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管理费用-差旅费300贷：

库存现金300,（7）借：

材料采购50232【6000*6.1+6000*1.9+2400*（1-7%）】应交税费-应交增值税（进项）8328贷：

银行存款58560借：

原材料-甲36000-丙12000贷：

材料采购48000材料入库：

材料成本差异-原材料2232贷：

材料采购2232,（8）借：

库存现金1000贷:

银行存款1000,（9）借：

固定资产清理2000累计折旧33000贷：

固定资产35000借：

周转材料-低值易耗品1000贷：

固定资产清理1000借：

固定资产清理800贷：

银行存款800借：

营业外支出1800贷：

固定资产清理1800,（10）商业汇票到期收到款项借：

银行存款21000贷：

应收票据-西湖公司21000,（11）借：

无形资产-专利权40000贷：

营业外收入40000借：

无形资产-专利权600贷：

库存现金600,（12）借：

银行存款60000贷：

应收账款-黄河公司60000,（13）借：

材料采购37758【6000*6.2+600*（1-7%）】应交税费-应交增值税（进项）6366【6000*6.2*17%+600*7%贷：

银行存款44124借:

原材料-甲材料36000（600*6）贷：

材料采购36000借：

材料成本差异-原材料1758贷：

材料采购1758,（14）借：

管理费用-办公费693贷:

银行存款693,（15）借:

应付职工薪酬-工资500769.98贷：

银行存款500769.98,（16）借：

银行存款118170贷：

主营业务收入-F155000-F246000应交税费-应交增值税（销项）17170,（17）借:

应付账款-申达工厂56200贷：

银行存款56200,（18）借：

应付职工薪酬-职工福利4095贷:

银行存款4095,（19）借：

银行存款200000贷:

短期借款-工行天河支行200000（20）借:

销售费用-广告费30000贷：

银行存款30000,（21）借:

财务费用30（支付工本费）贷：

库存现金30（22）借：

管理费用-修理费473.45贷：

银行存款473.45（23）借:

银行存款52000贷：

应收账款宏远公司52000,（24）借:

管理费用-办公费180贷:

库存现金180（25）借：

固定资产40000贷:

营业外收入40000（26）借:

其他应收款-备用金（吴林丽）1000贷：

银行存款1000,（27）借:

银行存款10630贷：

应收账款-黄河公司10630（28）借：

银行存款300000贷：

长期借款-工行天河支行300000（29）借:

管理费用-研发支出2600贷:

银行存款2600,（30）借:

管理费用-办公费90贷：

库存现金90（31）借：

银行存款232408.8贷:

主营业务收入-F1198640应交税费-应交增值税（销项税额）33768.8（32）借：

银行存款3000贷:

其他业务收入3000,（33）借：

应付账款-花城公司2600贷：

银行存款2600（34）借：

管理费用-办公费169.8贷：

库存现金169.8（35）借：

管理费用-保洁费220其他应付款-保洁费440贷：

银行存款660,（36）借：

销售费用-汽油费5159贷:

银行存款5159（37）借:

库存现金7647贷：

营业外收入7647（38）借：

银行存款7647贷：

库存现金7647,（39）借:

营业外支出2300贷:

银行存款2300（40）借：

销售费用-广告费1280贷:

银行存款1280（41）借：

银行存款2700贷：

财务费用2700,（42）借：

预付账款-天河东圃邮局5600贷：

银行存款5600（43）借:

应收账款-宏远公司1800贷:

银行存款1800借：

应收账款-宏远公司208845贷:

主营业务收入-F1108000-F270500应交税费-应交增值税（销项税额）30345,（44）借:

材料采购41749.44应交税费-应交增值税（进项）7007.46贷：

银行存款48756.90借：

原材料-乙材料40000贷:

材料采购40000借:

材料成本差异-原材料1749.44贷:

材料采购1749.44,（45）借：

银行存款210645贷:

应收账款-宏远公司210645（46）借:

应付账款-珠江公司60000贷：

银行存款60000,（47）借：

生产成本-基本生产成本-F15985.25-F24273.50-辅助生产成本-机修车间6614.25-供气车间369.05制造费用水电费838.14管理费用水电费627.08应交税费-应交增值税（进项）3180.24贷:

银行存款21887.51F1=0.2639*22680=5985.25F2=10258.75-5985.25=4273.50,（48）借：

制造费用水电费4436.19生产成本-辅助生产成本-机修车间2694.78-供汽车间8657.55管理费用-水电费1837.44应交税费-应交增值费税进项）2996.41贷：

银行存款20622.37,（49）借：

应收账款-福大公司420贷:

银行存款420借：

应收账款-福大公司48672贷：

主营业务收入-F123200-F218400应交税费-应交增值税（销项）7072,（50）借:

应付票据-南方公司19000贷:

银行存款19000（51）借：

管理费用-办公费180制造费用-办公费120生产成本-辅助生产成本-机修车间40-供气车间30贷:

银行存款370,（52）借：

应付职工薪酬-职工福利600贷:

库存现金600（53）借：

交易性金融资产-广东明珠股票（公允价值变动）5000贷：

投资收益5000借：

其他货币资金-存出投资款39880投资收益120贷:

交易性金融资产-广东明珠股票（成本）35000-广东明珠股票（公允价值变动）5000,（54）借：

银行存款94000贷：

主营业务收入-F141815-F238500应交税费-应交增值税（销项）13685销售补汇差额款，附件见收*号凭证（摘要）借:

库存现金185贷：

主营业务收入-F1185,（55）借：

材料采购20400应交税费-应交增值税（进项）3468贷：

银行存款23868借：

原材料-乙材料20000贷:

材料采购20000借:

材料成本差异-原材料400贷：

材料采购400,（56）借：

固定资产41416.09贷:

在建工程41416.09（57）借:

应收票据-龙景公司64000贷：

应收账款-龙景公司64000（58）借：

银行存款10440贷：

其他应收款-包装物押金10440（59）处理坏账：

坏账准备-应收账款5000贷:

应收账款-南洋公司5000,（60）借：

材料采购8170应交税费-应交增值税（进项税额）1388.90贷：

银行存款9558.90,（61）借：

应收账款-龙景公司166140贷：

主营业务收入-F190000-F252000应交税费-应交增值税（销项）24140（62）借：

银行存款166140贷：

应收账款-龙景公司166140,（63）借：

银行存款35000贷:

预收账款-华联公司35000（64）借:

预收账款-华联公司37440贷：

应交税费-应交增值税（销项）5440主营业务收入-F132000借：

银行存款2440贷：

预收账款-华联公司2440,（65）借:

长期借款-工行天河支行100000应付利息-工行天河支行1260财务费用630贷：

银行存款101890,（66）确认股票公允价值：

交易性金融资产-天科股份（公允价值变动）33000-中体产业（公允价值变动）2000贷：

公允价值变动损益31000（67）借：

持有至到期投资-国库券（应计利息）2500贷：

投资收益2500,（68）,（68）盘点材料盈亏（可将一、二笔分录合并）借：

待处理财产损益2760贷：

原材料-甲材料2760借：

原材料-乙材料1000-丙材料800贷：

待处理财产损益1800处理材料盘亏借：

材料成本差异-原材料2760贷：

管理费用-存货盘盈1800待处理财产损益960,（69）借：

生产成本-基本生产成本-F196140-F261499.24-辅助生产成本-机修车间13621.52-供汽车间20847.20制造费用-机物料消耗3643.20管理费用-修理费445.28其他业务成本30360贷：

原材料-甲材料148260-乙材料45250-丙材料30360材料成本差异-原材料2686.44,（70）,数据来自第15题原始凭证的应“应付工资”,（70）结转本月工资费用借：

生产成本-基本生产成本-F1124148.05-F288676.21-辅助生产成本-机修车间26361.10-供汽车间13700.80制造费用-工资15507.00在建工程283610.30管理费用-工资32470.70应付职工薪酬-职工福利14266.10贷：

应付职工薪酬-工资598740.26,注意：

医务福利人员的工资既不计入成本也不计入费用，直接冲减职工福利。

（70）代扣款项借：

应付职工薪酬工资97970.28贷：

其他应付款水电费1862.80房租1474.00保险费62925.94住房公积金28602.70应交税费个人所得税3104.84,（71）计提职工福利费,（71）借：

生产成本-基本生产成本-F122967.39-F216405.10-辅助生产成本-机修车间4876.80-供汽车间2534.65制造费用-工资2868.80在建工程52467.91管理费用-工资8646.30贷：

应付职工薪酬-职工福利83823.63-职工教育经费14968.52-工会经费11974.80,包括企业管理人员和医务人员的职工福利、教育经费和工会经费,（72）,（72）借：

生产成本-基本生产成本-F140720.57-F229085.80-辅助生产成本-机修车间8646.44-供汽车间4493.86制造费用-福利费5086.29在建工程93024.18管理费用-福利费15329.66贷：

应付职工薪酬-职工养老保险71848.84-职工医疗保险47899.22-职工失业保险11974.80-职工工伤保险3592.44-职工生育保险1197.47-住房公积金59874.03,包括企业管理人员和医务人员的五险一金,73-计提固