,各项扣除项目,允许弥补的以前年度亏损

某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。

a.115

b.110

d.120

100,120,115

一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。

要求：

根据上述资料回答下列问题：

（1）该设备的期末余额为（）万元。

（3）该设备的计税基础为（）万元。

a.100

b.30

c.70

d.60

70

某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：

（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；

（2）国债利息收入20万元；

（3）计提无形资产减值准备100万元；

（4）计提存货跌价准备50万元。

（1）该企业本年度调整项目增加额为（）万元。

a.50

b.170

c.300

d.150

150

（2）该企业本年度调整项目减少额为（）万元。

a.220

b.120

c.20

d.320

220

（3）该企业本年度应纳企业所得税额为（）万元。

a.257.5

b.245

c.212.5

d.232.5

232.5

某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格cfr天津港hkd120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为hkd1＝rmb0.99），要求：

（1）该企业应交纳关税（）元。

a.12000

b.11880

c.11533.98

d.12247.42

12247.42

（2）该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。

营业税金及附加贷：

固定资产贷：

应交税费—应交进口关税

生产成本贷：

借：

应交税费—应交进口关税

水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格cfr天津港hkd240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为hkd1＝rmb0.99）要求：

（1）该企业应交纳关税（）元。

a.24494.85

b.23067.96

c.24000

d.23760

24494.85

（2）该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。

a.生产成本贷：

a.60

d.70

100

（2）该设备的账面价值为（）万元。

b.60

c.30

60

进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

对

错

参考答案是“对”。

某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。

该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。

境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。

来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。

参考答案是“错”。

企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。