小学财务制度汇编讲课稿.docx

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小学财务制度汇编讲课稿

****小学财务制度汇编

****小学财务制度汇编目录

1、****小学财务管理办法………………………3

2、****小学财务管理制度………………………7

3、****小学预算编制管理办法………………………9

4、****小学公用经费管理办法………………………14

5、****小学固定资产管理办法………………………16

6、****小学会计档案管理办法………………………22

****小学财务管理办法

1、财务工作指导思想

学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分。

学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。

管好、用好教育经费努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。

根据《****教育系统财务管理办法》与学校的具体情况，特拟订我校财务管理的具体办法如下：

1、成立学校财务管理领导小组：

组长：

****

副组长：

****

成员：

************

二、会计人员职责与管理

１、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，做好本职工作。

２、认真执行会计制度，做好记帐、算帐、报帐工作，如实地全面反映单位资金活动情况。

做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：

凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：

经济业务内容、数量、单价和金额。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。

自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。

３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。

４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。

５、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料工作。

6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。

7、严格执行有关规定，做好预算内、外资金的收付工作。

如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。

8、根据收付的原始凭证，按时记帐，定期做好结算工作。

9、保管好有关印章、空白收据和空白支票。

三、财务收支稽核

１、审查财务。

各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》执行。

２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。

每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。

稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。

如实物的票据，是否有保管员签名。

３、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可报销。

4、对会计凭证、帐簿、报表在未报出之前进行稽核。

如有差错应及时纠正保证质量。

四、原始记录管理

（一）原始凭证必须具备下列内容

１、原始凭证的名称

2、原始凭证的的填制日期和编号

３、接受凭证单位的名称

４、经济业务内容摘要

５、经济业务的实物数量和金额及收付款方式

６、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章

（二）原始凭证的填制必须符合下列要求

１、记录真实２、内容完整

３、填制及时４、书写清楚

（三）原始凭证的审核

１、合法、合理性的审查

２、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关

数量、单价、金额是否正确无误。

３、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。

必须符合规定的要求填制。

（四）根据上级规定，实行会计专人保管，做到帐据相符，遗失要追究有关人责任。

五、财务收支报销审批

１、结合本校自身的特点，向学生和家长公开收费范围、标准，接受监督，防止巧立项目乱收费行为。

２、学校的各项财务支出，必须严格审批制度。

3、其它非实物性支出，一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。

当事人写明事由签名，经校长总务主任审核签名，方可报销。

4、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务，必须有事先的合同、签约。

事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。

六、现金收、支管理

１、坚持现金专人保管，学校的现金收支业务应由出纳办理。

２、严格执行库存现金管理条例，每周的库存现金不高于3000元，超过限额应送存银行，不得坐支现金。

３、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必须采取转帐结算方式。

４、严格现金收支手续。

收纳现金时，应给交款单位（人）出具合法的、完整的、正确的正式收据；付现金时，应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”的戳记。

５、出纳对当日办理的现金收付业务，必须做到逐笔登记，帐款相符，不得以白条抵库。

６、学校的现金没有经过有关领导同意、审批、出纳人员不准以任何理由临时出借。

七、学校财务保管人员职责与管理

１、按本职工作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务的思想，以高度负责的精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。

２、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，使学校财产，物资保持完好，不受损失，充分发挥财产、仪器、物资的作用。

３、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资，期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题及时向领导汇报。

４、新购置的教学仪器，固定资产的收入，经校长或主管领导批准方能购入，购入后必须验收入库，登记造册。

领用时要填写好出库单方可使用。

校产出借要通过总务处办理出借手续，管理人员无权出借。

****小学财务管理制度

 　一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。

二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。

四、购买物品的发票及报销

   1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。

   2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。

从企业取得的购贷发票的内容必须具备：

发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

   3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。

凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

   4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。

属于固定资产的，必须填写财产登记手续。

   5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。

   五、差旅费报销

   按规定如实填写“差旅费报销单”。

具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。

经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

   六、预算

   每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

   七、结帐和审计

   1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立稽核小组，清理全期帐目，做到民主理财。

   2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

****小学预算编制管理办法

学校预算是根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，反映了学校对教育经费的需求，是学校财务工作的基本依据。

为进一步加强小学预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中小学校财务制度》等有关文件精神，结合学校实际情况，制定本办法，请认真贯彻执行。

一、预算编制的原则

1．全面性原则：

学校预算要体现综合预算的要求，严格按照“收支两条线”管理的要求和有关规章制度，统一管理预算内外所有收入，统筹安排各项预算支出。

2．稳妥性原则：

学校预算要坚持量入为出，收支平衡。

编制收入预算要积极稳妥，安排支出预算要统筹兼顾。

本着“一要吃饭，二要建设”的方针，按照保工资、保运转、保安全、保发展的顺序，优先保证基本支出，后安排项目支出。

3．科学性原则：

学校预算要以科学发展观为指导，着眼学校总体规划和长远发展，预算收入的预测和预算支出的安排方向要科学，要有利于学校的协调、健康、可持续发展。

项目支出的编制要进行科学论证，量力而行，按轻重缓急的原则，合理地安排项目。

4．绩效性原则：

学校预算要保证绩效性，应建立预算管理的检查考评制度，对预算执行过程和完成结果进行全面追综问效，提高资金的使用效益。

5．项目细化原则：

学校预算编制要细化，每项收入、支出要预算到具体项目。

基本支出要按照支出经济分类科目编制，项目支出编制要有具体的项目概算。

二、预算编制的依据

1．国家的法律、法规以及有关财经政策；

2．上级部门有关文件；

3．财政局预算编制的有关文件和要求；

4．教体局预算编制的有关文件和要求；

5．学校教育事业发展规划和年度工作计划；

6．上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

三、预算编制的要求

1．学校预算按照“三上三下”的程序编制，每年第四季度开始编制下年度预算。

2．学校财政拨款资金收支预算，按照财政部门《部门预算编制口径》编制；学校预算外资金收支预算，根据预算外收入预算来安排支出预算。

3．学校必须如实编制预算外收入预算。

逐项核实预算外收入，做到准确预测，全面填报，不少报、漏报、虚报。

预算外收入预算是财政预算外资金专户核拨的依据，一般不予调整。

4．细化商品和服务支出预算。

商品和服务支出，原则上按学生数采用定员定额法计算年度商品和服务支出总额，或者按前两年实际支出的平均数，采用增减量法计算商品和服务支出总额。

在商品和服务支出总额确定的基础上，结合以前年度的支出情况，编制按预算科目的商品和服务支出明细预算。

商品和服务支出预算要严格控制招待费、会议费支出，保证教师培训费等支出。

5．细化项目支出预算。

学校项目的实施必须进行可行性论证，要符合国家有关方针政策，符合全市学校布局调整规划和教育事业发展规划，符合学校财力状况，按照轻重缓急制定项目实施计划，报教体局同意后，编制年度预算建议数。

年度预算数要编制到具体项目，每个项目要有具体的概算。

学校建设项目的资金来源必须落实，不能留有“缺口”。

项目支出预算上报教体局审核后，下达学校严格执行，除特殊情况外，一般不予调整。

学校不得实施计划外的项目。

四、预算编制的方法

（一）收入预算的编制

学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。

1．财政拨款收入：

指学校通过教体局从财政部门拨入的各类经费。

财政预算内安排的工资福利支出、对个人和家庭补助支出、定员定额的商品和服务支出的经费