南开17春学期《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案Word文件下载.docx

南开17春学期《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案Word文件下载.docx

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D.委托税务代理权

C

3.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

4.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

A.该厂应纳消费税金2200元

B.该厂的应纳消费税金2500元

C.该厂的应纳消费税金3500元

D.啤酒押金并入计税价格一同计税

5.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

该公司该年应纳的营业税为（）万元

A.7

B.9

C.4

D.6.15

D

6.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（）

A.720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元

7.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元

A.1000

B.500

C.800

D.750

8.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

9.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税

A.机构所在地

B.注册地

C.居住地

D.劳务发生地

10.下列（）属于增值税的纳税人

A.修理本单位发生故障机器的职工

B.加工玉器的某个人独资企业

C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D.进口货物的出口方

11.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

12.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

A

13.下列货物应当缴纳消费税的有（）

A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

14.下列各项中属于劳务报酬所得是（）

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

15.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。

故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为

A.非违法行为

B.不好说

C.违法行为

D.可以理解

16.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施

A.增加

B.返还

C.提前征收

D.减征

17.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）

A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

18.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

19.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

20.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

A.4.8万

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20万

21.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

A.265.125万

B.262.5万

C.261.50万

D.264.125万

22.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

A.全部营业额

B.成本与费用

C.营业利润

D.收入总额

23.下列属于中央税的税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.企业所得税

24.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月

A.1

B.2

C.3

D.6

25.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）

A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

26.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A.征税对象

B.征税环节

C.税率

D.罚则

27.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

28..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

29.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：

单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）

A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D.外聘收入按工资薪金所得计税

30..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）

A.营业成本或工程成本×

（1＋成本利润率）÷

（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本×

（1＋营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷

D.营业成本或工程成本÷

31.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

32.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

33.税收筹划的特征为事前性、（）和动态性

A.强制性

B.合法性

C.无偿性

D.永久性

34.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术

A.负税人

B.免税人

C.扣税人

D.征税人

35.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）

A.个人独资企业

B.合伙制企业

C.在中国境内，取得收入的企业和组织

D.行政组织

36.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。

该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

37.税收筹划的战略性思维不包括（）

A.立足于企业战略

B.综合权衡筹划方案

C.总是选择税负最低的筹划方案

D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑

38.避税是指纳税义务人利用税法上