医院财务内部控制制度doc.docx

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12医院财务内部控制制度4

医院财务内部控制制度

为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》及《医院财务制度》、《医院会计制

度》等法规制度，制定本制度。

一、医院财务内部控制的目标

1.合法性——管理和服务活动的合法合规

2.安全性——资产安全

3.可靠性——财务报告及相关信息真实、完整

4.效率性——提高管理服务的效率和效果

5.风险防范——排除障碍实现单位发展战略

二、医院实施财务内部控制应遵循的原则

1.全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程。

2.重要性原则

内部控制不能防范所有风险，但要关注重要岗位、重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。

3.制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

内部控制的核心思想是权力平衡。

4.适应性原则

内部控制应当与医院的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5.成本效益原则

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

三、预算控制

1、财务部门根据省财政厅、省卫生厅要求，定期编制、调整、分析、上报单位预算。

医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

2、建立严格的预算编制制度。

根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。

3、预算按规定程序上报省财政厅及省卫生厅主管部门。

4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出。

5、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改

进措施，确保年度预算的完成。

四、收入控制

1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。

明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

2、制定收入管理业务流程。

严格控制收入、价格、票据、退费管理等环节，重点控制门诊收入、住院收入。

加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。

3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。

取得的各项收入必须开具统一规定的票据。

严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。

各项收入由财务部门统一核算，统一管理。

其它任何部门、处室和个人不得收取款项。

严禁设立账外账和“小金库”。

4、各类收入票据由财务部门统一管理。

明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。

5、加强结算起止时间控制。

统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。

6、建立退费管理制度。

各种退费严格按照医院下发的《关于加强病人退费、记账管理的通知》及《关于加强病人退费管理的补充规定》

执行。

7、建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。

五、支出控制

1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。

明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。

严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。

3、加强对支出的申请、审批、审核、支付等的管理，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。

审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。

重大支出实行集体决策制度。

4、加强支出的审核控制。

完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。

5、加强成本核算与管理。

严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。

六、货币资金控制

1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。

明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。

门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。

明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。

4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。

货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。

5、货币资金支付必须按规定程序办理。

（1）支付申请。

用款时经办人应当按照要求提供符合规定的原始凭

证及标签，相关事项填写清楚、完全，注明款项的用途、金额、支付方式等内容；

（2）支付审核。

财务审核人员负责对支付申请进行审核，审核手续及相关单据、凭证是否符合规定，各个项目是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；

（3）支付审批。

财务部门将审核过的单据按规定报各级领导审批，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；

（4）支付结算。

出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。

签发的支票应进行备查登记。

6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。

7、按照有关规定加强对银行账户的管理。

严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

严禁出借银行账户。

8、加强银行存款对账控制。

由专人负责每月必须核对银行账户，编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。

9、加强银行预留印签的管理。

财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

10、加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。

11、加强对现金业务的管理与控制。

出纳人员每日要逐笔登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。

12、建立货币资金盘点核查制度。

随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。

不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账证、账账、账款相符。

七、债权和债务控制

1、建立健全债权、债务管理制度和岗位责任制。

明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

不得由一人办理债权或债务业务的全过程。

2、加强债权控制。

明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措施。

定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算，定期将债权情况向领导报告。

3、建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。

4、加强病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费的管理。

5、加强债务控制。

要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素，严格控制借债规模。

大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。

6、定期进行债务清理，及时清偿债务，防范和控制财务风险。

八、财务电子信息化控制

1、加强对财务电子信息化的管理。

应用专门的授权模块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

2、财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。

3、门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基

贯穿这部影片主题有三个方面：

一、地球真的已经不堪重负了，地球的生命并不是无极限的，需要我们每个人的维护，爱护和保护。

二、影片把人性的光辉发挥到极致，当各国首脑去中国乘诺亚方舟逃生时，美国总统选择与他们的国民在一起，不管这部影片是否美化成分，但是有一点我们是可以肯定，这是我们社会所需要提倡的，也是人类所追求的。

三、告诉我们每个家庭，每个人都应该好好地珍惜生活给与的一切，要懂得谦让，包容和感恩。

如《泰坦尼克号》Jack所说“Enjoyeveryday”！

当然，电影的制作上也是非常精彩，山崩地裂的特技场面让你过目后永远难忘。

无论是地震、海啸、还是火山爆发，在自然灾害面前人类显得既渺小又伟大。

渺小是因为在灾难面前显得无能为力，绝望无助。

伟大是在灾难发生时所展现的人性的光芒。

从精神到体能上无私的救助，无论是豪华游轮上的侍者，逃难中的作家、医生、科学家、总统、还是诺亚方舟上船长……，都让我震撼不已。

人的一生说长也长，说短也短。

看看现在的社会百态，虽然人富了，精神却一贫如洗。

MadeInChina都上好莱坞美国灾难大片了但社会的道德观相比以前却是一泻千里。

前几天从网络上看到有人把志愿者在去年为救助四川大地震而捐献的血浆，用来浇自己种的兰花，并为此在网络上发帖子来炫耀。

真让我震惊不已，真是无知者无畏呀，请不要玷污了兰花的高贵之身。

身边的例子比比皆是，我们国人真的应该好好反思我们的德行。

温故而知新，多读古圣人之书，谨记前人之德训。

居天下之广居，立天下之正位，行天下之大道；得志与民由之，不得志独行其道；富贵不能淫，贫贱不能移，威武不能屈：

此之谓大丈夫。

——孟子典故

篇三：

2012电影观后感

本应在首映那天就看的“2012”，因为我一直认为是一部无聊的科幻，只会让人恐慌的悲观闹剧，所以才会在上映很长一段时间以后的今天和好朋友在家看了这部电影的影碟片。

出乎意料电影本身带给我的感触，却与最初的想象大相径庭！

电影结束已近2小时了，但在我内心深处的呐喊却似乎从未停过……

合上双眼，整理思绪2012的故事情节在脑海里渐次清晰那些壮观的场面并未带给我很大的震撼，反之，真正震颤我的是“人”与“情”。

其实，这无非又是一部让人懂得珍惜的电影在地震、火山、海啸、冰山面前，人类显得如此渺小；在面临生死关头的瞬间，人性的善恶斗争善良的觉醒真情的流露，无不让人为之动容又倍感温暖。

我不知道，颐莲官网自然堂专卖店看过这部电影之后的朋友会不会和我一样，一直在想这样的问题。

假如，2012真的会发生这一切，2012的12月地球真的即将毁灭，那在最后的这段日子你最想做的是什么？

？

我的答案其实也是这2个小时以来，内心一直在呐喊着的……