工行内控案例分析Word下载.docx

工行内控案例分析Word下载.docx

《工行内控案例分析Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工行内控案例分析Word下载.docx（35页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

A1.治理结构

A2.职责分工、职责边界及制衡机制

A3.决策机制和议事规则

A4.监督与问责机制

2

B

B.管理层基调与态度

B1.管理层对内部控制的态度

B2.管理层对风险的接受态度

B3.管理层对企业文化建设的态度

B4.管理层对履行社会责任的态度

3

C

C.内部审计

C1.内部审计部门的组织结构与独立性

C2.内部审计工作规则

C3.内部审计活动

C4.内部审计计划

C5.就审计发现的沟通

C6.内部审计人员的胜任能力

C7.内部审计部门的评估

4

D

D.人力资源

D1.组织架构及岗位职责

D2.人力资源计划与招聘

D3.培训与离职

D4.薪酬与考核激励

5

E

E.员工行为守则

E1.员工行为守则的内容要求

E2.员工行为守则的拟定、修改及审批

E3.员工行为守则的获得渠道

E4.员工行为守则的沟通与培训

E5.员工对行为守则的定期声明

6

F

F.内部控制实施的激励约束机制

F1.内部控制实施的激励约束机制的建立

7

G

G.法律遵从

G1.董事会的责任

G2.法律部门的设立及其职责

G3.监督机制

G4.宣传教育

8

H

风险评估

H.风险评估与管理

H1.风险管理架构体系

H2.风险识别

H3.风险评估

H4.风险控制与监督

9

I

控制活动

I.公司政策与流程

I1.政策与流程的制定

I2.政策与流程的修改及审批

I3.政策与流程的沟通与传递

I4.政策与流程执行情况的监督

10

J

J.投资策略与管理

J1.投资管理委员会的设立

J2.投资管理委员会章程

J3.投资项目专责团队

J4.投资风险管理政策和程序

J5.股权投资 

11

K

K.关联方交易

K1.政策制度的建立

K2.机构设置与权责分配

K3.控制和监督

12

L

L.财务报告与信息披露

L1.会计政策和财务报告制度

L2.岗位分工与职责、权限安排

L3.财务人员的技能和专业知识

L4.非常规、复杂或特殊交易的账务处理的控制

L5.财务报告和信息披露

L6.监督和控制

13

M

N.控制活动

N1.不相容职务分离控制

N2.授权审批控制

N3.会计系统控制

N4.财产保护控制

N5.预算控制

N6.运营分析控制

N7.绩效考评控制

N8.重大风险预警机制

N9.反洗钱控制

14

N

O.并表管理

O1.职能分工

02.并表管理制度体系

O3.资本充足率管理

O4.大额风险暴露管理

O5.内部交易管理

O6.其它风险管理

O7.并表管理信息系统

15

O

信息与沟通

P.信息与沟通

P1.信息的收集、处理与传递

P2.沟通、交流与反馈

16

P

Q.反舞弊

Q1.反舞弊工作机制的建立

Q2.举报投诉制度和举报人保护制度的建立

Q3.舞弊举报的接收、调查、处理

Q4.就舞弊与管理层的沟通报告

Q5.反舞弊、投诉举报制度的制定、修改

Q6.董事会对反舞弊工作的监督与管理

17

Q

内部监督

R.监督与纠正

R1.监督与纠正的体系架构和职责权限

R2.监督和纠正的制度建设情况

R3.监督执行情况

R4.纠正执行情况

R5.内部控制评价执行情况

R6.内部控制自我评估

R7.内部控制信息的披露

流程层面控制的审计内容

包括银行类和非银行类业务的28个流程和144个子流程

流程层面控制审计内容

业务类别

业务线

流程

子流程

银行类

一.公司业务

01.信贷

01.01贷款

01.02贷款风险拨备

01.03抵债资产

01.04核销贷款

02.存款

02.01存款

03.票据融资

03.01贴现

03.02协议付息贴现

03.03赎回式贴现

03.04委托代理贴现

03.05银行汇票转贴现买入

03.06异地持票转贴现买入

03.07银行汇票转贴现卖出

03.08部分放弃追索权贴现

03.09买入返售

03.10卖出回购

03.11系统内票据存管买入

03.12集中账务处理

03.13银行承兑汇票

04.贸易融资与国际结算

04.01进口信用证

04.02出口信用证

04.03进口代收

04.04出口托收

04.05国际担保

04.06进口信用证与进口代收押汇

04.07进口TT融资

04.08提货担保/提单背书

04.09进口信用证代付

04.10进口代收项下代付

04.11进口TT项下代付

04.12出口信用证项下打包贷款

04.13出口信用证项下押汇与贴现

04.14出口托收项下押汇与贴现

04.15出口发票融资

04.16信用证保兑

04.17进口保理

04.18出口双保理

04.19非买断型出口单保理

04.20福费廷

04.21国内单保理

04.22国内双保理

04.23国内发票融资

04.24国内信用证项下打包贷款

04.25国内信用证下卖方发票融资

04.26国内信用证下买方发票融资

04.27国内商品融资

二.投行业务

05.投资银行

05.01常年顾问及其他

05.02投融资顾问

05.03资信证明

05.04银团贷款

三.零售业务

06.个人存款

06.01个人存款

07.个人贷款

07.01个人住房贷款

07.02个人消费贷款

07.03个人经营贷款

08.信用卡

08.01信用卡

09.私人银行

09.01私人银行

四.资产管理

10.资产托管

10.01资产托管

11.企业年金

11.01企业年金

12.贵金属

12.01个人账户黄金买卖

12.02代理实物黄金交易

12.03代理黄金清算

13.理财

13.01固定收益理财业务

13.02国际市场理财业务

13.03资本市场理财业务

13.04区域理财

五.交易与销售（资金）

14.债券投资与交易

14.01人民币债券

14.02外币债券

15.外汇资金交易

15.01人民币外汇资金交易

15.02外汇资金交易

16.货币市场业务

16.01本币同业拆借

16.02公开市场业务

16.03外币同业拆借

17.衍生产品交易

17.01代客衍生产品交易

17.02自营衍生产品交易

18.承销发行

18.01承销发行

18.02信贷资产证券化

六.支付与结算

19.运行管理

19.01会计要素管理

19.02参数管理

19.03权限卡管理

19.04子系统的系统及辖内往来清算与对账

19.05外汇汇款

19.06大额跨行清算

19.07大额取现管理

19.08现金管理

19.09金库管理

19.10自助银行及自助机具管理

19.11后台监督

19.12本外币结算

19.13客户账户服务

19.14保管箱

19.15支票

19.16结算与现金管理

19.17上门收款服务

19.18向人行领缴现金

19.19假币、代保管及其他

七.中间业务

20.电子银行

20.01网上银行

20.02电话银行

20.03手机银行

21.代理

21.01代理收付

21.02代理同业结算

21.03代理地方财政收付

21.04代理保险（对公）

21.05代理基金（对公）

21.06代理非税收

21.07代理保险（个人）

21.08代理个人收付

21.09代理国债

21.10代理基金（个人）

21.11银期

21.12银关通

21.13银财通

21.14银税通

21.15第三方存管（对公）

21.16第三方存管（个人）

21.17个人信息服务

八.其他

22.财务会计管理

22.01财务报表编制

22.02固定资产管理

22.03税收

22.04其他资产减值准备

22.05财务集中管理及费用报销

22.06集中采购

22.07财务审查委员会

22.08成本与预算管理：

成本管理

22.09预算管理

23.资产负债管理

23.01国债

23.02人民币资金集中管理

23.03存放同业

23.04拆放同业

23.05经济资本管理

23.06外汇资金营运

23.07准备金调缴

23.08人民币资金营运

23.09外汇资金的管理

24.产品创新

24.01产品创新管理

25.其他管理

25.01绩效考核

25.02员工薪酬

25.03档案管理

25.04安全保卫

非银行类

26.租赁

26.01租赁及售后回租

26.02转让应收租赁款

27.基金

27.01产品管理

27.02销售管理

27.03投资管理

27.04核算管理

28.投资咨询

28.01投资咨询

信息技术层面控制的审计内容

分为信息技术公司层面、一般控制、应用控制三个方面，包括14个领域和61个子领域

类别

领域

公司层面

CE控制环境

CE1.0信息科技组织和关系

CE2.0人力资源管理

CE3.0对用户教育和培训

RA风险评估

RA1.0风险评估

CA控制活动

CA1.0直接的职能或活动管理

CA2.0信息处理

CA3.0物理控制

CA4.0职责分离

IC信息与沟通

IC1.0信息构架

IC2.0管理层目标和方向的传达

IM监控

IM1.0性能及容量管理

IM2.0监督