增值税和消费税习题及答案.docx
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增值税和消费税习题及答案
增值税和消费税习题及答案
第六章增值税和消费税法律制度练习题及答案
一、单项选择题
1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.消耗型增值税
2、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
A.不缴纳增值税
B.可选择按小规模纳税人纳税
C.一律按小规模纳税人纳税
D.参照一般纳税人纳税
3、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。
A.某服装商店销售代销服装
B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工
C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程
D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
4、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。
A.拍卖、委托拍卖增值税应税货物
B.销售旧货
C.一般纳税人生产销售的商品混凝土
D.销售图书、报纸、杂志
5、某食品加工企业为小规模纳税人。
2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.480
B.597.6
C.872.6
D.960
6、某商业企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入（含增值税）30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A.560
B.640
C.900
D.1200
7、某超市为一般纳税人，2009年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。
则该超市10月份的销项税额为（）万元。
A.14.79
B.17
C.19.47
D.19.89
8、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。
则该生产企业12月应缴纳的增值税（）元
A.11915.90
B.11985.90
C.12060
D.12410
9、某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年10月对部分资产盘点后进行处理：
销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.32
B.0.33
C.0.34
D.0.35
10、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.家具城销售家具又为其他客户提供房屋装修设计劳务
B.空调生产企业在生产销售空调的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售店在销售产品的同时又为客户提供运送上门服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
11、某生产企业（一般纳税人）于2009年1月将一辆自己使用过3年的固定资产（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。
A.减按2%的征收率计算应纳增值税
B.按3%的征收率计算应纳增值税
C.按4%的征收率征收增值税
D.按4%的征收率减半征收增值税
12、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2009年全年含增值税销售额5300万元。
购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。
则乙企业2009年应缴增值税（）万元。
A.410.09
B.249.73
C.300
D.60
13、某市进出口公司某月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。
进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳增值税为（ ）万元。
A.17
B.34
C.0
D.51
14、根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税
B.金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额
C.经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入
D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
15、某外贸企业购买高档手表一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，高档手表的消费税率为20％。
则该企业应退消费税税款是（）。
A.40.2万元
B.40万元
C.31.05万元
D.30.75万元
16、某化妆品企业于2010年3月8日将一批自产化妆品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5％，消费税税率为30％，该批产品应纳消费税税额为（）万元。
A.4.5
B.8.4
C.3.6
D.4.7
17、某烟草生产企业2009年11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率56%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。
该企业当月应纳消费税为（ ）万元。
A.1120
B.1165
C.1273
D.1277.5
18、A厂委托B厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。
A厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售，取得销售收入80000元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。
A厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（）。
A.8600元
B.22100元
C.49100元
D.62600元
19、某企业（一般纳税人）4月份有未抵扣完的进项税0.8万元，5月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处理为（）。
A.既无销项税，也不抵扣进项税
B.因生产免税货物，企业不交增值税
C.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
D.无销项税，进项税作转出处理，本期交税0.9万元
20、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
21、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
A.汽车修理业务
B.提供通信服务
C.提供房屋修缮服务
D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话
22、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为（）元。
A.61.6
B.70
C.77
D.88
23、按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额
24、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.正常报废产品耗用的原材料
B.企业因自然灾害损失的原材料
C.生产应税产品领用的原材料
D.生产免税产品接受的劳务
25、甲公司为增值税一般纳税人，于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2009年7月20日乙公司收到产品并于2009年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。
A.2009年7月10日
B.2009年7月20日
C.2009年8月5日
D.2009年8月15日
26、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。
A.高档手机
B.自行车轮胎
C.高尔夫球具
D.竹制筷子
27、下列各项中，属于增值税和消费税都可以采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.定额税率
二、多项选择题
1、增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有（）。
A.税基列举法
B.税基相减法
C.税基相加法
D.购进扣税法
2、按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人
3、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。
A.会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业
B.会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业
C.会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业
D.会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业
4、甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有（）。
A.作为中间产品继续加工使用
B.作为职工福利发放
C.调运外省销售分公司准备出售
D.作为赠品送给顾客
5、A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。
A.A应当缴纳增值税340元
B.B应该缴纳增值税170元
C.A应当缴纳增值税510元
D.B无须缴纳增值税
6、增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（ ）。
A.用于修建展销厅
B.发放职工福利
C.用于投资
D.无偿赠送客户
7、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。
A.自来水公司销售自来水
B.免税商店零售免税货物
C.一般纳税人销售他人抵债的设备
D.旧货经营单位销售旧货
8、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（）。
A.借用他人增值税专用发票
B.拆本使用增值税专用发票
C.提供增值税应税劳务开具增值税专用发票
D.转让无形资产开具增值税专用发票
9、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。
A.建材企业生产实木地板销售
B.商业企业销售摩托车
C.日化企业将自产化妆品用于职工福利
D.外贸企业进口彩色电视机
10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。
A.银行销售金银
B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房
D.电力公司向发电企业收取的过网费
11、下列属于消费税特征的有（）。
A.课征范围具有选择性
B.税款征收具有重叠性
C.税收负担具有转嫁性
D.征税环节具有循环性
12、根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在
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