国家开放大学吉林51842《纳税基础与实务》形成性考核三作业资料Word格式文档下载.docx

1、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。a. 118 b. 128 c. 100 d. 113 100, 128, 113下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。a. 进口货物的代理人 b. 进口货物的收货人 c. 出口货物的发货人 d. 出口货物的代理人 进口货物的收货人, 出口货物的发货人我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。a. 从量税 b. 复合税 c. 报复性关税 d. 滑准税 从量税, 复合税, 滑准税以下规定正确的有（ ）。a. 由于纳税

2、人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征 b. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征 c. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征 d. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征, 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。a. 应税进出口货物数量单位货物税额适用关税税率 b. 应税进出口货物

3、数量单位完税价格滑准税税率 c. 应税进出口货物数量单位货物税额 d. 应税进出口货物数量 应税进出口货物数量适用关税税率, 应税进出口货物数量滑准税税率, 应税进出口货物数量单位货物税额某企业向新加坡a公司出售一批货物，出口总价为10万美元cif新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。a. 借：原材料 贷：应交税费应交出口关税 b. 借：银行存款 c. 借：营业税金及附加 贷：d. 借： 借：银行存款, 借：应交

4、税费应交出口关税, 借：银行存款依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。a. 依照中国法律在中国境内成立的股份制企业 b. 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 c. 依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业 d. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 依照中国法律在中国境内成立的股份制企业, 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业, 依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。a. 允许弥补的以前年度亏损 b.

5、 免税收入 c. 不征税收入 d. 各项扣除项目 不征税收入, 免税收入, 各项扣除项目, 允许弥补的以前年度亏损某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。a. 115 b. 110 d. 120 100, 120, 115一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：（1）该设备的期末余额为（）万元。（3）该设备的计税基础为（）万元。a. 100 b. 30 c. 70 d. 60

6、70某企业适用的所得税税率为25，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。（1）该企业本年度调整项目增加额为（）万元。a. 50 b. 170 c. 300 d. 150 150（2）该企业本年度调整项目减少额为（）万元。a. 220 b. 120 c. 20 d. 320 220（3）该企业本年度应纳企业所得税额为（）万元。a. 257.5 b. 245 c. 212.5 d

7、. 232.5 232.5某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格cfr天津港hkd120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为hkd1rmb0.99），要求：（1）该企业应交纳关税（）元。a. 12000 b. 11880 c. 11533.98 d. 12247.42 12247.42（2）该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。营业税金及附加贷：固定资产贷：应交税费应交进口关税 生产成本贷：借：应交税费应交进口关税水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格cfr天津港hkd240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌

8、价为hkd1rmb0.99）要求：（1）该企业应交纳关税（ ）元。a. 24494.85 b. 23067.96 c. 24000 d. 23760 24494.85（2）该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。a. 生产成本贷：a. 60 d. 70 100（2）该设备的账面价值为（）万元。b. 60 c. 30 60进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。对 错 参考答案是“对”。某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。参考答案是“错”。企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交出口关税”科目。