江西省2016年内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估试题Word格式.docx

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Ⅱ和Ⅳ

2.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

3.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是

更好地管理感知到的高风险。

加强对银行投资的控制。

确保直线管理者和高级管理层的独立性。

对股东的期望做出更好的反应。

4.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

5.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

如能直接向董事会报告，将更有利；

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

由审计章程规定的独立性保证。

6.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是

翻译程序

加密程序

调式程序

编译程序

7.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过

业务工作方案中的小结；

形式上的工作底稿；

工作底稿之间的相互印证；

业务工作方案中的明确程序。

8.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

什么都不做。

调查工作已经完成。

9.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

10.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险

错误接收不合格产品

接收产品超过现今需求

向关联方支付较高价款

接收未订购产品

11.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

在应收账款余额中查找信用余额；

检查存货余额，以发现存货老化情况；

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

列出异常的大额存货账户。

12.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

控制应该针对所有领域的工作情况。

控制应该尽量简单。

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

过时的信息是不恰当的。

13.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息

不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

必须立即报告给适当的政府机构。

14.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

确定公司购买了多少套软件

15.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？

Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；

Ⅱ、销售额增加了10%；

Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关

只有Ⅰ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅲ是对的。

16.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

b.证明现金状况的公正性；

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

17.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

目标管理

由其他员工进行的在职培训

产品质量必须通过最后检验

教育和自我提高

18.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有

信息技术人员工作完成量的增加；

业务交易活动的增加；

市场竞争的增加；

市场竞争的减少。

19.作为风险分析的一部分。

内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。

在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。

最适合的分析工具是

简单移动平均。

指数平滑法。

排队理论。

线性回归分析。

20.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施

告知管制机构和公安部门；

开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

与副总经理面谈以获得实质性的证据；

将事实报告给首席执行官和审计委员会。

21.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

整合测试设施（ITF）；

输入控制矩阵；

平行模拟；

数据输入监控。

22.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。

为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

23.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

核实监管审查以恰当的频率得到开展

应对监管部门提出的文档处理要求

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

24.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

监督内部控制程序的建立；

维护公司的治理程序；

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

25.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？

26.以下哪项不是风险转移的例子

多样化。

套期保值。

自保险。

损害免责协议。

27.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是

它的目标与该组织整体目标一致；

它有大量技术人员；

在预算过程中被最优先考虑；

它运用最先进的技术。

28.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是

内部的，不充分；

外部的，很充分；

既是外部的，又是内部的，且充分；

既是外部的，又是内部的，但不充分。

29.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。

IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

只有I和II

只有I和IV

只有II和III

只有II和IV

30.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

31.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？

进一步强调控制职能。

提高审计技术。

加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

更多提请被审计人的关注。

32.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

公司的采购政策尚未得到更新。

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

公司在收到货物之前就对供应商付款。

33.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

仅有I

仅有I和II

仅有II和III

I，II和III

34.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。

矩阵式

职能式

混合式

项目式

35.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。

明确行业建立职业道德守则的主要目的是

规范职业行为，以保证职业资料。

道德水平、正直性以及组织地位；

明确高效会计实务实施的标准；

提供会计政策能够有效开发、执行的框架。

明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。

36.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

37.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。

此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: