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1、管理费用-差旅费 300 贷：库存现金 300,（7）借：材料采购 50232【6000*6.1+6000*1.9+2400*（1-7%）】应交税费-应交增值税（进项）8328 贷：银行存款 58560借：原材料-甲 36000-丙 12000 贷：材料采购 48000材料入库：材料成本差异-原材料 2232 贷：材料采购 2232,（8）借：库存现金 1000 贷:银行存款 1000,（9）借：固定资产清理 2000 累计折旧 33000 贷：固定资产 35000借：周转材料-低值易耗品 1000 贷：固定资产清理 1000借：固定资产清理 800 贷：银行存款 800借：营业外支出 180

2、0 贷：固定资产清理 1800,（10）商业汇票到期收到款项 借：银行存款 21000 贷：应收票据-西湖公司 21000,（11）借：无形资产-专利权 40000 贷：营业外收入 40000 借：无形资产-专利权 600 贷：库存现金 600,（12）借：银行存款 60000 贷：应收账款-黄河公司 60000,（13）借：材料采购 37758【6000*6.2+600*（1-7%）】应交税费-应交增值税（进项）6366【6000*6.2*17%+600*7%贷：银行存款 44124 借:原材料-甲材料 36000（600*6）贷：材料采购 36000借：材料成本差异-原材料 1758 贷：

3、材料采购 1758,（14）借：管理费用-办公费 693 贷:银行存款 693,（15）借:应付职工薪酬-工资 500769.98 贷：银行存款 500769.98,（16）借：银行存款 118170 贷：主营业务收入-F1 55000-F2 46000 应交税费-应交增值税（销项）17170,（17）借:应付账款-申达工厂 56200 贷：银行存款 56200,（18）借：应付职工薪酬-职工福利 4095 贷:银行存款 4095,（19）借：银行存款 200000 贷:短期借款-工行天河支行 200000（20）借:销售费用-广告费 30000 贷：银行存款 30000,（21）借:财务费用

4、 30（支付工本费）贷：库存现金 30（22）借：管理费用-修理费 473.45 贷：银行存款 473.45（23）借:银行存款 52 000 贷：应收账款宏远公司 52 000,（24）借:管理费用-办公费 180 贷:库存现金 180（25）借：固定资产 40000 贷:营业外收入 40000（26）借:其他应收款-备用金（吴林丽）1000 贷：银行存款 1000,（27）借:银行存款 10630 贷：应收账款-黄河公司 10630（28）借：银行存款 300000 贷：长期借款-工行天河支行300000（29）借:管理费用-研发支出 2600 贷:银行存款2600,（30）借:管理费用-

5、办公费 90 贷：库存现金 90（31）借：银行存款 232408.8 贷:主营业务收入-F1 198640应交税费-应交增值税（销项税额）33768.8（32）借：银行存款 3000 贷:其他业务收入 3000,（33）借：应付账款-花城公司 2600 贷：银行存款 2600（34）借：管理费用-办公费 169.8 贷：库存现金 169.8（35）借：管理费用-保洁费 220 其他应付款-保洁费440 贷：银行存款 660,（36）借：销售费用-汽油费 5159 贷:银行存款 5159（37）借:库存现金 7647 贷：营业外收入 7647（38）借：银行存款 7647 贷：库存现金 764

6、7,（39）借:营业外支出 2300 贷:银行存款 2300（40）借：销售费用-广告费 1280 贷:银行存款 1280（41）借：银行存款 2700 贷：财务费用 2700,（42）借：预付账款-天河东圃邮局 5600 贷：银行存款 5600（43）借:应收账款-宏远公司 1800 贷:银行存款 1800 借：应收账款-宏远公司 208 845 贷:主营业务收入-F1 108000-F2 70500 应交税费-应交增值税（销项税额）30345,（44）借:材料采购 41 749.44 应交税费-应交增值税（进项）7007.46 贷：银行存款 48756.90借：原材料-乙材料 40000

7、贷:材料采购 40000借:材料成本差异-原材料 1749.44 贷:材料采购 1749.44,（45）借：银行存款 210 645 贷:应收账款-宏远公司 210 645（46）借:应付账款-珠江公司 60000 贷：银行存款 60000,（47）借：生产成本-基本生产成本-F1 5985.25-F2 4273.50-辅助生产成本-机修车间 6614.25-供气车间 369.05 制造费用水电费 838.14 管理费用水电费 627.08 应交税费-应交增值税（进项）3180.24 贷:银行存款 21 887.51 F1=0.2639*22680=5985.25 F2=10258.75-59

8、85.25=4273.50,（48）借：制造费用水电费 4436.19 生产成本-辅助生产成本-机修车间2694.78-供汽车间8657.55 管理费用-水电费 1837.44应交税费-应交增值费税进项）2996.41贷：银行存款 20622.37,（49）借：应收账款-福大公司 420 贷:银行存款 420 借：应收账款-福大公司 48672 贷：主营业务收入-F1 23200-F2 18400应交税费-应交增值税（销项）7072,（50）借:应付票据-南方公司 19 000 贷:银行存款 19 000（51）借：管理费用-办公费 180 制造费用-办公费 120 生产成本-辅助生产成本-机

9、修车间 40-供气车间 30 贷:银行存款 370,（52）借：应付职工薪酬-职工福利 600 贷:库存现金 600（53）借：交易性金融资产-广东明珠股票（公允价值变动）5000 贷：投资收益 5000 借：其他货币资金-存出投资款 39880 投资收益 120 贷:交易性金融资产-广东明珠股票（成本）35000-广东明珠股票（公允价值变动）5000,（54）借：银行存款 94000 贷：主营业务收入-F1 41815-F2 38500 应交税费-应交增值税（销项）13685销售补汇差额款，附件见收*号凭证（摘要）借:库存现金 185 贷：主营业务收入-F1 185,（55）借：材料采购 2

10、0 400 应交税费-应交增值税（进项）3 468 贷：银行存款 238 68借：原材料-乙材料 20000 贷:材料采购 20000借:材料成本差异-原材料 400 贷：材料采购 400,（56）借：固定资产 41 416.09 贷:在建工程 41 416.09（57）借:应收票据-龙景公司 64 000 贷：应收账款-龙景公司64 000（58）借：银行存款 10 440 贷：其他应收款-包装物押金10 440（59）处理坏账：坏账准备-应收账款 5000 贷:应收账款-南洋公司 5000,（60）借：材料采购 8 170 应交税费-应交增值税（进项税额）1388.90 贷：银行存款 9

11、558.90,（61）借：应收账款-龙景公司 166 140 贷：主营业务收入-F1 90 000-F2 52 000 应交税费-应交增值税（销项）24 140（62）借：银行存款 166140 贷：应收账款-龙景公司 166140,（63）借：银行存款 35000 贷:预收账款-华联公司 35000（64）借:预收账款-华联公司 37440 贷：应交税费-应交增值税（销项）5440 主营业务收入-F1 32000借：银行存款 2440 贷：预收账款-华联公司 2440,（65）借:长期借款-工行天河支行 100000 应付利息-工行天河支行 1260 财务费用 630 贷：银行存款 1018

12、90,（66）确认股票公允价值：交易性金融资产-天科股份（公允价值变动）33000-中体产业（公允价值变动）2000 贷：公允价值变动损益 31000（67）借：持有至到期投资-国库券（应计利息）2500 贷：投资收益 2500,（68）,（68）盘点材料盈亏（可将一、二笔分录合并）借：待处理财产损益 2760 贷：原材料-甲材料 2760借：原材料-乙材料 1000-丙材料 800 贷：待处理财产损益 1800 处理材料盘亏借：材料成本差异-原材料 2760 贷：管理费用-存货盘盈 1800 待处理财产损益 960,（69）借：生产成本-基本生产成本-F1 96 140-F2 61 499.

13、24-辅助生产成本-机修车间 13621.52-供汽车间 20847.20 制造费用-机物料消耗 3643.20 管理费用-修理费 445.28 其他业务成本 30 360 贷：原材料-甲材料 148 260-乙材料 45 250-丙材料 30 360 材料成本差异-原材料 2 686.44,（70）,数据来自第15题原始凭证的应“应付工资”,（70）结转本月工资费用借：生产成本-基本生产成本-F1 124 148.05-F2 88 676.21-辅助生产成本-机修车间 26 361.10-供汽车间 13 700.80 制造费用-工资 15 507.00 在建工程 283 610.30 管理费

14、用-工资 32 470.70 应付职工薪酬-职工福利 14 266.10贷：应付职工薪酬-工资 598 740.26,注意：医务福利人员的工资既不计入成本也不计入费用，直接冲减职工福利。,（70）代扣款项借：应付职工薪酬工资 97 970.28 贷：其他应付款水电费 1 862.80 房租 1 474.00 保险费 62 925.94 住房公积金28 602.70 应交税费个人所得税 3 104.84,（71）计提职工福利费,（71）借：生产成本-基本生产成本-F1 22 967.39-F2 16 405.10-辅助生产成本-机修车间 4 876.80-供汽车间 2 534.65 制造费用-工

15、资 2 868.80 在建工程 52 467.91 管理费用-工资 8 646.30贷：应付职工薪酬-职工福利 83 823.63-职工教育经费 14 968.52-工会经费 11 974.80,包括企业管理人员和医务人员的职工福利、教育经费和工会经费,（72）,（72）借：生产成本-基本生产成本-F1 40 720.57-F2 29 085.80-辅助生产成本-机修车间 8 646.44-供汽车间 4 493.86 制造费用-福利费 5 086.29 在建工程 93 024.18 管理费用-福利费 15 329.66贷：应付职工薪酬-职工养老保险 71 848.84-职工医疗保险 47 899.22-职工失业保险 11 974.80-职工工伤保险 3 592.44-职工生育保险 1 197.47-住房公积金 59 874.03,包括企业管理人员和医务人员的五险一金,73-计提固