纳税筹划综合练习有答案Word文件下载.docx
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D合法性
3、避税最大的特点是他的（C）。
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4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
（P11）
A销售利润
B销售价格
C成本费用
D税率高低
5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种
B节税原理
C不同性质企业
D不同纳税主体
6、相对节税主要考虑的是（C）。
（P14）
A费用绝对值
B利润总额
C货币时间价值
D税率
7、纳税筹划最重要的原则是（A）。
A守法原则
B财务利益最大化原则
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C时效性原则
D风险规避原则
二、多选题
1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税
B欠税
C骗税
D避税
2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A增值税筹划
B消费税筹划
C企业所得税筹划
D个人所得税筹划
3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划
B企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划
D企业经营成果分配中的纳税筹划
4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。
A个人获得收入的纳税筹划
B个人投资的纳税筹划
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C个人消费中的纳税筹划
D个人经营的纳税筹划
5、绝对节税又可分为（AD）。
A直接节税
B部分节税
C全额节税
D间接节税
6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险
B经营性风险
C政策性风险
D操作性风险
三、判断题
1、纳税筹划的主体是税务机关。
错。
2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
对。
3、欠税是指抵延税款缴纳时间的行为。
4、顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
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5、起征点和免征额都是税收优惠的形式。
（P9）
6、覆盖面越大的税种其税负差异越大。
（P7）
7、所得税各税种的税负弹性较小。
（P8）
8、子公司不必单独缴纳企业所得税。
9、企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
10、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
四、简答题
一、纳税筹划产生的原因？
1、纳税主体财务利益最大化目标的追求
2、市场竞争的压力
3、复杂税制体系为纳税人留下筹划空间
4、国家间税制差别为纳税人留有筹划空间
二、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？
1、适用税种不同的实际税负差异
2、纳税人身份不同的可转换性
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3、课税对象的可调整性
4、税率的差异性
5、税收优惠政策的存在
三、纳税筹划的原则有哪些？
1、守法原则
2、财务利益最大化原则
3、事先筹划原则
4、时效性原则
5、风险规避原则
四、纳税筹划的步骤
1、熟练把握有关法律、法规规定
2、分析基本情况，确定筹划目标
3、制定选择筹划方案
4、筹划方案的实施与修订
五、纳税筹划风险的形式有哪些？
1、意识形态风险
2、经营性风险
3、政策性风险
4、操作性风险
六、如何管理与防范纳税筹划的风险？
1、树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制
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2、随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化
3、统筹安排，综合衡量，降低系统性风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降
4、注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标
第二章纳税筹划基本方法
1、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A实际负税人
B扣缴义务人
C纳税义务人
2、在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是（A）。
B代扣代缴义务人
C代收代缴义务人
D法人
3、一个课税对象同时适用几个等级的税率形式是（C）。
A定额税率
B比例税率
C超累税率
D全累税率
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4、下列税种中属于直接税的是（C）。
（P45）
A消费税
B关税
C财产税
D营业税
1、按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
A扣缴义务人
B法人
C负税人
D自然人
2、纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。
A个体工商户
B个人独资企业
C合伙企业
D公司制企业
3、合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A自然人
C国家
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D其他组织
4、税率的基本形式有（BCD）。
A名义税率
C定额税率
D累进税率
5、税率的基本形式有（BC）。
D复合税率
6、]税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。
（商品供给弹性P43）A税率高低BC商品需求弹性D计税依据形式三、判断题P27）1、纳税人可以是法人，也可以是自然人。
（对。
P28）、纳税人和负税人是不一致的。
（2错。
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3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
（P29）对
4、个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
（P29）
5、当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
（P31）
6、税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
7、对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。
（P35）
8、税率常被称为“税收之魂”。
（P39）
9、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
（P44）
10、商品交易行为是税负转嫁的必要条件。
11、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
1、纳税人筹划的一般方法有哪些？
纳税人筹划：
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是指根据税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法手段转换纳税人身份，使自身承担的税收负担尽量减少或降至最低。
纳税筹划的一般方法包括：
企业组织形式的选择：
个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业；
纳税人身份的转变：
增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的身份转换、增值税纳税人与营业税纳税人之间的身份转换；
避免成为某税种的纳税人。
2、计税依据的筹划一般从哪些方面入手？
一是实现税基的最小化；
二是控制和安排税基的实现时间；
三是合理分解税基。
3、税率筹划的原理与方法？
税率筹划：
是指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的筹划方法。
①比例税率的筹划：
某些税种存在多种不同的比例税率
②累进税率的筹划：
防止税率的爬升
4、税负转嫁的形式有哪些？
税负转嫁：
是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。
税负前转：
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提高商品售价，转嫁给买方
税负后转：
压低购进原材料或其他商品的价格，转嫁给供给者
税负混转：
转嫁给多方负担
税收资本化：
压低资本品的购买价格，转嫁给资本品出卖者
5、税负转嫁的影响因素包括哪些？
商品的供求弹性
市场结构
税收制度
第三章增值税纳税筹划
1、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A家具厂销售家具并有偿送货上门
B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D饭店提供餐饮服务同时提供酒水
2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A30万元（含）
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B50万元（含）
C80万元（含）
D100万元（含）
3、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
4、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A7%
B10%
C13%
D17%
5、一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A保险费
B装卸费
C运输费
D其他杂费
6、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。
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A无差别平衡点
B纳税人身份
C适用税率
D可抵扣的进项税额
1、一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。
A.缴纳增值税的混合销售行为
B.缴纳增值税的兼营行为
C.缴纳营业税的混合销售行为
D.缴纳营业税的兼营行为
2、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率的是（ABC）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.3%
3、计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
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1、提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
提供建筑劳务的单位和个人是营业税的纳税义务人。
2、某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。
3、混合销售行为涉及的货物和非应税劳务是针对一项销售行为而言的。
4、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
5、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人。
6、销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%。
7、向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。
8、一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
9、一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。
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10、增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。
第四章
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