会计继续教育听课练习题doc文档格式.docx

1、5、 下列各项中，不属于基础电信业务的是（D）。A.固定网络国内长途及本地电话业务B.移动网络电话和数据业务C.卫星通信及卫星移动通信业务D.电子信箱6、 下列各项中，属于非正常停工的是（A）。A.自然灾害停工B.季节性停工C.机器设备大修理停工D.计划减产停工7、下列各项中，不属于机械作业费的是（B）。A.机械作业过程中的直接耗用的燃料B.生活费费C.机务人员的职工薪酬D.农机具折旧费、修理费8、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（B）。A.施工单位管理人员工资B.燃料动力费C.行政管理用固定资产折旧费及修理费D

2、.工程保修9、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（D）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.机械作业费10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（C）。A.维持简单再生产的费用B.安全生产费C.水电费D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出1、下列表述属于居民企业的是（ A ）A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的A企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内2、企业所得税适用的税率是（ C ）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率3、居民企业适用的税

3、率是（A.25%B.10%C.15%D.17%4、小型微利企业适用的税率是（ B ）A.10%B.20%C.25%D.15%5、下列表述不正确的是（ B ）A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法6、下列不属于企业所得税视同销售的是（A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（ A ）A.75B.50C.125D.1008、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资

4、支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ A ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 59、下列属于企业内部移送的是（ C ）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励10、关于企业所得税表述不正确的是（ D ）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业11、关于企业所得税下列表述不

5、正确的是（ D ）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ A ）。A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构

6、之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ A ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ B ）万元。A. 0 B. 0.75 C. 9

7、.75 D. 5.5016、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（A）万元。A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.517、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ B ）万元。18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（

8、D ） A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ D ）万元 A. 30 B

9、. 28 C. 20 D. 820、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ A ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ C ）万元A. 1.5 C. 0.3 D. 222、下列不属于企业所得税视同销售的有（ D ）。A、 将货物发给职工作为福利 B、 将货物送给关系单位 C、 处置企业的固定资产 D、 将货物用

10、于职工食堂23、下列不能从所得税前扣除的是（ C ）。A、 经营租赁支付的租金 B、 发生的财务费用 C、 计提的减值准备 D、 银行罚息二、 多选题1、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（ABD）。A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中2、企业产品成本核算制度的3

11、大突破主要表现在（ABC）。A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性B.以国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了11个行业类别C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用D.以上均不属于3、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（ABC）。A.采购成本B.加工成本C.其他成本D.人工成本4、产品成本核算的总体流程包括（ABCD）。A.正确区分产品成本和期间费用B.确定产品成本核算的对象、项目、范围C.及

12、时对有关费用进行归集、分配和结转D.一般应当按月编制产品成本报表5、确定成本核算对象应考虑的因素有（ABC）。A.成本核算实体B.成本计算空间C.成本计算时间D.成本种类/成本计算人员6、下列各项中，属于文化企业的有（ABD）。A.新闻和出版业B.广播、电视、电影 和影视录音制作业C.京东商城D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）7、成本按经济内容进行分类，主要包括（ABCD）。A.外购材料B.外购燃料C.外购动力D.职工薪酬8、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（ABCD）。A.生产与销售同时发生B.属于资本密集型企业C.营运具有季节性D.固定成本比重较高9、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（ABC）。A.原材料消耗少B.固定成本比重较高C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等D.营运具有季节性10、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（ABC）。B.人工成本比重较高C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等D.固定成本比重较高1、下列不属于企业所得税纳税人的是（ AB