初级会计师《经济法基础》考前冲刺习题及答案八含答案Word文档下载推荐.docx
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D.电影放映服务
『解析』一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：
公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。
A.将自产货物用于集体福利
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物分配给股东
『正确答案』ACD
『解析』选项B，应作进项税额转出，而非视同销售。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A.将自产的货物分配给投资者
B.将货物交付他人代销
C.将委托加工收回的货物用于集体福利
D.将购进的货物用于个人消费
『正确答案』ABC
『解析』选项D，应作进项税额转出处理，而不是视同销售。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有（ ）。
A.美容店提供美容服务的同时销售美容产品
B.餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水
C.销售自产的机器设备的同时提供安装服务
D.销售自产的钢结构件的同时提供安装服务
『正确答案』CD
『解析』纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。
【单选题】某商场为增值税一般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。
已知销售货物的增值税税率为13%，销售餐饮服务增值税税率为6%。
计算该商场增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.101.7÷
（1+13%）×
13%+21.2÷
（1+6%）×
6%=12.9万元
B.101.7×
6%=14.421万元
C.101.7÷
13%+21.2×
6%=12.972万元
D.101.7×
6%=14.493万元
『正确答案』A
『解析』本题销售额为含税价，需要换算为不含税金额。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
C.存款人取得的存款利息
D.被保险人获得的保险赔付
『正确答案』B
『解析』下列项目属于不征收增值税的项目：
根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务;
存款利息;
被保险人获得的保险赔付;
房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;
在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。
选项B，应按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。
【判断题】银行存款利息不征收增值税。
（ ）
『正确答案』√
【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（ ）。
A.手续费
B.违约金
C.包装物租金
D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税
『解析』销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，将自产的产品销售乙商场取得含税收入11300元，另收取包装物租金100元，计算甲公司应核算的销项税额正确的是（ ）。
A.（11300+100）×
13%=1482元
B.（11300+100）÷
13%=1311.5元
C.11300×
13%=1469元
D.11300×
13%+100÷
13%=1480.5元
【单选题】甲广告公司为增值税一般纳税人，向乙公司提供广告服务增值税专用发票中注明的价款为10000元，另收取手续费200元，违约金1000元，已知，甲广告公司适用增值税税率为6%，计算甲公司核算的销项税额正确的是（ ）。
A.（10000+200+1000）×
6%=672元
B.（10000+200）×
6%=612元
C.[10000+200÷
（1+6%）]×
6%=611.32元
D.[10000+（200+1000）÷
6%=667.92元
『正确答案』D
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为13%。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（90000-9000）÷
13%=9318.58元
B.90000×
13%=11700元
C.90000÷
13%=10353.98元
D.（90000-9000）×
13%=10530元
『解析』折扣额与销售额在同一张发票上，按照扣除折扣后的金额确认收入。
本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元;
采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.[50×
5800+20×
（5568-232）]×
13%=51573.6元
B.（50×
5568）÷
13%=46174.16元
C.（50+20）×
5800÷
13%=46707.96元
D.（50×
5568）×
13%=52176.8元
『正确答案』C
『解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
同时含税价格要做不含税的换算。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（226+1.13）÷
13%=26.13万元
B.226÷
13%=26万元
C.226×
13%=29.38万元
D.（226+1.13+3.39）÷
13%=26.52万元
『解析』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;
啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。
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