会计继续教育听课练习题doc文档格式.docx
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5、下列各项中，不属于基础电信业务的是（ D ）。
A.固定网络国内长途及本地电话业务
B.移动网络电话和数据业务
C.卫星通信及卫星移动通信业务
D.电子信箱
6、下列各项中，属于非正常停工的是（ A ）。
A.自然灾害停工
B.季节性停工
C.机器设备大修理停工
D.计划减产停工
7、下列各项中，不属于机械作业费的是（ B ）。
A.机械作业过程中的直接耗用的燃料
B.生活费费
C.机务人员的职工薪酬
D.农机具折旧费、修理费
8、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（ B ）。
A.施工单位管理人员工资
B.燃料动力费
C.行政管理用固定资产折旧费及修理费
D.工程保修
9、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（ D ）。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.前期工程费
C.建筑安装工程费
D.机械作业费
10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ C ）。
A.维持简单再生产的费用
B.安全生产费
C.水电费
D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出
1、下列表述属于居民企业的是（
A）
A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
2、企业所得税适用的税率是（
C）
A.超额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超倍累进税率
3、居民企业适用的税率是（
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
4、小型微利企业适用的税率是（
B）
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
5、下列表述不正确的是（
B）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入
B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入
D.应纳税所得额有直接法和间接法
6、下列不属于企业所得税视同销售的是（
A.企业内部转移货物
B.将自产的货物发给职工
C.用于股息分配
D.用于对外捐赠
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（A
）
A.75
B.50
C.125
D.100
8、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（
A）万元。
A.2
B.3
C.4
D.5
9、下列属于企业内部移送的是（
C）
A.用于市场推广或销售
B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移
D.用于职工奖励
10、关于企业所得税表述不正确的是（
D）
A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠
C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠
D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
11、关于企业所得税下列表述不正确的是（
D）
A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%
B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率
D.非居民纳税人负有无限纳税义务
12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（
B）。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（A）。
A.软件生产企业的职工培训费用
B.向股东分配的利润
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（
A）
A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.小型微利企业
D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（
B）万元。
A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（A
）万元。
A.4
B.2.5
C.6
D.3.5
17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（
B）万元。
18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（D
）
A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（
D）万元
A.30
B.28
C.20
D.8
20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（
A）
A.企业安置残疾人员所支付的工资
B.企业购置节水专用设备的投资
C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D.购进的环境保护专用设备的投资
21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（
C）万元
A.1.5
C.0.3
D.2
22、下列不属于企业所得税视同销售的有（D）。
A、将货物发给职工作为福利
B、将货物送给关系单位
C、处置企业的固定资产
D、将货物用于职工食堂
23、下列不能从所得税前扣除的是（C）。
A、经营租赁支付的租金
B、发生的财务费用
C、计提的减值准备
D、银行罚息
二、多选题
1、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（ ABD ）。
A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本
B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本
C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象
D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中
2、企业产品成本核算制度的3大突破主要表现在（ ABC ）。
A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性
B.以国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了11个行业类别
C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用
D.以上均不属于
3、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（ ABC ）。
A.采购成本
B.加工成本
C.其他成本
D.人工成本
4、产品成本核算的总体流程包括（ ABCD ）。
A.正确区分产品成本和期间费用
B.确定产品成本核算的对象、项目、范围
C.及时对有关费用进行归集、分配和结转
D.一般应当按月编制产品成本报表
5、确定成本核算对象应考虑的因素有（ ABC ）。
A.成本核算实体
B.成本计算空间
C.成本计算时间
D.成本种类/成本计算人员
6、下列各项中，属于文化企业的有（ ABD ）。
A.新闻和出版业
B.广播、电视、电影和影视录音制作业
C.京东商城
D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）
7、成本按经济内容进行分类，主要包括（ ABCD ）。
A.外购材料
B.外购燃料
C.外购动力
D.职工薪酬
8、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（ ABCD ）。
A.生产与销售同时发生
B.属于资本密集型企业
C.营运具有季节性
D.固定成本比重较高
9、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（ ABC ）。
A.原材料消耗少
B.固定成本比重较高
C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等
D.营运具有季节性
10、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（ ABC ）。
B.人工成本比重较高
C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等
D.固定成本比重较高
1、下列不属于企业所得税纳税人的是（
AB
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