原始凭证和记账凭证PPT文件格式下载.ppt
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从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;
从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖章。
具体应遵循如下规定:
返回,一式多联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。
发生销货退回的,除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;
退货时必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。
经上级有关部门批准的经济业务,应将批准文件作为原始凭证附件,如果批准文件要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
624原始凭证的审核,返回,
(1)审核经济业务的真实性。
(2)审核经济业务的合法和合理性。
(3)审核经济业务的完整性。
(4)审核经济业务的正确性。
返回,63记账凭证,631记账凭证的种类,632记账凭证的基本内容,633记账凭证的填制,634记账凭证的审核,返回,631记账凭证的种类,记账凭证又称传票,它是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的,是确定会计分录,作为记账依据的一种会计凭证。
返回,631记账凭证的种类,返回,收款凭证。
返回,付款凭证。
返回,转账凭证。
返回,返回,631记账凭证的种类,2记账凭证按填制方式不同可以分为单式记账凭证和复式记账凭证,
(1)单式记账凭证。
(2)复式记账凭证。
返回,返回,632记账凭证的基本内容,
(1)记账凭证的名称;
(2)填制单位的名称;
(3)填制凭证的日期和凭证的编号;
(4)经济业务的内容摘要;
(5)应借、应贷的账户名称和金额;
(6)所附原始凭证的张数;
(7)制单、审核、记账、会计主管等有关人员的签章。
返回,633记账凭证的填制,1记账凭证的填制要求,
(1)填制记账凭证,必须以审核无误的原始凭证及其有关资料为依据。
(2)记账凭证的摘要既要简明,又要清楚,正确表达出经济业务的主要内容。
(3)正确地编制会计分录,必须按会计制度统一规定的会计科目填写,不得自造或简化会计科目,并根据经济业务的内容确定会计科目的借贷方向和金额。
(4)记账凭证应连续编号。
(5)记账凭证上必须由填制人员、审核人员、记账人员和会计主管等签章。
返回,633记账凭证的填制,2记账凭证的填制方法,
(1)专用记账凭证和通用记账凭证的填制方法,
(2)单式凭证和复式凭证的填制方法,返回,634记账凭证的审核,
(1)审核记账凭证是否附有原始凭证;
所附原始凭证的内容和张数是否与记账凭证相符;
所附原始凭证的经济内容应与记账凭证核对一致。
(2)审核记账凭证的应借、应贷的账户名称和金额是否正确;
账户对应关是否清晰;
借、贷方金额是否相等;
总分类科目金额和所属明细分类科目金额是否相等;
所使用的账户名称、账户的核算内容,必须符合会计制度的规定。
(3)审核记账凭证需要填制的项目是否完整,有关人员是否都已签字盖章。
返回,64会计凭证的传递和保管,641会计凭证的传递,642会计凭证的保管,返回,641会计凭证的传递,会计凭证传递是指会计凭证从取得或填制开始,到整理装订归档为止,在本单位内部各有关部门和人员之间,按规定的要求进行传递和处理的程序。
(1)应根据经济业务的特点,企业内部的机构设置和人员分工情况,以及管理上的要求等,具体规定各种凭证的联数和传递程序,使有关部门既能按规定手续处理业务,又能利用凭证资料掌握情况,提供数据,协调一致。
(2)要根据有关部门和人员办理业务的必要手续时间,确定凭证的传递时间。
(3)要通过调查研究和协商来制定会计凭证的传递程序和传递时间。
在制定合理的会计凭证传递程序和时间时,通常应考虑以下几点:
返回,642会计凭证的保管,1会计凭证的日常保管,
(1)会计凭证应及时传递,不得积压;
登记完毕后,应按照分类和编号顺序保管,不得散乱和丢失。
(2)对于各种记账凭证,连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表,按照编号顺序折叠整齐。
(3)原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因要使用原始凭证时,经本单位领导批准可以复制。
(4)从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位负责人批准后才能代作原始凭证。
返回,642会计凭证的保管,2会计凭证的归档保管,
(1)每月记账完毕后,应将本月各种记账凭证按编号顺序连同所附原始凭证,定期装订成册。
(2)如果一个月内凭证过多,可以分册进行装订。
(3)装订成册的会计凭证应该集中保管,并指定专人负责。