福师《国家税收》期末复习题Word格式.docx

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200%

D

（单选题）5.进口的应税消费品，其纳税地点为（）。

所在地主管税务机关

纳税人核算地

海关总署所在地

报关地海关

（单选题）6.税收工作最主要的任务是（）。

税务登记

税款征收

账簿管理

纳税申报

（单选题）7.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

每年收入额

每季度收入额

每次收入额

每月收入额

（单选题）8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

30%

20%

40%

25%

A

（单选题）9.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（）。

特许权使用费一次收入3000元

一次中奖收入5000元

房租收入每月800元

一次取得讲课费收入7000元

（单选题）10.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住（）的，减半征收土地增值税。

满3年未满5年

未满3年

满5年未满10年

未满10年

（单选题）11.下列所得中，不实行超额累进税率的是（）。

工资、薪金所得

经营所得

劳务报酬所得

财产租赁所得

（单选题）12.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。

居民企业来源于境外的所得

非居民企业来源于中国境内的所得

非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得

（单选题）13.新个税法规定，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人，为居民个人。

365天

30天

90天

183天

（单选题）14.土地增值税的最高税率为（）。

（单选题）15.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（）为房产税纳税人。

产权所有人

承典人

房产代管人或使用人

经营管理单位

（单选题）16.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。

到岸价格

成交价格

到岸价格加关税

成交价格加进口增值税

（单选题）17.我国从（）开始“营改增”（即营业税改征增值税）。

2012年1月1日

2013年1月1日

2016年1月1日

2016年5月1日

（单选题）18.增值税的最终负税人是（）。

生产商

批发商

消费者

零售商

（单选题）19.累进税率是随征税对象数额增大而（）的税率。

降低

保持不变

提高

变化

（单选题）20.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

某电器厂委托商店代销小电器

某KTV购进一批饮料销售给客户

某餐饮企业购进服装用于集体福利

（单选题）21.根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。

这一特点体现了增值税特点中的（）。

保持税收中性

普遍征收

税收负担由商品的最终消费者承担

实行价外税制度

（单选题）22.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（）。

增值税

资源税

房产税

消费税

（单选题）23.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中扣除的项目是（）。

与经营活动无关的无形资产

企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本

企业对外投资期间的投资资产成本

自创商誉

（单选题）24.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

（多选题）25.下列固定资产中不可以提取折旧的有（）。

季节性停用和大修理停用的机器设备

以融资租赁方式租出的固定资产

以经营租赁方式租入的固定资产

房屋、建筑物

B,C

（多选题）26.中国自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将（）纳入试点范围。

建筑业

房地产业

金融业

生活服务业

A,B,C,D

（多选题）27.下列收费中，（）应作为价外费用，计征增值税。

返还利润

包装费

优质费

手续费

（多选题）28.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。

纳税人生产经营的特点

纳税人的所有制性质

纳税人税款的多寡

应税行为发生的特点

A,C,D

（多选题）29.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有（）

城乡维护建设税

资源税，土地增值税

B,C,D

（多选题）30.资源税的纳税人为（）。

销售应税矿产品的单位和个人

生产盐的单位和个人

开采应税矿产品的单位和个人

收购应税矿产品的单位和个人

（多选题）31.下列情况（）不属于土地增值税的征收范围。

房地产出租

房地产买卖

房地产赠与

房地产评估增值

（多选题）32.按照税收负担的最终归宿，税收可分为（）。

价内税

直接税

间接税

价外税

（多选题）33.税目设计方法有（）。

从价法

从量法

概括法

列举法

C,D

（多选题）34.下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有（）。

向消费者个人提供的应税服务

适用免征增值税规定的应税服务

商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品

小规模纳税人提供的应税服务

A,B,C

（多选题）35.税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（）

征税对象

纳税期限

税率

纳税人

（多选题）36.根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（）。

经营规模的大小

会计核算是否健全

经济性质

经营方式

A,B

（多选题）37.单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（）。

将货物交付他人代销

销售代销货物

自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品

将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者

A,B,D

（多选题）38.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。

当期购进数量

当期生产领用数量

当期出库数量

当期已出售的应税消费品的耗用数量

（多选题）39.属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。

向一般纳税人销售货物

向一般纳税人销售服务

向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产

适用免征增值税规定的应税行为

（多选题）40.下列有生产经营所得和其他所得的企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。

国有企业

私营企业

联营企业

外商投资企业

（多选题）41.在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。

属于资本性支出的项目有（）。

资本的利息支出

购进各项无形资产的支出

被没收的财物

房屋的建造支出

B,D

（多选题）42.居民个人综合所得依法可以税前扣除的专项附加扣除，包括（）等支出。

子女教育和赡养老人

继续教育

大病医疗

住房贷款利息或者住房租金

（多选题）43.下列产品中，应缴纳资源税的有（）。

固体盐

原油

林木

金属矿原矿

（多选题）44.税收的作用主要有（）。

筹集财政收入

调节经济

调节分配

维护国家权益

（多选题）45.纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中须缴消费税的有（）。

用作广告和样品展出

馈赠给有关部门试用

移送另一车间生产应税消费品

供本厂管理部门使用

（多选题）46.按照增值税的类型划分，增值税可分为（）。

生产型

消费型

积累型

收入型

（多选题）47.资源税的纳税人应当向（）主管税务机关缴纳资源税。

应税产品的开采地

纳税人所在地

纳税人注册地

生产所在地

A,D

（多选题）48.房地产开发企业转让自己使用过的旧房及建筑物，允许扣除的项目包括（）。

旧房及建筑物的评估价格

取得土地使用权时支付的价款

转让环节缴纳的税金

加计20%的扣除

（多选题）49.采用按年计征的税种包括（）。

企业所得税

车船税

契税

（多选题）50.城镇土地使用税的征税范围是（）。

城市

农村

建制镇

工矿区

（多选题）51.以下税种属于价内税的有（）。

关税

（多选题）52.居民个人取得的综合所得包括（）。

稿酬所得

特许