南开17春学期《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案Word文件下载.docx

1、D. 委托税务代理权C3. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为（）元A. 5840B. 9040C. 10000D. 105004. 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）A. 该厂应纳消费税金2200元B. 该厂的应纳消费税金2500元C. 该厂的应纳消费税金3500元D. 啤酒押金并入计税价格一同计税5. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权

2、给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（）万元A. 7B. 9C. 4D. 6.15D6. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（）A. 720元B. 4604.27元C. 6080元D. 8948元7. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元A. 1000B.

3、500C. 800D. 7508. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）A. 14450B. 8500C. 76500D. 110509. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地C. 居住地D. 劳务发生地10. 下列（）属于增值税的纳税人A. 修理本单位发生故障机器的职工B. 加工玉器的某个人独资企业C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D. 进口货物的出口方11. 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是（）A. 化肥B. 矿山机械C. 农机

4、D. 自来水12. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10A13. 下列货物应当缴纳消费税的有（）A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎14. 下列各项中属于劳务报酬所得是（）A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入C. 提供机器设备租赁取得

5、的收入D. 提供中介服务取得收入15. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为A. 非违法行为B. 不好说C. 违法行为D. 可以理解16. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施A. 增加B. 返还C. 提前征收D. 减征17. 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D. （关税完税价格-关税）

6、/（1+消费税税率）18. 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）A. 7640元B. 3360元C. 3866元D. 9200元19. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项20. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，

7、第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）A. 4.8万B. 6.55万C. 7.91万D. 8.20 万21. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）A. 265.125万B. 262.5万C. 261.50万D. 264.125万22. 纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A. 全部营业额B. 成本与费用C. 营业利润D. 收入总额23. 下列属于中央税的税种是（）A. 增

8、值税B. 消费税C. 印花税D. 企业所得税24. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月A. 1B. 2C. 3D. 625. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 （）A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税26. 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税

9、制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A. 征税对象B. 征税环节C. 税率D. 罚则27. 税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志A. 纳税人B. 税目C. 纳税环节D. 征税对象28. .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）A. 所有权转移的当天B. 收到预收款的当天C. 收到全部价款的当天D. 所有权转移并收到全部款项的当天29. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参

10、加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D. 外聘收入按工资薪金所得计税30. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）A. 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）B. 营业成本或工程成本（1营业税税率）C. 营业成本或工程成本D. 营业成本或工程成本31. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税

11、人销售应税消费品向购买方收取的（）32. 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.733. 税收筹划的特征为事前性、（）和动态性A. 强制性B. 合法性C. 无偿性D. 永久性34. 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A. 负税人B. 免税人C. 扣税人D. 征税人35. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）A. 个人独资企业B. 合伙制企业C. 在中国境内，取得收入的企业和组织D. 行政组织36. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元A. 3.5B. 3.34C. 5.49D. 4.337. 税收筹划的战略性思维不包括（）A. 立足于企业战略B. 综合权衡筹划方案C. 总是选择税负最低的筹划方案D. 将筹划方案放到整体经营决策中考虑38. 避税是指纳税义务人利用税法上