个人所得税测试试题Word文档格式.docx

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1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（　　）。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应计征个人所得税的适用项目是（）。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

3.居民个人某是一名保险营销员，2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。

则某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（　　）。

A.30000元

B.24000元

C.22392元

D.17892元

4.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，计算缴纳个人所得税适用的税目是（）。

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员从事个体经营的，在3年按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，这个限额是（）。

A.8000

B.10000

C.12000

D.16000

6.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（　　）。

A.军人的转业费、复员费

B.保险赔款

C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

7.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（　　）。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务

B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机

C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

8.不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得是（　　）。

B.稿酬所得

D.财产租赁所得

9.下列所得不属于来源于中国境的所得的是（　　）。

A.因任职在中国境提供劳务取得的所得

B.将位于境外的不动产转让取得的所得

C.从中国境的公司取得的利息、股息、红利所得

D.许可各种特许权在中国境使用而取得的所得

10.下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,不正确的是（　　）。

A.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

B.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除

C.纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境住房，发生的首套住房贷款利息支出，不得扣除

D.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除

11.下列关于证券投资基金个人所得税的相关表述中，不正确的是（　　）。

A.对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税

B.对投资者从基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由基金向个人投资者分配股息、红利、利息时代扣代缴20%的个人所得税

C.对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税

D.对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴

12.下列关于个人取得境上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法不正确的是（　　）。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

13.关于股权转让所得个人所得税管理办法，下列说法不正确的是（　　）。

A.个人转让股权，以受让方为扣缴义务人

B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

C.个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，股权原值不得扣除

D.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

14.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用（ 

）确定其股权原值。

A、先进先出法 

B、后进先出法

C、加权平均法 

D、个别计价法

15.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，不正确的是（　　）。

A.大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当月

B.住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月

C.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月

D.学历（学位）继续教育，为在中国境接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月

16.根据个人所得税法的规定，取得综合所得不需要办理汇算清缴的情形是（　　）。

A.纳税年度预缴税额低于应纳税额

B.纳税人申请退税

C.取得劳务报酬所得且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

D.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超过6万元

17.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。

其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编取得稿酬时被预扣预缴个人所得税（　　）。

A.1568元

B.1512元

C.1388.8元

D.1344元

18.某按市场价格出租住房，2018年7月取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。

某当月应缴纳个人所得税为（　　）。

A.400元

B.304元

C.224元

D.174元

19.2018年12月中国公民某在A国取得财产转让净所得折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税125000元；

另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。

回国后，针对上述境外所得某应补缴个人所得税（　　）元。

A.0元

B.500元

C.1000元

D.1500元

20.美国公民约翰在中国无住所也不居住。

2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税（　　）。

A.15080元

B.29840元

C.32000元

D.56840元

21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（　　）。

A.高校教授为审稿取得的收入

B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

C.将专利权转让给他人使用取得的收入

D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（　　）。

A.居民个人综合所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

23.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（　　）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

24.中国公民吴某在2019年3月因购买一体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。

则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（　　）。

A.5500元

B.6800元

C.7000元

D.10000元

25.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；

在取得所得的次年（　　）办理汇算清缴。

A.3月31日前

B.6月30日前

C.3月1日至6月30日

D.1月1日至6月30日

二、多项选择题（下列各题的备选答案中，至少有两个正确选项，请将正确选项的字母填写在括号中，多选、少选、错选、不选均不得分。

每小题2分，共计30分）

1.下列个税计算中适用按月度换算后的综合所得税率表的有（）。

A.居民个人2019年取得选择不并入当年综合所得的全年一次性奖金

B.达到国家规定退休年龄的个人，按季领取的符合相关规定的企业年金

C.达到国家规定退休年龄的个人，按年领取的符合相关规定的企业年金

D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合相关规定的

2.下列表述正确的有（）。

A.无住所个人一个纳税年度在中国境累计居住天数，按照个人在中国境累计停留的天数计算。

在中国境停留的当天满24小时的，计入中国境居住天数，在中国境停留的当天不足24小时的，不计入中国境居住天数

B.无住所个人一个纳税年度在中国境累计居住天数，按照个人在中国境累计停留的天数计算。

在中国境停留的当天满24小时的，计入中国境居住天数，在中国境停留的当天不足24小时的，按照半天计入中国境居住天数

C.仅在境外单位任职的个人，在境停留的当天不足24小时的，不计算中国境工作天数

D.仅在境外单位任职的个人，在境停留的当天不足24小时的，按照半天计算境工作天数

3.先生为居民，2019年全年在工作，每周一早上来上班，周五晚上回。

则下列表述正取的有（）。

A.2019年，先生为居民个人

B.2019年，先生为非居民个人

C.先生2019年取得的全部境外所得，可免缴个人所得税

D.先生2019年取得的全部境外所得,并由境外支付的可免缴个人所得税

4.下列表述正确的有（）。

A.担任境居民企业的董事，无论是否在境履行职务，取得由境居民企业支付或者负担的董事费，属于来源于境的所得

A.担任境居民企业的董事，只有在境履行职务，取得由境居民企业支付或者负担的董事费，属于来源于境的所得

C.由境企业支付的稿酬所得，属于来源于境的所得

D.由境企业负担的稿酬所得，属于来源于境的所得。

5.居民小为独生子，有一上小学的独生女，父母均年满60周岁，小当年取得了两项职业书。

以下扣除说确的有（）。

A.继续教育专项附加扣除7200元

B.赡养老人专项附加扣除24000元

C.赡养老人专项附加扣除48000元

D.子女教育专项附加扣除12000元

6.下列关于个人所得税法所称每次，表述正确的有（）。

A.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；

属于同一项目连续性收入的，以一个月取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月取得的收入为一次

C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

D.偶然