新版精选电大税收筹划形考模拟考试158题含标准答案Word文件下载.docx

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D.违法性

税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

合法性

4．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.定额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

定额累进税率

5．税收筹划的目标是（）

A.成本最小化

B.企业价值最大化

C.税负最小化

D.企业利润最大化

评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

企业价值最大化

6．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其

所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

7．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账

征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

8．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.有经营所得的其他企业

B.股份制企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

合伙企业

9．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

10．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

10%

11．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

A.公司制企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

公司制企业

12．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

A.享受所在国其他税收优惠政策

B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

C.享受所在国为新设公司提供的免税期

D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

13．税收三性是指（）

A.无偿性、自觉性、灵活性

B.政策性、强制性、无偿性

C.广泛性、强制性、固定性

D.无偿性、固定性、强制性

税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

无偿性、固定性、强制性

14．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。

A.越高

B.越低

C.相等

D.略高

越高

15．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A.所有权

B.行政权力

C.财产权利

D.政治权利

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

政治权利

16．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。

A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.增值税对单位和个人规定了起征点

D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×

8年6月价税合并收取销售款3.02万

元，则当月的收入需要缴纳增值税

随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

17．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.麻类作物的种植

B.糖料作物的种植

C.油料作物的种植

D.香料作物的种植

香料作物的种植

18．甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。

甲企业2017年实现

利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税

所得额为（）。

A.350万元

B.500万元

C.300万元

D.360万元

360万元

19．20×

7年2月，某增值税一般纳税人将20×

2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，

则应做进项税额转出（）万元。

A.29.12

B.32

C.30.4

D.0

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。

另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的，应在当月按下列公式计算

不得抵扣的进项税额，不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×

适用税率=（200-18）

×

16%=29.12万元。

29.12

20．某公司需要一种增值税税率为6%的服务。

甲公司为一般纳税人，报价100万元；

乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发

票；

丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。

请确定这家公司

的最佳选择是（）。

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择C；

选项D模棱两可，不作为最佳选择；

甲公司报价100万元，实际上的不含税价=100÷

（1+6%）=94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价=98÷

（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。

甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。

甲公司

21．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。

A.增值税一般纳税人

B.能开增值税专用发票的小规模纳税人

C.小规模纳税人

D.能开增值税普通发票的小规模纳税人

设不含税报价为A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额=A×

16%；

从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=A×

3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。

选项D说法含糊，不妥。

能开增值税普通发票的小规模纳税人

22．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。

A.采购商品的发票开具给甲公司

B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

C.乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元

D.采购商品的发票开具给乙公司

甲公司代乙公司采购商品，既然是代购，购货发票应由销售方开给乙公司，所以

选C，选项B显然不对，A、D做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。

采购商品的发票开具给乙公司

23．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。

A.工作量法

B.双倍余额递减法

C.直线法

D.平均年限法

双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B正确。

双倍余额递减法

24．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低

于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。

A.无法比较

B.低于

C.等于

D.高于

不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。

低于

25．某生产企业，20×

6年全年收入1600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。

该企业当

年应纳企业所得税为（）万元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根据所给资料，该企业年技术转让所得300万元低于500万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。

因此该企业年度应纳税所得额

=1600-600-400-300-80×

50%=260万元，应纳企业所得税=260×

25%=65万元。

选项

D正确。

65

26．根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的

部分，免征企业所得税；

超过的部分，（）征收企业所得税。

A.300，减按70%

B.500，减按70%

C.500，减半

D.300，减半

根据《企业所得税法实施条例》第