会计分录大全Word下载.docx
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7、从车间领用材料一批,总价值8,000元,其中生产产品直接耗用7,000元,车间一般耗用1,000元
生产成本7000
制造费用1000
原材料8000
8、分配本月工资费用20,000元,其中生产工人工资12,000元,车间管理人员工资5,000元,厂部管理人员工资3,000元
生产成本12000
制造费用5000
管理费用3000
应付职工薪酬20000
9、以现金支付本月应付工资
现金20000
10、按工资总额的14%计提福利费
生产成本1680
制造费用700
管理费用420
应付福利费2800
11、对外销售产品一批,不含税售价总额30,000元,增值税适用税率为17%,货款及税款未收到
应收账款35100
主营业务收入30000
应交税金-应交增值税(销项)5100
12、结转上述已销产品的实际成本25,000元
主营业务成本25000
库存商品25000
13、收到上述已销产品的货款及税款,存入银行
银行存款35100
14、摊销应由本月负担的保险费等4,000元
管理费用-保险费4000
待摊费用4000
15、计提固定资产折旧8,000元,其中生产用固定资产折旧6,000元,厂部管理用固定资产折旧2,000元
制造费用6000
管理费用2000
累计折旧8000
16、从银行取得5年期借款20万元,存入银行
银行存款20万元
长期借款20万元
17、收到投资者投入企业一项专利权,评估确认价值8万元
无形资产-专利权8万元
实收资本8万元
18、按规定交纳本月应交税金5,000元,银行存款付讫
应交税金5000
银行存款5000
19、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元,银行存款付讫
财务费用4000
20、以现金800元购买厂部办公用品
管理费用-办公费800
现金800
21、从甲公司购入原材料800公斤,单价600元,增值税率17%,价税合计561600元,款项已付,原材料已验收入库
原材料480000
应交税金-应交增值税(进项)81600
银行存款额561600
22、以银行存款偿还长期借款90000元
长期借款90000
银行存款90000
23、向B公司销售商品1000件,单价460元,增值税率17%,价税合计538200元,款项尚未收到
应收账款-B公司538200
主营业务收入460000
应交税金-应负增值税(销项)78200
24、购入设备一台,价款120000元,以银行存款支付
固定资产120000
银行存款120000
25、月末提取固定资产折旧:
其中生产车间2500元;
行政管理部门1860元
制造费用2500
管理费用1860
累计折旧4360
26、结转销售给B公司商品的销售成本320000元
主营业务成本320000
贷:
库存商品320000
例题二
1.月初购进原材料一批并验收入库,至本月末,有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元
原材料60万
应付帐款60万
2.以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查,前2个月已预提100000元
预提费用100000
财务费用35000
银行存款135000
3.月初,企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现;
贴现利息为1250元,贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期
银行存款498750
财务费用1250
应收票据500000
4.销售不适用的原材料一批,价款30000元,增值税5100元;
货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元
银行存款35100
其他业务收入30000
应交税金--增值税(销项税额)5100
同时:
其他业务支出19000
原材料19000
5.将本年净利润80万元全部结转至"
利润分配"
账户
本年利润80万
利润分配--未分配利润80万
6.按面值2000万元发行债券一批,期限3年,年利率5%,到期一次还本付息(发行费用略),发行债券款已收妥并存入企业的存款账户
银行存款2000万
应付债券2000万
7.存出投资款200万元
长期债权投资-其他债权投资(本金)200万元
银行存款200万元
8.计提存货跌价准备35000元
管理费用35000
存货跌价准备35000
9.从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000元,增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到
物资采购10000
应交税金-应交增值税(进项税额)1700
应付票据11700
10.上项商品到达并验收入库
库存商品10000
11.收入某公司支付的违约金15000元存入银行
银行存款15000
营业外收入15000
12.收回去年已作为坏账(采用备抵法核算)核销的应收账款30000元
银行存款30000
应收账款30000
同时,
坏账准备30000
13.销售产品一批,价款30万元,增值税51000元,经查,该笔销售业务已于前月预收货款10万元,余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元
应收账款251000
预收账款100000
主营业务收入300000
应交税费-应交增值税51000
主营业务成本200000
库存商品200000
14.本月应付职工薪酬15000元,其中生产工人的薪酬7000元,车间管理人员薪酬3000元,厂部人员薪酬5000元
借:
生产成本7000
制造费用3000
管理费用5000
贷:
应付职工薪酬15000
15.企业计提固定资产减值准备6000元
资产减值损失6000
固定资产减值准备6000
16.开出并承兑商业汇票一张,金额50万元、期限3个月,用于抵付前欠购料款
应付帐款50万
应付票据50万
17.出售一项专利,收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元;
营业税率5%
银行存款250000
无形资产100000
应交税费-应交营业税12500
营业外收入137500
18.董事会决议,本年度向投资者分配现金利润30万元,下年3月6日支付
利润分配-应付现金股利300000
应付股利300000
支付时:
银行存款(或库存现金)300000
19.向某单位销售商品一批,价款100000元,销项增值税17000元,款项尚未收到
应收帐款117000
主营业务收入100000
应交税费--增值税(销项税额)17000
20.销售商品一批,价款300000元,增值税51000元,款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元
银行存款351000
应交税费--增值税(销项税额)51000
21.摊销无形资产2500元
管理费用2500
累计摊销2500
22.上月末购入材料的应付账款200000元,通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣(采用总价法核算)
应付账款200000
银行存款196000
财务费用4000
23.年末,经计算,企业全年应纳所得税94800元
所得税费用94800
应交税费--所得税94800
例题三
1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元
2.向银行贷款5万元,作为流动资金,并存入银行
3.购入机床一台,价款2万元,增值税率17%,以银行存款支付
4.购入钢材5吨,每吨3000元,增值税17%以商业汇票付讫
5.将购入的钢材运回,运费2000元,以银行存款支付,装卸力资500元,以现金支付
6.钢材入库结转入库钢材的成本
7.结算本月应付职工工资20000元,其中生产工人工资15000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资3000元
8.计提设备折旧费5000元,全部为车间生产设备
9.单位工作人员出差,向会计室借款1000元
10.出差人员回单位后报支车旅费1050元
1.借:
固定资产
2万元
实收资本
2.借:
银行存款
5万元
短期借款
3.借:
2.34万元
4.借:
材料采购
1.5万元
应交税费-应交增值税(进项)0.255万元
应付票据
1.755万元
5.借:
0.25万元
0.2万元
现金
0.05万元
6.借:
原材料
1.75万元