智慧树知到《小白喵到注会狮的进阶之路》章节测试Word文档格式.docx
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美国股份企业制度
意大利合伙企业制度
4、只要财产所有权与经营权分离就一定需要审计。
对
错
5、审计最基本的职能是（）。
经济评价
经济监督
经济鉴证
经济预测
经济监督
6、会计师事务所合伙制，是指事务所是由符合规定条件的注册会计师，为共同执业签订书面合伙协议，共同出资设立。
（）
7、中国注册会计师，即取得中国注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，从事社会审计/中介审计/独立审计的专业人士。
8、中国注册会计师是中国唯一官方认可的注册会计师资质，在国内只有注册会计师与高级会计师拥有审计签字权的执业资质。
9、我国历史上第一部注册会计师法规是1994年实行的注册会计师法
10、审计独立性是审计人员对被审单位保持精神上的独立和实质上的独立。
是审计工作的基本原则之一。
第二章
1、审计的主体是
被审计单位
专职机构和人员
资产评估事务所
政府财政部门
专职机构和人员
2、审计产生的客观基础是（）
私有制
理性人
股份制
财产所有权与经营权的分离
财产所有权与经营权的分离
3、审计业务中涉及的关系人主要有（）。
会计报表等资料的提供者
审计机构及审计人员
已审计的会计信息的使用者被审计单位的管理层、投资者、债权人、股东等答案:
会计报表等资料的提供者,审计机构及审计人员,已审计的会计信息的使用者,被审计单位的管理层、投资者、债权人、股东等
4、按审计主体不同，审计划分为（）。
国家审计
注册会计师审计
内部审计
经济效益审计
国家审计,注册会计师审计,内部审计
5、审计风险包括（）
固有风险
控制风险
检查风险
会计折算风险
E:
临时风险
固有风险,控制风险,检查风险
6、注册会计师在审计中确定重要性水平时，需要选择基准，以下关于基准的选择，不合理的是（）。
税前利润
净资产
营业外收入
毛利
营业外收入
7、审计阶段演变先后经历的三个阶段依次是风险基础审计-制度基础审计-账项基础审计
8、重大错报风险属于注册会计师可以控制的风险
9、鉴证业务由审计和审阅两部分组成
10、在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考
虑错报的性质且实际执行的重要性一般低于计划的重要性
第三章
1、审计业务约定书是由注册会计师与被审计单位签订的。
2、注册会计师在审计时了解被审计单位及其环境，不包括了解
被审计单位的内部控制情况。
3、下列选项中，不属于风险评估程序的是（）。
穿行测试
观察
检查
函证
函证
4、下列关于评估被审计单位重大错报风险的说法中，不正确的是（）
被审计单位的重大错报风险，仅指财务报表层次的重大错报风险
被审计单位的重大错报风险，包含财务报表层和认定层两个层次
在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
被审计单位的重大错报风险，仅指财务报表层次的重大错报风险
5、内部控制健全情况下，企业的财务报表发生重大错报风险的可能性，比内控不健全时发生重大错报风险的可能性要更低。
6、会计师事务所实施的三级复核制度包括以下哪几级复核（）
注册会计师协会复核
部门复核
项目组复核
事务所复核
部门复核、项目组复核、事务所复核
7、重大错报风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
8、重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计中
9、认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为特别风险和控制风险
10、风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序
第四章
1、逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审
查账簿，最后核对报表的审查方法。
2、完整性认定所要解决的问题是，管理当局是否把那些不应包括的项目挤入了会计报表，并不涉及所报告的金额是否正确。
（）对
3、一般来说，（）程序不能单独作为一项审计证据，而只能作为其他审计证据的补充，与其他审计程序结合使用才能发挥作用。
询问
重新计算
询问
4、以下关于分析程序的各种表达中，不恰当的是（）
分析程序仅仅分析财务数据之间的关系分析程序包括对识别出的、与其他相关信息不一致的情况进行调查
在实质性程序中使用分析程序并非必须的在对内部控制的了解中，一般不会运用分析程序答案:
A
5、关于观察程序和检查程序的下列说法，正确的有（）。
观察程序仅限于观察发生的时点，因此提供的证据有限观察程序可以证明期末存货的存在
检查程序一般是对文件、记录进行审查，或对资产进行实物审查检查有形资产能够为权利和义务以及计价认定提供可靠的审计证据
观察程序仅限于观察发生的时点，因此提供的证据有限、观察程序可以证明期末存货的存在、检查程序一般是对文件、记录进行审查，或对资产进行实物审查
6、下列关于函证方式的理解，正确的是（）。
在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函
采用积极式的询证函，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证据
采用消极式询证函，未收到回函并不能明确表明预期的被询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性针对某个被审计单位，只能采用一种方式来实施函证答案:
采用消极式询证函，未收到回函并不能明确表明预期的被
询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性
7、询证函的寄发和回函的收取均必须由注册会计师亲自完成，以免被审计单位人员篡改和舞弊
8、注册会计师在财务报表审计过程中，在内部控制方面，只需
要了解被审计单位与审计相关的内部控制
9、存货监盘，是由对客户盘存方法的评估和注册会计师实地盘点两部分组成。
10、抽查法具有（）的优点。
省时省力
成本低
精确可靠
效率高
省时省力、成本低、效率高
第五章
1、注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序不包括（）询问观察
重新执行
分析程序
分析程序
2、分析程序不仅可以用作风险评估程序，还可以用作实质性程序和总体复核。
实质性分析程序就是将分析程序用作实质性程序。
3、根据相关规定，注册会计师应纳入审计工作底稿的是（）。
注册会计师对具体审计计划初步思考的记录因其他错误而作废的文本
被审计单位文件记录的复印件重复的文件记录
被审计单位文件记录的复印件
4、ABC会计师事务所承接了甲公司2018年财务报表的审计工作，在审计中因客观事由中止了审计，导致审计工作未能完成，则下列对于审计工作底稿归档的相关说法中，正确的是（）。
不需要归档审计工作底稿
在审计业务中止后30天内归档
在审计业务中止后60天内归档
在审计业务中止后90天内归档答案:
5、以下各项中，属于标准审计报告的是（）。
含有说明段的无保留意见审计报告含有强调事项段的无保留意见审计报告含有其他事项段的无保留意见审计报告含有其他报告责任段的无保留意见审计报告答案:
含有其他报告责任段的无保留意见审计报告
6、非无保留意见的审计报告包括（）。
带其他事项段的无保留意见的审计报告无法表示意见的审计报告保留意见的审计报告否定意见的审计报告
无法表示意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告
7、审计报告是审计工作和结果的综合反映，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任
8、审计报告，可以降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用
9、注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
10、审计报告可以由注册会计师以口头形式出具
第六章
1、销售单和客户订购单都是与销售交易的（）认定相关的证据之
一。
发生
存在
计价和分摊
准确性
发生
2、下列关于应收账款审计的说法中，不正确的是（）。
在任何情况下，都要对应收账款函证
函证可以是积极方式也可以是消极方式
通过函证应收账款，可以证明应收账款的存在
如果以前期间函证发现过重大差异，可以增加函证的数量
在任何情况下，都要对应收账款函证
3、采购与付款循环的下列单据中，可能不需要连续编号的是（）
请购单
订购单
验收单
入库单
入库单
4、下列选项中，应当作为应付账款函证对象的有（）。
较大金额的债权人
较小金额的债权人
在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人
在资产负债表日金额不大，并且不为被审计单位重要供应商的债权人
较大金额的债权人、在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人
5、关于应付账款函证，下列说法中正确的有（）。
如果存在初次发函但未回函的重大项目，注册会计师应直接采用替代审计程序
必须函证应付账款函证最好采用积极函证方式，并且不说明应付金额如果控制风险较低，某应付账款明细账户金额较小，则应考虑进行应付账款的函证
函证最好采用积极函证方式，并且不说明应付金额
6、在生产与存货循环中，下列内部控制存在设计缺陷的是（）。
请购部门填制请购单仓库部门编制发运凭证销售部门编制销售发票
会计部门填写生产成本明细账答案:
仓库部门编制发运凭证
7、销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予客户的减让，是企业的一种促销方式。
错答案:
8、对于登记入账的销售交易是真实发生的这一（认定）目标，注
册会计师一般需要关心
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