最新整理经济法基础练习题二Word文档格式.docx

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4、下列税种适合于比例税率的是（）。

A．增值税

B．个人所得税

C．车船使用税

D．土地增值税

5、经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。

A．正在使用的危险房屋

B．因维修停用3个月的房屋

C．在农村设立的仓库

D．妇幼保健机构的自用房屋

6、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

7、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。

A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值

D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

8、某培训机构（非学历教育）2012年3月份发生以下业务：

（1）开展培训业务取得培训费收入100万元，支付培训场地租赁费5万元，支付培训讲师课酬20万元。

（2）将教室内墙开辟为广告位，取得广告收入50万元，支付广告位改造装修费用2万元，支付广告位招租宣传资料印刷费用1万元。

（3）自行开发软件一套，并将相关著作权转让给某机构，取得转让收入200万元，因研究开发该软件支付的研发费用20万元，办理版权登记手续支付各项费用共计8万元。

（4）与某个体工商户签订租赁合同，将自有的一间办公室自4月1日起出租给其开办小超市，租期2年，年租金12万元，该办公室原值10万元，已计提折旧3万元。

已知：

文化体育业适用营业税税率为3%，服务业适用营业税税率为5%，转让无形资产适用营业税税率为5%，当地规定的房产税扣除比例为30%，从租计征房产税适用税率为12%，从价计征房产税适用税率为1.2%。

根据房产税法律制度的规定，该培训机构本月用于出租的办公室，2012年度应当缴纳的房产税为（）。

A．12×

12%=1.44（万元）=14400（元）

B．10×

（1-30%）×

1.2%×

3/12+12÷

12×

9×

12%=1.101（万元）=11010（元）

C．（10-3）×

（1-30ch））×

3/12+9×

12%=1.0947（万元）=10947（元）

D．10×

1.2%=0.084（万元）=840（元）

多选题

9、下列各项行为可以免征土地增值税的有（）。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．企业以房地产对外投资

C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

10、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的为承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

11、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D．某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

12、某市一房地产开发公司，发生业务如下：

（1）2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。

（2）2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。

开发期间发生开发成本4500万元；

发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；

10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；

12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。

剩余的1/5公司转为办公楼自用。

（3）2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；

该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。

不能取得评估价格。

（注：

当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；

契税税率为4%）

根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．1838.54

B．2709.87

C．2796.74

D．1785.60

13、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

14、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。

A．14.4

B．19.2

C．20

D．20.4

15、下列税种中，由国家税务局负责征收的是（）。

A．进口环节的消费税

B．建设银行总行的营业税

C．土地增值税

D．外籍个人的个人工资薪金所得税

16、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

17、

（一）

某市区一房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。

A．220.00

B．222.65

C．225.00

D．230.60

18、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

简答题

19、某市房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；

（2）以上述土地开发建设恒富小区项目（含住宅楼、会所和写字楼），住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；

（4）与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；

将写字楼的80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算公司应缴纳的营业税；

（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；

（6）计算公司应缴纳的土地增值税。

20、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）。

A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋

E．将原有房产用于生产经营的

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1-答案：

B

[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。

2-答案：

D

房产税应纳税额=房产计税余值×

适用税率，其中厉产计税余额=房产原值×

（1-原值减除率），因此，甲企业房产应纳税额=[（2000-400）×

（1-20%）]×

1.2%=15.4（万元）。

3-答案：

[解析]房屋出典的，由承典人纳税；

外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；

无租使用房产的，由使用人纳税；

产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

4-答案：

A

[解析]流转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。

5-答案：

[解析]A必须是停止使用后的危险房屋，B必须因维修停用半年以上的，C在农村设立的仓库不征房产税。

6-答案：

房产税的纳税人具体包括：

产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。

其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。

7-答案：

[解析]选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；

选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；

地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

8-答案：

[解析]纳税人出租、出借房产，自交付出租、小借本企业房产之次月起，缴纳房产税；

在本题中，该培训机构出租的办公室1～3月份应从价计征房产税，4～12月份应从租计征房产税。

9-答案：

B,C,D

企业与企业之间房地产交换，属于土地增值税征税范围；

但个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可免征土地增值税。

10-答案：

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

11-答案：

[解析]以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属